【正文】 善以下幾個方面:建立健全會計管理制度。建立嚴(yán)格的貸款發(fā)放、審批和收回責(zé)任制，農(nóng)村信用社要成立貸款審批小組，縣聯(lián)社要成立貸款審批委員會，建立科學(xué)有效的決策機制，杜絕違紀(jì)違規(guī)貸款的發(fā)放，確保增量貸款的投放效益。建立執(zhí)行制度不力責(zé)任追究制度。建立健全信貸責(zé)任追究制度，對違規(guī)放貸責(zé)任人，視其責(zé)任大小和制度規(guī)定，給予必要的經(jīng)濟、行政處罰，并要求其履行保全信貸資產(chǎn)的部分義務(wù)。同時要加大內(nèi)部檢查力度，建立以縣聯(lián)社為內(nèi)控主體的稽核監(jiān)察機制，檢查財務(wù)、信貸業(yè)務(wù)制度的執(zhí)行情況，幫助農(nóng)村信用社健全和完善各項規(guī)章制度，對貸款操作的合規(guī)性、手續(xù)的合法性、風(fēng)險程序預(yù)測的準(zhǔn)確性、資金運用的合理性、信貸資產(chǎn)的安全性、流動性、效益性等進行監(jiān)督。三、引入競爭主體和競爭機制，制定合理的經(jīng)營目標(biāo)信用社要以一種有競爭力的方式整合農(nóng)村金融資源，充分發(fā)揮金融中介的作用，拓寬為“三農(nóng)”服務(wù)的范圍和領(lǐng)域。提供新的適合農(nóng)戶需要，符合農(nóng)村實際情況的金融產(chǎn)品，如發(fā)展農(nóng)戶迫切需要的養(yǎng)老儲蓄、醫(yī)療儲蓄、教育儲蓄以及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)儲蓄等專項儲蓄品種:滿足農(nóng)村日益增長的金融服務(wù)需求，以中間服務(wù)為突破口，拓展農(nóng)村金融市場，推動農(nóng)村金融深化。加強全國電子儲蓄網(wǎng)絡(luò)、商務(wù)網(wǎng)絡(luò)、電子匯兌、結(jié)算、結(jié)匯硬件設(shè)施建設(shè)。在各大商業(yè)銀行以及外資銀行進入農(nóng)村市場時，保持住自己的競爭優(yōu)勢。信用社在支農(nóng)業(yè)務(wù)上要有創(chuàng)新農(nóng)村信用社應(yīng)堅持服務(wù)“三農(nóng)”的經(jīng)營方向，要將其信貸資金的大部分用于支持本地區(qū)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。信用社要從農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和農(nóng)民的實際需要出發(fā)，進一步增強和完善金融服務(wù)功能。立足社區(qū)，面向“三農(nóng)”，拓寬服務(wù)領(lǐng)域，創(chuàng)新服務(wù)品種，增加服務(wù)手段，充分發(fā)揮信用社在農(nóng)村的機構(gòu)網(wǎng)點優(yōu)勢，增加為農(nóng)民服務(wù)的金融業(yè)務(wù)品種。四、有效化解歷史包袱根據(jù)《深化農(nóng)村信用社改革試點方案》，對目前農(nóng)村信用社不良貸款要加大清收力度，同時要盡快成立農(nóng)村信用社的資產(chǎn)管理公司，由各級財政和農(nóng)村信用社出資，具體負(fù)責(zé)農(nóng)村信用社的不良貸款剝離和處置工作?；蛘呶修r(nóng)業(yè)銀行的資產(chǎn)管理公司代為處置。同時國家要給予農(nóng)村信用社必要的政策扶持：在管理上應(yīng)有別于國有商業(yè)銀行，應(yīng)適當(dāng)降低稅率:對農(nóng)村信用社支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展的貸款收入應(yīng)減免營業(yè)稅等。為了幫助信用社消化歷史包袱，促進農(nóng)村信用社的發(fā)展，在防范道德風(fēng)險前提下，國家可給予農(nóng)村信用社相應(yīng)的扶持政策五、推動信用社的管理權(quán)改革國務(wù)院的《深化農(nóng)村信用社改革試點方案》要求按照“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強化約束機制、增強服務(wù)功能、國家適當(dāng)支持、地方政府負(fù)責(zé)”的總體要求，理順管理體制，將農(nóng)村信用社管理交由省級政府負(fù)責(zé)，國家給予適當(dāng)財政扶持。按照“國家宏觀調(diào)控、加強監(jiān)管，省級政府依法管理、落實責(zé)任，信用社自我約束、自擔(dān)風(fēng)險”的監(jiān)督管理體制，分別確定有關(guān)方面的監(jiān)督管理責(zé)任。農(nóng)村信用社交由省級政府管理，一方面有利于落實管理責(zé)任，發(fā)揮地方政府的作用，使地方政府與信用社的關(guān)系從行政干預(yù)到對其負(fù)責(zé)，幫助農(nóng)村信用社改善經(jīng)營和發(fā)展業(yè)務(wù)。另一方面，也有利于充分調(diào)動地方政府的積極性，使地方政府更加重視和支持信用社的發(fā)展。4．4 促進農(nóng)村非正規(guī)金融以及小額信貸的健康發(fā)展4．4．1積極引導(dǎo)農(nóng)村非正規(guī)金融一、農(nóng)村非正規(guī)金融的二重性。農(nóng)村非正規(guī)金融的存在對農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展具有雙層的作用。它既促進了農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，同時也對農(nóng)村經(jīng)濟乃至整個國民經(jīng)濟產(chǎn)生一定負(fù)面效應(yīng)。積極作用主要表現(xiàn)在：活躍農(nóng)村金融市場，為農(nóng)村個體戶、私營經(jīng)濟在內(nèi)的小型經(jīng)濟主體提供金融支持；在外部加大國有銀行農(nóng)村金融改革的壓力和動力，提高了資金的使用效率。但存在著這樣一些消極的影響：由于缺乏專業(yè)經(jīng)營和不要的外部約束導(dǎo)致高風(fēng)險；缺乏交易的紀(jì)律和法律保障導(dǎo)致糾風(fēng)不斷；擾亂了正常的金融持續(xù)。二、積極鼓勵農(nóng)村非正規(guī)金融的發(fā)展正因為農(nóng)村非正規(guī)金融的兩面性，我們在對待非正規(guī)金融的問題上，要從兩個方面入手，鼓勵它在發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟中積極的一面，同時創(chuàng)造條件把不利因素得到轉(zhuǎn)化，建立一個具有自我發(fā)展、自我約束、高效運轉(zhuǎn)的農(nóng)村新型金融體系，在時機成熟時讓它逐步納入正規(guī)金融中來。其具體措施有：（一）完善相關(guān)性的制度和信用基礎(chǔ)，創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境，完善監(jiān)督體系，加強中央銀行的管理，補充修訂相應(yīng)的法律法規(guī)。（二）按市場化原則“準(zhǔn)入準(zhǔn)出”，可以考慮放松對民營金融組織的準(zhǔn)入限制，同時也可以依法對風(fēng)險達(dá)到一定程度或有重大非法違規(guī)行為的機構(gòu)進行清理、關(guān)閉、兼并和重組。（三）建立存款保險制度和進一步完善擔(dān)保機制。存款保險的建立實施市場化“退出”的必要措施。也有助于提升中小金融機構(gòu)的社會信譽；而完善擔(dān)保機制則有利于業(yè)務(wù)的拓展，保證機構(gòu)的資金安全。允許農(nóng)村非正規(guī)金融存在，并且合理規(guī)范、積極引導(dǎo)，相信它能以其融資速度快、信貸資金低、利率具有彈性、服務(wù)態(tài)度好、渠道廣、回收快、資金利用率高的特點而經(jīng)久不衰為農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，為社會主義新農(nóng)村的建設(shè)，為建設(shè)和諧中國做出更大的貢獻(xiàn)。4．4．2 促進小額信貸的健康發(fā)展一、小額信貸的產(chǎn)生及其發(fā)展小額信貸產(chǎn)生于20世紀(jì)70年代中期亞洲最貧困的國家孟加拉國，從80年代起許多國家效仿這一做法并創(chuàng)造了具有各國特色的不同模式。先后出現(xiàn)了孟加拉“鄉(xiāng)村銀行”（GB)、印度尼西亞人民銀行（BRI)的農(nóng)村信貸部、玻利維亞的“陽光銀行”的一批信貸組織和機構(gòu)。其本質(zhì)上是一種信貸方式，但因為它在一些地區(qū)成功的實現(xiàn)了正規(guī)資金長期以來沒能解決的為貧困農(nóng)戶提供有效信貸服務(wù)并同時維持自身持續(xù)而被許多發(fā)展機構(gòu)和發(fā)展中國家的政府視為一種新的有效的農(nóng)村金融解決方案。據(jù)世界銀行統(tǒng)計:到1996年6月底，全世界有近900個小額信貸項目機構(gòu)。小額信貸在我國的發(fā)展可分為兩個階段：第一階段是從1993年至1996年10月在河南、河北、陜西、云南、貴州的一些貧困地區(qū)進行了“GB”模式試點。聯(lián)合國開發(fā)署、世界銀行等國際機構(gòu)也先后在我國開展了試點工作。探索GB模式在我國的可行性——半官或民間機構(gòu)實施，強調(diào)項目運作規(guī)范化，基本沒有政府資金的介入；第二階段為擴展階段，其顯著特征市政府從資金、人力和組織上進行推動。至2002年9月，全國90%上的農(nóng)村次農(nóng)舍發(fā)放小額信用貸款，貸款余額789億元，有4657萬農(nóng)戶得到了信貸支持。促進了農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展以及農(nóng)民收入的提高并加速了農(nóng)村信用社的成長，使之成為支農(nóng)經(jīng)濟發(fā)展不可替代的重要力量和農(nóng)村金融的主力軍。二、促進農(nóng)戶小額信貸的發(fā)展對策小額信貸對農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展有著重要的作用，能有效的促進農(nóng)村信用環(huán)境優(yōu)化，推動農(nóng)村資源的有效整合，支持農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略化調(diào)整，增加農(nóng)民收入并將加速農(nóng)村金融的健康發(fā)展。那么我們就因該解除制約它發(fā)展的因素，促進它的良好穩(wěn)定成長。具體的思路如下：（一）強化宣傳，提高全社會對農(nóng)戶小額信貸的認(rèn)識。全面推廣農(nóng)戶小額信貸意義重大，必須加強領(lǐng)導(dǎo)、積極宣傳、提高認(rèn)識。有人認(rèn)為農(nóng)戶小額信貸風(fēng)險大，收益低，但實際情況并非如此，一項調(diào)查顯示，小額信貸本息回收率平均在85%以上，一些地區(qū)甚至達(dá)到95%以上，這大大高于我國銀行的貸款本息回收率，由此說明我國農(nóng)村并不缺乏信用；要通過對小額信貸的宣傳教育使廣大農(nóng)民從過去狹隘的小農(nóng)意識中解脫出來，不僅自身舍得投入，而且敢于負(fù)債經(jīng)營，實現(xiàn)從不敢貸款到主動要求貸款，從不敢投入到積極選項投入的轉(zhuǎn)變，為小額信貸的發(fā)展提供更廣闊的空間[6]。（二）規(guī)范農(nóng)戶小額信貸的發(fā)放。深入基層調(diào)查研究、規(guī)范建檔。信用社要采取合法手段和有效方式，對農(nóng)戶的生產(chǎn)經(jīng)營、家庭收入、財產(chǎn)和負(fù)債情況、農(nóng)戶信譽等進行摸底，評定工作要嚴(yán)格遵守程序，保證質(zhì)量，建立規(guī)范的農(nóng)戶經(jīng)濟檔案，公開民主、增加透明度。保證農(nóng)戶信用等級的公開、公平、公正。同時落實責(zé)任、防范風(fēng)險建立信貸風(fēng)險控制機制和激勵約束機制，明確責(zé)任，把風(fēng)險降到最低。（三）充分發(fā)揮地方政府的積極作用。農(nóng)戶小額信貸面向千家萬戶，工作量大，政策性強，單靠信用社來推廣顯然不夠，必須緊緊依靠地方政府，充分發(fā)揮地方政府的積極作用，特別是在小額信貸制度移植的初期，政府的介入必不可少。農(nóng)戶小額信貸，信用是關(guān)鍵，政府可以協(xié)助信用社把好貸前資信評定關(guān)、資金使用關(guān)和償貸信用關(guān)，及時幫助解決實際困難。地方政府至少可以起到三方面的作用：一是紐帶作用，在農(nóng)戶與信用社之間起橋梁的作用。二是創(chuàng)造良好的信用環(huán)境，教育農(nóng)民要建立自己的信用，及時的還清貸款。三是制定規(guī)則來約束雙方的信貸行為，規(guī)范雙方的權(quán)利和義務(wù)。但我們要認(rèn)識到政府在推廣小額信貸的過程中起的只是“市場增進”的作用，切不可超越職權(quán)。（四）國家加大改革和政策的扶持力度。加強規(guī)范工作，讓整個信貸工作有法律保障；既保障農(nóng)戶的權(quán)益同時也讓信用社得到良好的發(fā)展；建立資金的回流機制，增加小額信貸的資金來源；建立適應(yīng)農(nóng)村發(fā)展的信貸支持和創(chuàng)新體制；建立多層金融體系，在小額信貸領(lǐng)域引入競爭機制，并對小額信貸進行財政貼息等。小額信貸作為一種發(fā)展中的新生事務(wù)，它的許多帶有規(guī)律性的東西還需要我們在實踐中去研究、探索和總結(jié)，讓這種新的金融解決方案更好的服務(wù)于“三農(nóng)”，實現(xiàn)建設(shè)社會主義新農(nóng)村的宏偉目標(biāo)。4．5 探求破解我國農(nóng)村金融抑制的總策略 一、加強農(nóng)村金融組織再造，完善農(nóng)村金融服務(wù)體系。首先要完善農(nóng)村合作金融。農(nóng)村信用社要通過改革真正成為社員入股、主要為社員服務(wù)的農(nóng)村合作金融組織，著力完善產(chǎn)權(quán)和法人治理結(jié)構(gòu)，強化內(nèi)部管理和自我約束，牢固樹立為“三農(nóng)”服務(wù)的宗旨。其次是扭轉(zhuǎn)農(nóng)業(yè)銀行近年來出現(xiàn)的“離農(nóng)”傾向。將農(nóng)業(yè)銀行的業(yè)務(wù)重心定位于縣域經(jīng)濟，發(fā)揮其支持農(nóng)業(yè)的傳統(tǒng)優(yōu)勢。其三要擴充政策性銀行的服務(wù)功能。改變目前農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行只負(fù)責(zé)國家糧棉油收購貸款管理的經(jīng)營定位，拓展其業(yè)務(wù)范圍，開辦農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技和扶貧等貸款業(yè)務(wù)，增加支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展的中長期貸款等開發(fā)性金融業(yè)務(wù)。再次盡快設(shè)立縣域郵政儲蓄銀行并對其功能加以準(zhǔn)確定位，將抽取的農(nóng)村資金通過郵政儲蓄銀行的貸款業(yè)務(wù)向農(nóng)村回流。最后應(yīng)該引導(dǎo)規(guī)范民間融資，使其與農(nóng)村正規(guī)金融形成互補效應(yīng)和競爭格局，并適度放寬農(nóng)村金融市場的準(zhǔn)入條件，積極培育“只貸不存”的農(nóng)村小額貸款機構(gòu)。 二、改革和創(chuàng)新信貸管理體制，加大農(nóng)業(yè)資金投入的力度。改革商業(yè)銀行授權(quán)授信方式，適當(dāng)下放基層行、社信貸審批權(quán)限，減少審批環(huán)節(jié)，簡化信貸手續(xù)，加大涉農(nóng)信貸支持范疇；改進信貸責(zé)任追究制度，將信貸員的權(quán)、責(zé)、利緊密掛鉤，激發(fā)信貸員培植和挖掘新的涉農(nóng)客戶資源；適當(dāng)提高小額農(nóng)貸授信額度；根據(jù)農(nóng)村經(jīng)濟自然生產(chǎn)周期和貸款用途適當(dāng)延長支農(nóng)貸款的期限，使貸款期限與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期相一致；在擔(dān)保機構(gòu)上，既要鼓勵政府出資的各類信用擔(dān)保機構(gòu)和現(xiàn)有商業(yè)性擔(dān)保機構(gòu)開拓農(nóng)村擔(dān)保業(yè)務(wù)，還要積極探索市場化的路子，吸引民間資本進入農(nóng)村擔(dān)保領(lǐng)域。三、建立農(nóng)村資金反哺回流機制，完善農(nóng)村投融資體制。要逐步建立銀行資金反哺回流機制。我們可以借鑒西方發(fā)達(dá)國家的做法，以法律形式明確規(guī)定設(shè)在農(nóng)村的所有金融機構(gòu)必須將一定比例的資金投放到當(dāng)?shù)?。特別是建立郵政儲蓄回流機制，對郵政儲蓄資金按比例用于支農(nóng)信貸投入，推進郵政儲蓄機構(gòu)與農(nóng)信社或農(nóng)發(fā)行大額協(xié)議存款制度，將資金交由農(nóng)信社或農(nóng)發(fā)行投入農(nóng)業(yè)或農(nóng)村地區(qū)。同時中央銀行要強化“窗口指導(dǎo)”職能，運用再貸款、再貼現(xiàn)等貨幣政策工具及時為向涉農(nóng)部門提供金融資源的金融主體提供低利率再貸款和再貼現(xiàn)資金，擴大中央銀行支農(nóng)再貸款規(guī)模和對象，以緩解農(nóng)村金融部門政策性支農(nóng)資金的匱乏[7]。5 結(jié)束語發(fā)展農(nóng)村金融依然要重視政府與市場兩方面的作用，在充分發(fā)揮市場在農(nóng)村金融中的基礎(chǔ)性作用的同時，政府提供重要的法律保障來維護農(nóng)村金融的信用和保證契約得以有效地執(zhí)行。本文認(rèn)為：根據(jù)新農(nóng)村建設(shè)的需要，對農(nóng)村金融組織架構(gòu)進行改革和重新定位，建立由政策性金融、商業(yè)性金融、合作性金融和民間金融等多元化金融機構(gòu)組成的，功能完善、分工合理、立足“三農(nóng)”、適度競爭、產(chǎn)權(quán)明晰、監(jiān)管有力的新型農(nóng)村金融體系。農(nóng)村信用社具有適應(yīng)農(nóng)村環(huán)境的特殊優(yōu)勢，必須在進一步完善農(nóng)村生態(tài)環(huán)境的前提下充分發(fā)揮其為“三農(nóng)”服務(wù)的主體功能，要致力于促進農(nóng)村信用社的改革與發(fā)展。同時采取有力措施推動郵政儲蓄在農(nóng)村吸儲的資金回流，結(jié)合農(nóng)村保險的推出吸引商業(yè)性金融參與農(nóng)村金融活動。