企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理制度-資料下載頁
2025-10-28 06:38本頁面
【導(dǎo)讀】任人，負(fù)責(zé)款項全過程管理。各部門應(yīng)設(shè)立專、兼職的管理人員，部門之間要。密切配合、互通情況，共同做好應(yīng)收、應(yīng)付款項管理工作。方案，并按月組織相關(guān)部門完成應(yīng)收款項的清收工作；資、對外借款、對外擔(dān)保和工程墊資的控制和監(jiān)督；的理解，避免造成不良影響。方財務(wù)部門面對面核對賬目4次；第七條通過核對賬目發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項，要及時查明原因，損失，負(fù)責(zé)往來核算的會計人員要承擔(dān)責(zé)任。各單位應(yīng)按有關(guān)規(guī)定建立健全外欠款重點項目檔案。人員采取相應(yīng)措施，減少損失。各單位應(yīng)制定年度催款。務(wù)混崗、工作人員失職給單位造成經(jīng)濟損失。第十七條對逾期、嚴(yán)重逾期或發(fā)生壞賬損失的應(yīng)收款項，進(jìn)行催收，或采取訴諸法律等有效措施。費用，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，作為當(dāng)期費用處理，不得掛賬。第二十條及時償還債務(wù)，避免長期債務(wù)的發(fā)生。第二十四條嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)收款項清查簽認(rèn)制度。簽認(rèn)記錄，做到債權(quán)明確，賬實、賬賬相符，確保訴訟有效。補救措施，避免損失。
【正文】 程序及披露。 第三十一條 有下列情形之一者，應(yīng)收款項應(yīng)確認(rèn)為壞賬損失： (一 )債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府責(zé)令關(guān)閉的文件資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，仍不能收回的?yīng)收款項余額，作壞賬損失； (二 )債務(wù)人依法被宣告失蹤、死亡，其財 產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，在取得相關(guān)法律文件后，作壞賬損失； (三 )涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴或雖勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作壞賬損失； (四 )逾期 3 年以上的應(yīng)收款項，依法催收磋商記錄齊備，并能確認(rèn) 3 年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作壞賬損失，但應(yīng)繼續(xù)保留追索權(quán)； (五 )逾期 3 年以上的應(yīng)收款項，債務(wù)人在境外及香港、澳門、臺灣等地區(qū)的，經(jīng)依法催收未果，且在 3 年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機構(gòu)相 關(guān)法律文件或我駐外使 (領(lǐng) )館商務(wù)機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)等證明后，作壞賬損失。 第三十二條 嚴(yán)格執(zhí)行壞賬損失處理程序： (一 )責(zé)任部門必須經(jīng)過取證、報告、闡明壞賬損失原因和事實； (二 )必須經(jīng)過專項檢查或?qū)徲?、查清?zé)任，且有結(jié)案意見，并已追究有關(guān)人員責(zé)任； (三 )涉及訴訟的損失，應(yīng)由委托律師出具法律意見書； (四 )各單位財務(wù)部門經(jīng)過審核，并提出具體處理意見后，由其他相關(guān)部門聯(lián)簽，按公司管理程序，報公司總經(jīng)理辦公會審定； (五 )各單位財務(wù)部門對確實不能收回的各種應(yīng)收款項，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審定后作壞賬損失 及時處理。要做到賬消案存，隨時注意債務(wù)人的新動態(tài)，繼續(xù)列為催收項目，確保該款項重新收回； (六 )壞賬損失須經(jīng)主管稅務(wù)審核批準(zhǔn)后準(zhǔn)予在所得稅前扣除。 第三十三條 各單位對屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的壞賬損失，作為本期損益；屬于清算期間的，應(yīng)當(dāng)作為清算損益。
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1