【正文】 如果借款人最后不能履約，這種做法并不能使銀行免于承擔(dān)損失；（六）股東的支持。通過股東追加資本或者把股東在銀行的存款轉(zhuǎn)為期限較 長的次級債務(wù)，有利于改善銀行的盈利性和流動性。（七）處理好與媒體的關(guān)系，盡量限制對銀行不利的傳聞；（八）最后使用中央銀行的最后貸款人的便利。上述措施都有各自的局限性，因此應(yīng)考慮銀行的具體情況，采用不同的措施組合，從而找出副作用最小的方案。 1什么是貸款分類？目前我國實行了哪兩種貸款分類方法？銀行根據(jù)審慎的原則和風(fēng)險管理的需要，定期對信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行審查，并將審查的結(jié)果分析歸類，這一過程稱為貸款分類。對貸款進(jìn)行分類是商業(yè)銀行據(jù)以提取貸 款損失準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)。我國實行的貸款分類方法有兩種。一種是以期限為基礎(chǔ)的貸款分類方法（term based loan classification），即按照貸款逾期的程度，以及其他貸款特征，將貸款劃分為：正常、逾期、呆滯、呆帳。這也是我們傳統(tǒng)上所說的“一逾兩 呆”，后三類合稱不良貸款。 另一種是以風(fēng)險為基礎(chǔ)的貸款分類方法（risk based loan classification）。該方法是根據(jù)借款人的還款能力，將貸款的質(zhì)量劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個檔次。這也就是我們平時所說的貸款五級分類。后三類稱為不良貸款。 不良貸款比率=不良貸款余額/貸款總額 相對而言，以風(fēng)險為基礎(chǔ)的貸款分類與以期限為基礎(chǔ)的貸款分類相比較，能夠更加真實地反映貸款的質(zhì)量。該方法將逐步取代“一逾兩呆”的方法。正常貸款借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對借款人按時足額償還貸款本息有充分把握。貸款損失的概率為0。 關(guān)注貸款盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素，如這些因素繼續(xù)下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過5%。 次級貸款借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款付息。貸款損失的概率在30%50%。 可疑貸款借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%75%之間。 損失貸款指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再將其作為銀行資產(chǎn)在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應(yīng)立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%100%。1貸款損失準(zhǔn)備金包括哪些種類？商業(yè)銀行提取的貸款損失準(zhǔn)備金一般有三種：一般準(zhǔn)備金、專項準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。 一般準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額1%計提的貸款呆帳準(zhǔn)備金就相當(dāng)于一般準(zhǔn)備金。 專項準(zhǔn)備金應(yīng)該針對每筆貸款根據(jù)借款人的還款能力、貸款本息的償還情況、抵押品的市價、擔(dān)保人的支持度等因素，分析風(fēng)險程度和回收的可能性合理計提。我國 現(xiàn)行的《貸款損失準(zhǔn)備金計提指引》規(guī)定，專項準(zhǔn)備金要根據(jù)貸款風(fēng)險分類的結(jié)果，對不同類別的貸款按照建議的計提比例進(jìn)行計提。 特別準(zhǔn)備金是針對貸款組合中的特定風(fēng)險，按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。特別準(zhǔn)備金與普通和專項準(zhǔn)備金不同，不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金。只有遇到特殊情況才計提特別準(zhǔn)備金。1貸款損失準(zhǔn)備金的計提方法和比例是多少？ 在很多西方發(fā)達(dá)國家，貸款損失準(zhǔn)備金如何計提、計提比例是多少，都是由商業(yè)銀行按照審慎原則自主決定的，計提標(biāo)準(zhǔn)主要是根據(jù)貸款分類的結(jié)果和對貸款損失概率的歷史統(tǒng)計。在轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)國家則一般由監(jiān)管當(dāng)局確定計提原則，確定計提比例的參照標(biāo)準(zhǔn)。 根 據(jù)我國《銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引》規(guī)定，銀行應(yīng)按季計提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額不得低于年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計提專項準(zhǔn) 備：對于關(guān)注類貸款，計提比例為2%；對于次級類貸款，計提比例為25%；對于可疑類貸款，計提比例為50%；對于損失類貸款，計提比例為100%。其 中，次級和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計提比例可以上下浮動20%。特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特種風(fēng)險情況、風(fēng)險損失概率及歷史經(jīng) 驗，自行確定按季計提比例。 不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計提是否充足的一個重要指標(biāo)。 不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失準(zhǔn)備金計提余額/不良貸款余額。1什么是貸款的“集中”風(fēng)險？根據(jù)金融學(xué)理論，資產(chǎn)分散能降低風(fēng)險。如果貸款過于集中于某一個行業(yè)、地區(qū)、客戶或貸款類型的話，就會產(chǎn)生貸款集中的風(fēng)險。也就是我們平常所說的 “把所有的雞蛋都放在一個籃子里”了。貸款集中的一個重要限制性指標(biāo)就是銀行對單一客戶的貸款余額與銀行資本總額的比例，一般規(guī)定不應(yīng)超過10%。最大 10家貸款客戶的貸款比例高低也是衡量貸款集中度的重要因素，一般不應(yīng)超過銀行資本總額的50%。 1判斷一家銀行好壞主要考察銀行的那些方面？ 簡單地說，監(jiān)管者評價一家銀行的好壞最基本地要看以下幾個方面：（一）資本充足率；（二）資產(chǎn)質(zhì)量；（三）管理，包括公司治理、內(nèi)部控制等；（四）盈利性；（五）流動性；（六）市場風(fēng)險的敏感度等。這就是監(jiān)管者最經(jīng)常使用的駱駝評級體系的六個主要方面。1什么是凈利差率？我們?yōu)槭裁匆治鰞衾盥剩績衾盥实扔阢y行的利息收入減去利息支出，再除以生息資產(chǎn)（平均值）。凈利差率的高低非常重要，因為利息收入往往是銀行最重要的收入來源，而利息支 出則往往是銀行最重要的支出項目。我國的商業(yè)銀行尤其是這樣。銀行的業(yè)務(wù)類型對凈利差（net interest margin）的影響很大。一般說來，零售銀行業(yè)中銀行的凈利差較高，而批發(fā)銀行業(yè)務(wù)中銀行的凈利差較低。而銀行之間的競爭壓力往往會導(dǎo)致凈利差率越來越 低。而利差是有一個最低限度的，太低了以后就不足以彌補(bǔ)營業(yè)費(fèi)用。當(dāng)一家銀行的凈利差率過低或持續(xù)惡化時，就應(yīng)該對這家銀行引起警覺了。1銀行規(guī)?？焖僭鲩L是好現(xiàn)象嗎？我的面試題對于銀行規(guī)模的快速增長，我們應(yīng)該辨證地來看。一方面，銀行規(guī)模的快速增長可以給銀行帶來更多的業(yè)務(wù)機(jī)會和盈利增長點。但是，另一方面，銀行規(guī)模的 過快增長也會給銀行的穩(wěn)健經(jīng)營帶來潛在的威脅。一些工業(yè)化國家銀行監(jiān)管人員的經(jīng)驗表明，增長過快是銀行遇到困難的重要信號之一，在增長的高峰期所開展的業(yè) 務(wù)常常會使銀行陷入困境。伴隨業(yè)務(wù)的快速增長，往往會出現(xiàn)對于客戶的質(zhì)量不加選擇，放松貸款標(biāo)準(zhǔn)，對員工的激勵基于業(yè)務(wù)量的大小等現(xiàn)象。由于這種高增長帶 來的問題不會立即顯現(xiàn)出來，因此，銀行管理層通常會向監(jiān)管當(dāng)局解釋這種高增長是基于對良好的宏觀經(jīng)濟(jì)和市場狀況的自然增長。作為股東和監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)對這種 快速增長保持清醒的頭腦。1什么是資產(chǎn)回報率和資本回報率？資產(chǎn)回報率，也叫資產(chǎn)收益率，它是用來衡量每單位資產(chǎn)創(chuàng)造多少凈利潤的指標(biāo)。 資產(chǎn)回報率= 稅后凈利潤/總資產(chǎn) 資 產(chǎn)收益率是業(yè)界應(yīng)用最為廣泛的衡量銀行盈利能力的指標(biāo)之一。銀行管理層出于戰(zhàn)略管理的目的，通常非常密切地關(guān)注這一指標(biāo)。銀行監(jiān)管人員在作盈利性分析的時 候，也要關(guān)注這一指標(biāo)。主要是將該指標(biāo)與同組的銀行進(jìn)行橫向比較，或者與該銀行的歷史狀況進(jìn)行縱向比較。如果一家銀行的資產(chǎn)收益率在一個會計年度的前三個 季度持續(xù)下降，而在第四個季度卻突然上升的時候，就要對它的盈利性予以特別關(guān)注。很有可能個別銀行對年終報表進(jìn)行了特別的調(diào)整。資產(chǎn)收益率的局限性在于它不能反映銀行的資金成本，而資本收益率彌補(bǔ)了資產(chǎn)收益率指標(biāo)的不足。1稅收政策對商業(yè)銀行的貸款損失準(zhǔn)備金的計提有什么影響？稅務(wù)當(dāng)局有權(quán)決定是否給予貸款損失準(zhǔn)備金全額免稅、部分免稅或者全額納稅的待遇。西方發(fā)達(dá)國家的稅務(wù)當(dāng)局對貸款損失準(zhǔn)備金的稅務(wù)處理各不相同。一般來說，對普通準(zhǔn)備金不免稅或部分免稅；對專項準(zhǔn)備金傾向于部分或全額免稅。從 監(jiān)管者的角度來看待這個問題，提高免稅的比率，可以激勵銀行多提準(zhǔn)備，符合銀行監(jiān)管當(dāng)局要求銀行審慎經(jīng)營的目標(biāo)。尤其是專項準(zhǔn)備金，它反映的是貸款價值的 減少部分，是銀行正常經(jīng)營中的業(yè)務(wù)費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)沖減銀行的收入。銀行為沒有實現(xiàn)的收入納稅顯然是不盡合理的。同時，提高準(zhǔn)備金計提比率有助于銀行的長期 穩(wěn)健發(fā)展，對于培養(yǎng)稅基是有好處的。當(dāng)然，以上只是監(jiān)管者的看法，一個國家具體的稅收政策還應(yīng)當(dāng)綜合考慮各種因素。 當(dāng)監(jiān)管當(dāng)局發(fā)現(xiàn)銀行存在不審慎的經(jīng)營行為時，可以對其采取哪些措施？ 一 般來說，當(dāng)監(jiān)管當(dāng)局發(fā)現(xiàn)銀行雖然沒有違反法律、法規(guī)，但是存在不審慎的經(jīng)營行為時，可以要求商業(yè)銀行采取糾正措施，在一定的期限內(nèi)加以糾正。如果商業(yè)銀行 沒有按照監(jiān)管當(dāng)局的要求改正，或者商業(yè)銀行的行為嚴(yán)重危及銀行的穩(wěn)健運(yùn)行、損害存款人和其他客戶合法權(quán)益的時候，經(jīng)過一定的程序可以對商業(yè)銀行采取以下措 施。（一）責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)、停止批準(zhǔn)開辦新業(yè)務(wù)；（二）限制分配紅利和其他收入；（三）限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓；（四）責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán) 利；（五）停止批準(zhǔn)增設(shè)分支機(jī)構(gòu)。當(dāng)然，如果銀行發(fā)生了違法、違規(guī)行為，監(jiān)管當(dāng)局就要依照法律、法規(guī)的要求對其進(jìn)行處罰。什么是回購協(xié)議？一般是指交易雙方在貨幣市場上買賣證券融通資金的同時簽訂一個協(xié)議，由賣方承諾在日后將證券如數(shù)買回，買方保證在日后將買入的證券回售給賣方。因 此，回購協(xié)議基本上是一種以證券為擔(dān)保品的短期資金融通。期限在1天到6個月不等，具有金額大、風(fēng)險小、期限短和收益低的特點，可以說是一種安全有效的短 期融資工具。它其實包含四個相互關(guān)聯(lián)的方面：第一，大規(guī)模增加政府投資和實行結(jié)構(gòu)性減稅。第二，大范圍實施調(diào)整振興產(chǎn)業(yè)規(guī)劃。第三，大力推進(jìn)自主創(chuàng)新，加強(qiáng)科技支撐。第四，大幅1貸款損失準(zhǔn)備金的計提方法和比例是多少？ 在很多西方發(fā)達(dá)國家，貸款損失準(zhǔn)備金如何計提、計提比例是多少，都是由商業(yè)銀行按照審慎原則自主決定的，計提標(biāo)準(zhǔn)主要是根據(jù)貸款分類的結(jié)果和對貸款損失概率的歷史統(tǒng)計。在轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)國家則一般由監(jiān)管當(dāng)局確定計提原則，確定計提比例的參照標(biāo)準(zhǔn)。 根 據(jù)我國《銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引》規(guī)定，銀行應(yīng)按季計提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額不得低于年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計提專項準(zhǔn) 備：對于關(guān)注類貸款，計提比例為2%；對于次級類貸款，計提比例為25%；對于可疑類貸款，計提比例為50%；對于損失類貸款，計提比例為100%。其 中，次級和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計提比例可以上下浮動20%。特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特種風(fēng)險情況、風(fēng)險損失概率及歷史經(jīng) 驗，自行確定按季計提比例。 不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計提是否充足的一個重要指標(biāo)。 不良貸款撥備覆蓋率=貸款損失準(zhǔn)備金計提余額/不良貸款余額。