【正文】 補(bǔ)充登記法 借：生產(chǎn)成本 21,600 貸：原材料 21,600 在途物資應(yīng)付賬款85,00097,1102,0002,000紅字更正法：借：在途物資 2,000貸：應(yīng)付賬款 2,000 管理費(fèi)用現(xiàn)金2,8002,8002,8002,8002,800銀行存款2,800紅字更正法：借：管理費(fèi)用 2,800 2,800貸：現(xiàn)金 借：管理費(fèi)用 2,800貸：銀行存款 2,800 紅字更正法預(yù)提費(fèi)用銀行存款20,00020,00020,00020,00020,000待攤費(fèi)用20,000借：預(yù)提費(fèi)用 20,000 貸：銀行存款 20,000 借：待攤費(fèi)用 20,00貸：銀行存款 20,000銀行存款應(yīng)收賬款80,00080,00080,00080,00080,000預(yù)收賬款80,000紅字更正法： 借：銀行存款 80,000貸：應(yīng)收賬款 80,000借：銀行存款 80,000貸：預(yù)收賬款 80,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本庫(kù)存商品43,00043,0009,0009,000紅字更正法：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 9,0009,000貸：庫(kù)存商品 習(xí) 題 十 四 權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制序號(hào)收入費(fèi)用序 號(hào)現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出15678976,0001,00028,0007，7003，0001，50001234571030,000100,00038,90012,00036,0007,7004,500合計(jì)105,00012,200合計(jì)180,90048,200借：銀行存款 35,100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30,000應(yīng)交稅費(fèi) 5,100 借：應(yīng)收賬款 53,820貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 46,000應(yīng)交稅費(fèi) 7,820借：待攤費(fèi)用 36,000貸：銀行存款 36,000借：銀行存款 100,000貸：應(yīng)收賬款 100,000借：銀行存款 38,900貸：預(yù)收賬款 38,900借：管理費(fèi)用 7,700貸：銀行存款 7,700借：管理費(fèi)用 3,000貸：待攤費(fèi)用 3,000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1,500 貸：預(yù)提費(fèi)用（應(yīng)付利息） 1,500 借：預(yù)提費(fèi)用（應(yīng)付利息） 4,500 貸：銀行存款 4,500借：其他應(yīng)收款 1,000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1,000 借：預(yù)收賬款 28,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 28,000應(yīng)交稅費(fèi) 借：銀行存款 12,000 貸：預(yù)收賬款 12,000習(xí) 題 十 五 先進(jìn)先出法：100100+200110+100120=44,000后進(jìn)先出法：150110+100120+150110=45,000加權(quán)平均法：存貨平均成本=(10000+22000+12000+165000)/(100+200+100+150)=110發(fā)出存貨成本=400110=44,000移動(dòng)加權(quán)平均法(10000+22000)/(100+200) =：150=16,000：（16000+12000）/（150+100）=112：（28000+16500）/（250+150） = ：250=27,發(fā)出材料的總成本=43,]習(xí) 題 十 六 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2,500 貸：原材料—甲 2,500 借：管理費(fèi)用 450 其他應(yīng)收款—保險(xiǎn)公司 2,000 —某責(zé)任人 50 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2,500借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 5,000貸：庫(kù)存商品 5,000借：應(yīng)收賬款 5,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 5,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1,000借：其他應(yīng)收款—出納員 1,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1,000借：固定資產(chǎn) 30,000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 30,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 150,000 累計(jì)折舊 250,000 貸：固定資產(chǎn) 400,000 借：營(yíng)業(yè)外支出 150,000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 150,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 350 —待處理固定資產(chǎn)損溢 12,000累計(jì)折舊 8,000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50 原材料 300 固定資產(chǎn) 20,000借：營(yíng)業(yè)外支出 12,300 其他應(yīng)收款—個(gè)人 50 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 350 —待處理固定資產(chǎn)損溢 12,000借：固定資產(chǎn) 21,000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 21,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)的損溢 21,000貸：營(yíng)業(yè)外收入 21,000習(xí) 題 十 七 XXXX年5月20日 單位：元項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額33,736銀行對(duì)賬單余額26,708加：銀行已收企業(yè)未收款7921,400加：企業(yè)已收銀行未收款9,700減：銀行已付企業(yè)未付款1,320減：企業(yè)已付銀行未付款1,600200調(diào)節(jié)后的存款余額34,608調(diào)節(jié)后的存款余額34,608習(xí) 題 十 八資 產(chǎn) 負(fù) 債 表（簡(jiǎn)化式）XXX 年 月 日 金額單位：資 產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng) 目行次期未數(shù)項(xiàng) 目行次期未數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債貨幣資金32，000短期借款300,000應(yīng)收賬款156，00應(yīng)付賬款112，000預(yù)付賬款預(yù)收賬款其他應(yīng)收款8，000應(yīng)付工資存貨711，600應(yīng)付福利費(fèi)3,000待攤費(fèi)用16，000應(yīng)交稅費(fèi) 5,600流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)923，600其他應(yīng)付款7,000……預(yù)提費(fèi)用8,000因定資產(chǎn)原價(jià)3，100，000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)435,600減：累計(jì)折舊260，000所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)凈值2，840，000實(shí)收資本3,120,000減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資本公積160,000固定資產(chǎn)凈額……2，840，000盈余公積24,000未分配利潤(rùn)24,000所有者權(quán)益類合計(jì)3,328,000資產(chǎn)總計(jì)3，763，600負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)3,763,600利 潤(rùn) 表XXX 年 月 日 金額單位:項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2,516,000減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加2,043,800152,8000二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用319,4006,00011,00023,0003,699三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出283,099 9,4007,200四、利潤(rùn)總額減：所得稅285,299 94,148,67五、凈利潤(rùn)191,150,33