會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)簡(jiǎn)介-資料下載頁(yè)
2025-06-23 18:07本頁(yè)面
【正文】 應(yīng)交稅款——應(yīng)交稅費(fèi) （增值）（銷項(xiàng)稅）1530第2節(jié) 應(yīng)收票據(jù)例 113第3節(jié) 節(jié)側(cè)付賬款一 核算內(nèi)容 根據(jù)合同預(yù)先討論 核算 購(gòu)買 借 原材料 10000 應(yīng)交 增 進(jìn)項(xiàng)稅 1700 貸 銀行存款 11700第4節(jié) 核算內(nèi)容 多選 簡(jiǎn)答賬務(wù)處理 P213 例 116 考題預(yù)付差旅費(fèi) 1000借 其他應(yīng)收款 張力 1000貸 庫(kù)存現(xiàn)金1000例 11—7 管理部門張力出差歸來(lái) 報(bào)銷980 借 管理費(fèi)用 980庫(kù)存現(xiàn)金 20貸 固定資產(chǎn) 概念：（不是為出售，以持有為目地的） 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的 使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。確認(rèn)條件 判斷題：在實(shí)務(wù)中如何固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)利益是否很可能流入企業(yè)，主要依據(jù)與該固定資產(chǎn) 所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否轉(zhuǎn)移給了企業(yè)。 固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同使用者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，適用不同折舊率 或折舊方法的，應(yīng)當(dāng)分別將名組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。分類 按經(jīng)濟(jì)用途分類：可分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn) 按使用情況分類：可分為使用中的固定資產(chǎn)、未使用的固定資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn)。 按所有權(quán)分類：可分為自有固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)。 綜合分類：按固定資 產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用和合用情況和綜合分類，可以把企業(yè)的固定資產(chǎn)劃分為七大類： 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn) 非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn) 租出固定資產(chǎn) 不需用固定資產(chǎn) 未使用宏富資產(chǎn) 土地 融資租入固定資產(chǎn) 核算時(shí)的會(huì)計(jì)科目 取得的核算 外購(gòu)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 借：在途物資/應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 貸：銀行存款 貸：、銀行存款生產(chǎn)用（進(jìn)項(xiàng)稅）不計(jì)成本 接受投資者投入借：固定資產(chǎn)/在建工程 貸：實(shí)收資本 折舊 按一定方法對(duì)應(yīng)計(jì)提的折舊進(jìn)行攤銷 所有的固定資產(chǎn)都應(yīng)計(jì)提折舊（除土地、要改建，計(jì)在建工程，大修理暫停使用要提折舊） 折舊的方法/計(jì)算方法一、年限平均法 工作量法三、雙倍余額遞減法 年數(shù)總和法 折舊的賬務(wù)處理： 管理用轉(zhuǎn)管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)的后續(xù)支出[例1] 2010年9月對(duì)原廠房進(jìn)行改擴(kuò)建，原值為100萬(wàn)以提折舊40萬(wàn)，改擴(kuò)建支出30萬(wàn)，殘料變價(jià)收入2萬(wàn)，通過(guò)銀行收復(fù)，12月改造完成，交復(fù)使用。（賬面價(jià)值60萬(wàn)）、 將因次轉(zhuǎn)入在建工程 [例2]2010年12月車間發(fā)生固定資產(chǎn)修理費(fèi)2000，支票支付 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款[例3]甲公司2010年9月將廠房出售，原值100萬(wàn)，已計(jì)提折舊40萬(wàn)，出售價(jià)款70萬(wàn)，發(fā)生清理費(fèi)用2萬(wàn)，均通過(guò)銀行收復(fù)，營(yíng)業(yè)稅率5%（11分） 將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理 借：累計(jì)折舊 40萬(wàn) 固定資 產(chǎn)清理 60萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn) 100萬(wàn) 出售 收入 借：銀行存款 70萬(wàn) 貸：固定資產(chǎn)清理 70萬(wàn) 發(fā)生清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 2萬(wàn) 貸：銀行存款 2萬(wàn) 計(jì)提營(yíng)業(yè)稅 說(shuō)明：出售不動(dòng)產(chǎn)要交營(yíng)業(yè)稅 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 情況1 如果變價(jià)收入（出售收入）大于其賬面價(jià)值，及相關(guān)稅費(fèi)，及固定資產(chǎn)清理出現(xiàn)貸方余額，則表示代來(lái)收益 借：固定資產(chǎn)清理 萬(wàn) 貸：營(yíng)業(yè)外支出 情況2 如果處置收入（出售也入）小于其賬面價(jià)值，及相關(guān)稅費(fèi)，及固定資產(chǎn)清理出現(xiàn)借方余額，則表示凈損失借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 說(shuō)明：?jiǎn)芜x題 該題帶來(lái)收益 （10040）70+2+=第12章 書上[例]甲公司2010年9月初，結(jié)存材料4000公斤單價(jià)2元17 /
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