【正文】 。 貸：應付職工薪酬 職工教育經(jīng)費 4,160．采用一次交互分配法，根據(jù)輔助車間供應勞務匯總表分配輔助生產費用；1．輔助車間生產費用交互分配借：生產成本 輔助生產成本 供氣車間 其他 1,貸：生產成本 輔助生產成本 機修車間 1,借：生產成本 輔助生產成本 機修車間 其他 5,貸：生產成本 輔助生產成本 供氣車間　 5,2．供氣車間對外分配輔助生產費用借：制造費用 鑄造車間 其他 　　　　　　　13,制造費用 加工車間 其他 　　　　　　　13,制造費用 裝配車間 其他 　　　　　　　13,管理費用 其他費用 8,貸：生產成本 輔助生產成本 供氣車間 48,3．機修車間對外分配輔助生產費用借：制造費用 鑄造車間 其他 8,制造費用 加工車間 其他 20,制造費用 裝配車間 其他 14,管理費用 其他費用 6,貸：生產成本 輔助生產成本 機修車間 49,161．按各種產品實際耗用的人工小時數(shù)分別分配鑄造車間、加工車間、裝配車間的制造費用；借：生產成本 基本生產成本 鑄造車間 鑄鐵件 制造費用 　 59,生產成本 基本生產成本 鑄造車間 鑄鋁件 制造費用 88,生產成本 基本生產成本 加工車間 立竣一機床（半成品） 制造費用 58,生產成本 基本生產成本 加工車間 立竣二號機床（半成品） 制造費用 47,生產成本 基本生產成本 裝配車間 立竣一號機床（成品） 制造費用 70,生產成本 基本生產成本 裝配車間 立竣二號機床（成品） 制造費用 47,貸：制造費用 鑄造車間 結轉 147,制造費用 加工車間 結轉 105,制造費用 裝配車間 結轉 117,162．采用簡單法計算并結轉鑄造車間鑄件成本；根據(jù)前述鑄造車間發(fā)生的直接材料、動力、直接人工和分配的制造費用編制下表：借：原材料 自制半成品 鑄鐵件 　　　　　　　　　　　　　　336,貸：生產成本 基本生產成本 鑄造車間 鑄鐵件 結轉 336,借：原材料 自制半成品 鑄鋁件 　　　　　　　　　　　　　　357,　貸：生產成本 基本生產成本 鑄造車間 鑄鋁件 結轉 357,163．根據(jù)“鑄件領用單”編制“自制半成品耗用匯總表”并予以結轉；根據(jù)前述加工車間的“鑄件領用單”編制下表： 借：生產成本 基本生產成本 加工車間 立竣一機床（半成品） 直接材料　　 312,生產成本 基本生產成本 加工車間 立竣二號機床（半成品） 直接材料 　200,貸：原材料 自制半成品 鑄鐵件　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　320,原材料 自制半成品 鑄鋁件 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 192,164．根據(jù)加工車間產品成本計算表，結轉加工車間產品成本；借：生產成本 基本生產成本 裝配車間 立竣一號機床（成品） 直接材料　465,貸：生產成本 基本生產成本 加工車間 立竣一機床（半成品） 結轉 　465,借：生產成本 基本生產成本 裝配車間 立竣二號機床（成品） 直接材料　364,貸：生產成本 基本生產成本 加工車間 立竣二號機床（半成品） 結轉　364,165．編制裝配車間產品成本計算表；會計分錄不需要做會計分錄166．根據(jù)產品成本匯總表，結轉產品成本；借：庫存商品 立竣一號機床　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 921,庫存商品 立竣二號機床 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　740,貸：生產成本 基本生產成本 裝配車間 立竣一號機床（成品） 結轉 921,生產成本 基本生產成本 裝配車間 立竣二號機床（成品） 結轉 740,167．根據(jù)賬齡分析表計提應收賬款壞賬準備金；借：壞賬準備 應收賬款壞賬準備 22,貸：資產減值損失 應收賬款壞賬 　　　 22,168．根據(jù)證券交易所公布的有關資料，計算企業(yè)持有的交易性金融資產廣百股票的公允價值；借：交易性金融資產 股票 廣百股份　　　　　　2,貸：公允價值變動損益 交易性金融資產 2,169．根據(jù)市場行情預測，原材料可實現(xiàn)凈值已低于成本，計提存貨跌價準備；借：資產減值損失 存貨跌價準備　　　　　　　　　　　　　48,貸：存貨跌價準備 庫存商品跌價準備　　　　　　　 30,存貨跌價準備 原材料跌價準備　　　　　　　　　　　18,170．因新月公司已持續(xù)兩年發(fā)生虧損，本公司長期股權投資可回收金額已低于賬面價值，計提長期投資減值準備；借：資產減值損失 長期股權投資減值準備　　　　　60,貸：長期股權投資減值準備 新月公司股票　　　　60,171．因技術過時，設備落后的原因，固定資產可回收金額已低于賬面價值，計提在建工程減值準備；借：資產減值損失 固定資產減值準備　　　　　　　　140,貸：固定資產減值準備 房屋及建筑減值準備 40,固定資產減值準備 機器設備減值準備　　　　　100,172．因沖天爐項目在性能上已顯落后，該在建工程實際上已減值，計提在建工程減值準備；借：資產減值損失 在建工程減值準備　　　　100,貸：在建工程減值準備 沖天爐工程　　　　100,173．因技術發(fā)展日新月異，公司原有的非專利技術已貶值，計提無形資產減值準備；借：資產減值損失 無形資產減值準備　　　　　　　280,貸：無形資產減值準備 非專利權減值準備　　　　250,無形資產減值準備 商標權準值準備 30,174．出來本月盤盈、盤虧的存貨；1．處理盤盈流動資產，借：待處理財產損溢 待處理流動資產損溢　　　　 3,貸：管理費用 其他費用　　　　　　　　　　　 3,2．處理盤虧流動資產，借：其他應收款 張唯　　　　　　　　　　　　　　貸：待處理財產損溢 待處理流動資產損溢　　　　175．處理本月盤盈、盤虧的固定資產；1．處理盤盈固定資產，借：待處理財產損溢 待處理固定資產損溢 45,貸：以前年度損益調整 45,2．處理盤虧固定資產，借：營業(yè)外支出 固定資產盤虧 　　　　　　　25,貸：待處理財產損溢 待處理固定資產損溢　25,176．計算本月應交增值稅；借：應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅　　　946,貸：應交稅費 未交增值稅 　　　　　　　946,177．結轉本月應交城市維護建設稅、教育費附加；借：營業(yè)稅金及附加 城市維護建設稅 66,營業(yè)稅金及附加 教育費附加　　　　 28,貸：應交稅費 應交城市維護建設稅 66,應交稅費 應交教育費附加 28,178．會結轉本月已銷售產品的成本；借：主營業(yè)務成本 立竣一號機床 　1,610,主營業(yè)務成本 立竣二號機床　　　872,貸：庫存商品 立竣一號機床 1,610,庫存商品 立竣二號機床 872,179．期末調整外匯損益；借：財務費用 匯兌損益　　　　　　　63,貸：銀行存款 工行（美戶）　　　63,180．結轉本月應繳納所得稅；借：所得稅費用 858,貸：應交稅費 應交所得稅　　　　858,181．結轉損益類賬戶；借：主營業(yè)務收入 5,213,其他業(yè)務收入 　75,公允價值變動損益 2,投資收益 106,營業(yè)外收入 510,以前年度損益調整 貸：本年利潤 5,951,借：本年利潤 4,855,貸：主營業(yè)務成本 2,683,營業(yè)務稅金及附加 126,銷售費用 253,管理費用 192,財務費用 2,資產減值損失 605,營業(yè)外支出 68,所得稅費用 858,182．結轉本年利潤；借：本年利潤 　　　　　　　　　10,775,貸：利潤分配 未分配利潤　　　10,775,183．提取本年度法定盈余公積和任意盈余公積；借：利潤分配 提取法定盈余公積 1,077,利潤分配 提取法定公益金 538,貸：盈余公積 法定盈余公積 1,077,盈余公積 法定公益金 538,184．結轉本年度應付利潤；借：利潤分配 應付普通股股利 2,747,貸：應付股利 2,747,185．結轉本年利潤和利潤分配；借：利潤分配 未分配利潤 4,363,貸：利潤分配 提取法定盈余公積 1,077,利潤分配 提取法定公益金 538,利潤分配 應付普通股股利 2,747,