【正文】 未分配利潤 80000031日，按全年凈利潤的10%提取盈余公積80000元。借：利潤分配提取盈余公積 80000 貸：盈余公積 80000131日，經(jīng)研究決定向投資者分配利潤500000元。借：利潤分配應(yīng)付股利 500000 貸：應(yīng)付股利 500000131日，用銀行存款支付投資者的利潤500000元。借：應(yīng)付股利 500000 貸：銀行存款 500000要求： 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。填記賬憑證。（需收款憑證2張，付款憑證4張，轉(zhuǎn)賬憑證8張或通用憑證14張）實 訓(xùn) 八金山工廠12月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）1日，采購員李洋出差，預(yù)借差旅費800元，用現(xiàn)金付清。借：其他應(yīng)收款李洋 800 貸：庫存現(xiàn)金 800（2）4日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費500元。借：銷售費用廣告費 500 貸：銀行存款 500（3）5日，從銀行提取現(xiàn)金50000元，準備發(fā)工資。借：庫存現(xiàn)金 50000 貸：銀行存款 50000（4）5日，用現(xiàn)金50000元發(fā)放工資。借：應(yīng)付職工薪酬工資 50000 貸：庫存現(xiàn)金 50000（5）6日，用現(xiàn)金支付辦公用品費用400元，其中生產(chǎn)車間180元，管理部門220元。借：制造費用辦公費 180 管理費用辦公費 220 貸：庫存現(xiàn)金 400（6）7日，銷售給美聯(lián)工廠甲產(chǎn)品200件，單位售價500元，銷項稅17000元，款項已經(jīng)存入銀行。借：銀行存款 117000 貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 10000 應(yīng)交稅費增值稅（銷項稅） 17000（7）8日，從東風工廠購入A材料500千克，買價14500元，進項稅2465元，運雜費500元，款項未支付，材料已經(jīng)驗收入庫。借：原材料A材料 15000應(yīng)交稅費增值稅（進項稅） 2465貸：應(yīng)付賬款東風 17465（8）10日，從銀行取得期限為兩年的借款150000元，存入銀行。借：銀行存款 150000 貸：長期借款 150000（9）12日，收到A企業(yè)投資固定資產(chǎn)，以賬面價值100000元入賬。借：固定資產(chǎn) 100000 貸：實收資本A企業(yè) 100000（10）13日，收到B企業(yè)投入專利權(quán)，雙方協(xié)商價50000元。借：無形資產(chǎn)專利權(quán) 50000 貸：實收資本B企業(yè) 50000（11）16日，用銀行存款償還前欠東風工廠A材料貨款17465元。借：應(yīng)付賬款東風 17465 貸：銀行存款 17465（12）19日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料400千克，單價30元，B材料200千克，單價10元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用C材料100千克，單價15元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 14000制造費用材料費 1500貸：原材料A材料 12000 B材料 2000 C材料 1500（13）20日，用銀行存款償還到期的6個月的借款50000元。借：短期借款 50000 貸：銀行存款 50000（14）20日，采購員李洋出差回來，報銷差旅費750元，退回余款50元。借：管理費用差旅費 750庫存現(xiàn)金 50貸：其他應(yīng)收款李洋 800（15）23日，銷售給光明工廠A材料200千克，單價50元，銷項稅1700元，款項已經(jīng)存入銀行。借：銀行存款 11700 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費增值稅（銷項稅） 1700（16）25日用銀行存款支付本月水電費30000元，生產(chǎn)車間20000元，管理部門10000元。借：制造費用水電費 20000 管理費用水電費 10000 貸：銀行存款 30000（17）25日，用銀行存款向希望工程捐款40000元。借：營業(yè)外支出 40000 貸：銀行存款 40000（18）27日，收到F公司分來的投資利潤88500元，存入銀行。借：銀行存款 88500 貸：投資收益 88500（19）31日，支付本月短期借款利息300元。借：財務(wù)費用 300 貸：銀行存款 300（20）31日，結(jié)算本月應(yīng)付職工工資50000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資30000元，車間管理人員工資8000元，企業(yè)管理人員工資12000元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 30000制造費用工資 8000管理費用工資 12000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 50000（21）31日，按工資總額的14%提取職工福利費7000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人4200元，車間管理人員1120元，企業(yè)管理人員工資1680元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 4200制造費用福利 1120管理費用福利 1680貸：應(yīng)付職工薪酬福利 7000（22）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售500件甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本（甲產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本為200元。）借：主營業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品 10000 貸：庫存商品甲產(chǎn)品 10000（23）31日，本月應(yīng)交的增值稅為38500元，分別按7%和3%計算應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。借：營業(yè)稅金及附加 3850 貸：應(yīng)交稅費城建稅 2695 教育附加 1155 第6章 會計憑證實 訓(xùn) 一（1） 目的：熟悉原始憑證的格式，掌握原始憑證的填制方法。（2） 資料：2008年4月2日天力公司王杰到勸業(yè)商場購入下列物品，以現(xiàn)金支付。勸業(yè)商場會計人員開具發(fā)一張。訂書器 4個 單價 碳素墨水 12瓶 單價 圓珠筆 12支 單價 檔案袋 50個 單價 市商業(yè)零售專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)（全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章） 第024813號購貨人： 天力公司 2008 年 4 月 2 日 商品名稱規(guī) 格數(shù) 量單 位單價 金 額千百十萬千百十元角分訂書器4個2600碳素墨水12瓶1920圓珠筆12支3720檔案袋50個1000合計人民幣（大寫）玖拾貳元肆角正165。9240企業(yè)名稱（蓋章）： 會計： 制表：實 訓(xùn) 二（1） 目的：熟悉和掌握原始憑證和記賬憑證的填制方法。（2） 資料及要求：海豐公司2008年6月發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：請據(jù)以填制有關(guān)的原始憑證和記賬憑證。4日，供應(yīng)科劉志外出采購，預(yù)借差旅費用2000元，以現(xiàn)金支付。劉志填寫借款單，會計人員填制記賬憑證。 借 款 單2008年 6月 4 日 NO 08517借款單位：供應(yīng)科借款理由：采購借款金額：人民幣（大寫）貳仟元整165。單位負責人簽字：借款人（簽章）劉志領(lǐng)導(dǎo)批示：會計主管核批： 付款記錄：11日，劉志報銷差旅費用1850元，由劉志填寫差旅費報銷單，退回余款150元，由會計人員開具收據(jù)并填制記賬憑證。收 據(jù) 第二聯(lián) 交款單位 NO今收到劉志交來差旅費多余款項人民幣（大寫） 壹佰伍拾元整 165。 收款單位 收款人: 交款人:劉志公章2008年 6 月 11 日 23日，收到轉(zhuǎn)賬支票一張金額為28000元，是甲公司償還前欠貨款。會計人員開具收據(jù)交給對方，并填制記賬憑證。 收 據(jù)第二聯(lián) 交款單位 NO2008年 6 月 23日 今收到甲公司交來轉(zhuǎn)賬支票一張償還前欠貨款人民幣（大寫）貳萬捌仟元整 165。收款單位 交款人 收款人公 章26日，填制普通發(fā)票一張，銷售給紅星百貨商店保溫杯20個，單價150，現(xiàn)金收訖. 商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票 NO 2008年6月26日 付款戶名：貨物名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金 額備 注十萬千百十元角分保溫杯個20150300000合計165。300000人民幣（大寫） 零萬叁仟零佰零拾零元零角零分 165。 開票人： 收款人： 開票單位（蓋章）:28日，銷售給麥德龍超市“鮮橙汁”200箱，規(guī)格“”，不含稅單價60元，增值稅稅率17%，貨稅款未收到。出納開具增值稅專用發(fā)票，會計填制記賬憑證。海豐公司：地址：開發(fā)區(qū)第六大街118號；稅號：369330279586402開戶銀行：中國工商銀行南京路分行；賬號：28736946麥德龍超市：地址：紅旗北路216號；稅號：366431284500736開戶銀行：中國農(nóng)業(yè)銀行青年路分行；賬號：21027660增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián) NO 016241462613404110 開票日期：2008年6 月 28 日購貨單位名 稱：麥德龍超市納稅人識別號：366431284500736地址、電話：紅旗北路216號開戶銀行及賬號：中國農(nóng)業(yè)銀行青年路分行 21027660密碼區(qū)貨物及應(yīng)稅勞務(wù)名稱合計鮮橙汁規(guī)格型號單位箱數(shù)量200單價金額稅率17%稅額價稅合計（大寫） 壹萬肆仟零肆拾元整 （小寫）銷貨單位名 稱：海豐公司納稅人識別號：369330279586402地址、電話：開發(fā)區(qū)第六大街118號開戶銀行及賬號：中國工商銀行南京路發(fā)行28736946備注收款人： 復(fù)核： 開票人： 銷貨單位（蓋章）：實 訓(xùn) 三（1） 目的：熟悉和掌握收、付、轉(zhuǎn)款憑證的填制方法。（2） 資料：佳樂工廠2008年3月份的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：3日，銷售A產(chǎn)品，價值130000元，貨款尚未收到。（不考慮增值稅下同）借：應(yīng)收賬款 130000 貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 130000 轉(zhuǎn)001號7日，以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費用2000元。借：銷售費用廣告費 2000 貸：銀行存款 2000 銀付0018日，向華聯(lián)公司購入材料價值80000元，貨款已經(jīng)存入銀行。借：原材料 8000 貸：銀行存款 8000 銀付00211日，開出現(xiàn)金支票25000元，從銀行提取現(xiàn)金，備發(fā)工資。借：庫存現(xiàn)金 25000 貸：銀行存款 25000 銀付00311日，以現(xiàn)金25000元發(fā)放工資。借：應(yīng)付職工薪酬工資 25000 貸：庫存現(xiàn)金 25000 現(xiàn)付00115日，采購員李峰預(yù)借差旅費用1000元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款李峰 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000 現(xiàn)付00215日，向銀行借入期限為3個月的借款90000元。借：銀行存款 90000 貸：短期借款