會計綜合模擬實驗一-資料下載頁
2025-06-16 01:18本頁面
【正文】 半成品－貸：生產成本－基本生產成本－鑄件車間－ －直接人工47580 －第67筆業(yè)務：加權平均單位成本=（388066+）/（70+80）=機加車間領用自制半成品：借：生產成本－基本生產成本－機加車間－刺繡花機1－直接材料55*＝（ －刺繡花機2－直接材料50*＝貸：自制半成品105 第70筆業(yè)務：結轉完工產品成本借：庫存商品－刺繡機1 43臺*＝貸：生產成本－基本生產成本－刺繡機1－ － －借：庫存商品－刺繡機2 42臺*＝貸：生產成本－基本生產成本－刺繡機2－ － －第71筆：結轉本月的銷售成本首先根據(jù)銷售出庫單，統(tǒng)計匯總本月的銷售數(shù)量。計算月末庫存商品的月末加權平均單價。借：貸：庫存商品－刺繡機1 52*＝ －刺繡機2 56*＝第72筆：調整外幣賬戶折算的人民幣金額 借：銀行存款－中行－ 應收賬款－貸：財務費用 庫存現(xiàn)金－ 第73筆：已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票現(xiàn)歸還銀行票據(jù)款借：應收賬款－沈陽訊風貿易公司10400貸：銀行存款－中行－人民幣10400原始憑證：銀行特種轉賬傳票第74筆：結轉本月應交未交的增值稅借：應交稅費－應交增值稅－轉出未交增值稅437441貸：應交稅費－未交增值稅437441第75筆：計提本月應交稅費借：貸：應交稅費－ －第76筆：按期末交易性金融資產公允價值調整交易性金融資產的賬面價值借：交易性金融資產－公允價值變動6000貸：公允價值變動損益6000第77筆：計提壞賬準備借：壞賬準備－ －貸：第78筆：計提無形資產減值損失借：資產減值損失50000貸：無形資產減值準備50000第79筆：按權益法確認長期股權投資的投資收益或損失借：長期股權投資－其它－*45%＝211740貸：投資收益211740借：投資收益4740貸：長期股權投資－其它－風帆微電機廠15800*30%＝4740第80筆：計算本月應交所得稅。本例中涉及到的納稅調整事項：納稅調整底稿:參見P272 111月利潤表和收入明細賬借：貸：第82筆：結轉本月?lián)p益主營業(yè)務收入4,163, 公允價值變動損益6, 投資收益207, 主營業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加銷售費用112, 管理費用財務費用7, 資產減值損失13, 營業(yè)外支出80, 利潤總額所得稅凈利潤第81筆：無需會計進行賬務，本業(yè)務相當于得到一張銀行匯票后，又背書轉讓出去。貨幣資金并未發(fā)生變化。第82筆：結轉本月?lián)p益第83筆：結轉本年利潤借：貸：利潤分配－第84筆：進行利潤分配借：利潤分配－ － －應付現(xiàn)金股利900000貸：盈余公積－ － 應付股利900000第85筆：沖銷未分配利潤借：利潤分配－ 貸：利潤分配－ － －應付現(xiàn)金股利900000
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