【正文】 。 貸：應(yīng)付職工薪酬 職工教育經(jīng)費 4,160．采用一次交互分配法，根據(jù)輔助車間供應(yīng)勞務(wù)匯總表分配輔助生產(chǎn)費用；1．輔助車間生產(chǎn)費用交互分配借：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 供氣車間 其他 1,貸：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機修車間 1,借：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機修車間 其他 5,貸：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 供氣車間　 5,2．供氣車間對外分配輔助生產(chǎn)費用借：制造費用 鑄造車間 其他 　　　　　　　13,制造費用 加工車間 其他 　　　　　　　13,制造費用 裝配車間 其他 　　　　　　　13,管理費用 其他費用 8,貸：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 供氣車間 48,3．機修車間對外分配輔助生產(chǎn)費用借：制造費用 鑄造車間 其他 8,制造費用 加工車間 其他 20,制造費用 裝配車間 其他 14,管理費用 其他費用 6,貸：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機修車間 49,161．按各種產(chǎn)品實際耗用的人工小時數(shù)分別分配鑄造車間、加工車間、裝配車間的制造費用；借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鑄鐵件 制造費用 　 59,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鑄鋁件 制造費用 88,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 加工車間 立竣一機床（半成品） 制造費用 58,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 加工車間 立竣二號機床（半成品） 制造費用 47,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間 立竣一號機床（成品） 制造費用 70,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間 立竣二號機床（成品） 制造費用 47,貸：制造費用 鑄造車間 結(jié)轉(zhuǎn) 147,制造費用 加工車間 結(jié)轉(zhuǎn) 105,制造費用 裝配車間 結(jié)轉(zhuǎn) 117,162．采用簡單法計算并結(jié)轉(zhuǎn)鑄造車間鑄件成本；根據(jù)前述鑄造車間發(fā)生的直接材料、動力、直接人工和分配的制造費用編制下表：借：原材料 自制半成品 鑄鐵件 　　　　　　　　　　　　　　336,貸：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鑄鐵件 結(jié)轉(zhuǎn) 336,借：原材料 自制半成品 鑄鋁件 　　　　　　　　　　　　　　357,　貸：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鑄鋁件 結(jié)轉(zhuǎn) 357,163．根據(jù)“鑄件領(lǐng)用單”編制“自制半成品耗用匯總表”并予以結(jié)轉(zhuǎn)；根據(jù)前述加工車間的“鑄件領(lǐng)用單”編制下表： 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 加工車間 立竣一機床（半成品） 直接材料　　 312,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 加工車間 立竣二號機床（半成品） 直接材料 　200,貸：原材料 自制半成品 鑄鐵件　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　320,原材料 自制半成品 鑄鋁件 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 192,164．根據(jù)加工車間產(chǎn)品成本計算表，結(jié)轉(zhuǎn)加工車間產(chǎn)品成本；借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間 立竣一號機床（成品） 直接材料　465,貸：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 加工車間 立竣一機床（半成品） 結(jié)轉(zhuǎn) 　465,借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間 立竣二號機床（成品） 直接材料　364,貸：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 加工車間 立竣二號機床（半成品） 結(jié)轉(zhuǎn)　364,165．編制裝配車間產(chǎn)品成本計算表；會計分錄不需要做會計分錄166．根據(jù)產(chǎn)品成本匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本；借：庫存商品 立竣一號機床　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 921,庫存商品 立竣二號機床 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　740,貸：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間 立竣一號機床（成品） 結(jié)轉(zhuǎn) 921,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間 立竣二號機床（成品） 結(jié)轉(zhuǎn) 740,167．根據(jù)賬齡分析表計提應(yīng)收賬款壞賬準備金；借：壞賬準備 應(yīng)收賬款壞賬準備 22,貸：資產(chǎn)減值損失 應(yīng)收賬款壞賬 　　　 22,168．根據(jù)證券交易所公布的有關(guān)資料，計算企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)廣百股票的公允價值；借：交易性金融資產(chǎn) 股票 廣百股份　　　　　　2,貸：公允價值變動損益 交易性金融資產(chǎn) 2,169．根據(jù)市場行情預(yù)測，原材料可實現(xiàn)凈值已低于成本，計提存貨跌價準備；借：資產(chǎn)減值損失 存貨跌價準備　　　　　　　　　　　　　48,貸：存貨跌價準備 庫存商品跌價準備　　　　　　　 30,存貨跌價準備 原材料跌價準備　　　　　　　　　　　18,170．因新月公司已持續(xù)兩年發(fā)生虧損，本公司長期股權(quán)投資可回收金額已低于賬面價值，計提長期投資減值準備；借：資產(chǎn)減值損失 長期股權(quán)投資減值準備　　　　　60,貸：長期股權(quán)投資減值準備 新月公司股票　　　　60,171．因技術(shù)過時，設(shè)備落后的原因，固定資產(chǎn)可回收金額已低于賬面價值，計提在建工程減值準備；借：資產(chǎn)減值損失 固定資產(chǎn)減值準備　　　　　　　　140,貸：固定資產(chǎn)減值準備 房屋及建筑減值準備 40,固定資產(chǎn)減值準備 機器設(shè)備減值準備　　　　　100,172．因沖天爐項目在性能上已顯落后，該在建工程實際上已減值，計提在建工程減值準備；借：資產(chǎn)減值損失 在建工程減值準備　　　　100,貸：在建工程減值準備 沖天爐工程　　　　100,173．因技術(shù)發(fā)展日新月異，公司原有的非專利技術(shù)已貶值，計提無形資產(chǎn)減值準備；借：資產(chǎn)減值損失 無形資產(chǎn)減值準備　　　　　　　280,貸：無形資產(chǎn)減值準備 非專利權(quán)減值準備　　　　250,無形資產(chǎn)減值準備 商標權(quán)準值準備 30,174．出來本月盤盈、盤虧的存貨；1．處理盤盈流動資產(chǎn)，借：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢　　　　 3,貸：管理費用 其他費用　　　　　　　　　　　 3,2．處理盤虧流動資產(chǎn)，借：其他應(yīng)收款 張唯　　　　　　　　　　　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢　　　　175．處理本月盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)；1．處理盤盈固定資產(chǎn)，借：待處理財產(chǎn)損溢 待處理固定資產(chǎn)損溢 45,貸：以前年度損益調(diào)整 45,2．處理盤虧固定資產(chǎn)，借：營業(yè)外支出 固定資產(chǎn)盤虧 　　　　　　　25,貸：待處理財產(chǎn)損溢 待處理固定資產(chǎn)損溢　25,176．計算本月應(yīng)交增值稅；借：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅　　　946,貸：應(yīng)交稅費 未交增值稅 　　　　　　　946,177．結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅、教育費附加；借：營業(yè)稅金及附加 城市維護建設(shè)稅 66,營業(yè)稅金及附加 教育費附加　　　　 28,貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 66,應(yīng)交稅費 應(yīng)交教育費附加 28,178．會結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的成本；借：主營業(yè)務(wù)成本 立竣一號機床 　1,610,主營業(yè)務(wù)成本 立竣二號機床　　　872,貸：庫存商品 立竣一號機床 1,610,庫存商品 立竣二號機床 872,179．期末調(diào)整外匯損益；借：財務(wù)費用 匯兌損益　　　　　　　63,貸：銀行存款 工行（美戶）　　　63,180．結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)繳納所得稅；借：所得稅費用 858,貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交所得稅　　　　858,181．結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶；借：主營業(yè)務(wù)收入 5,213,其他業(yè)務(wù)收入 　75,公允價值變動損益 2,投資收益 106,營業(yè)外收入 510,以前年度損益調(diào)整 貸：本年利潤 5,951,借：本年利潤 4,855,貸：主營業(yè)務(wù)成本 2,683,營業(yè)務(wù)稅金及附加 126,銷售費用 253,管理費用 192,財務(wù)費用 2,資產(chǎn)減值損失 605,營業(yè)外支出 68,所得稅費用 858,182．結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤；借：本年利潤 　　　　　　　　　10,775,貸：利潤分配 未分配利潤　　　10,775,183．提取本年度法定盈余公積和任意盈余公積；借：利潤分配 提取法定盈余公積 1,077,利潤分配 提取法定公益金 538,貸：盈余公積 法定盈余公積 1,077,盈余公積 法定公益金 538,184．結(jié)轉(zhuǎn)本年度應(yīng)付利潤；借：利潤分配 應(yīng)付普通股股利 2,747,貸：應(yīng)付股利 2,747,185．結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤和利潤分配；借：利潤分配 未分配利潤 4,363,貸：利潤分配 提取法定盈余公積 1,077,利潤分配 提取法定公益金 538,利潤分配 應(yīng)付普通股股利 2,747,