【正文】 。 貸：應(yīng)付職工薪酬 職工教育經(jīng)費(fèi) 4,160．采用一次交互分配法，根據(jù)輔助車間供應(yīng)勞務(wù)匯總表分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用；1．輔助車間生產(chǎn)費(fèi)用交互分配借：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 供氣車間 其他 1,貸：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車間 1,借：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車間 其他 5,貸：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 供氣車間　 5,2．供氣車間對(duì)外分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用借：制造費(fèi)用 鑄造車間 其他 　　　　　　　13,制造費(fèi)用 加工車間 其他 　　　　　　　13,制造費(fèi)用 裝配車間 其他 　　　　　　　13,管理費(fèi)用 其他費(fèi)用 8,貸：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 供氣車間 48,3．機(jī)修車間對(duì)外分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用借：制造費(fèi)用 鑄造車間 其他 8,制造費(fèi)用 加工車間 其他 20,制造費(fèi)用 裝配車間 其他 14,管理費(fèi)用 其他費(fèi)用 6,貸：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修車間 49,161．按各種產(chǎn)品實(shí)際耗用的人工小時(shí)數(shù)分別分配鑄造車間、加工車間、裝配車間的制造費(fèi)用；借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鑄鐵件 制造費(fèi)用 　 59,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鑄鋁件 制造費(fèi)用 88,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 加工車間 立竣一機(jī)床（半成品） 制造費(fèi)用 58,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 加工車間 立竣二號(hào)機(jī)床（半成品） 制造費(fèi)用 47,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間 立竣一號(hào)機(jī)床（成品） 制造費(fèi)用 70,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間 立竣二號(hào)機(jī)床（成品） 制造費(fèi)用 47,貸：制造費(fèi)用 鑄造車間 結(jié)轉(zhuǎn) 147,制造費(fèi)用 加工車間 結(jié)轉(zhuǎn) 105,制造費(fèi)用 裝配車間 結(jié)轉(zhuǎn) 117,162．采用簡(jiǎn)單法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)鑄造車間鑄件成本；根據(jù)前述鑄造車間發(fā)生的直接材料、動(dòng)力、直接人工和分配的制造費(fèi)用編制下表：借：原材料 自制半成品 鑄鐵件 　　　　　　　　　　　　　　336,貸：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鑄鐵件 結(jié)轉(zhuǎn) 336,借：原材料 自制半成品 鑄鋁件 　　　　　　　　　　　　　　357,　貸：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 鑄造車間 鑄鋁件 結(jié)轉(zhuǎn) 357,163．根據(jù)“鑄件領(lǐng)用單”編制“自制半成品耗用匯總表”并予以結(jié)轉(zhuǎn)；根據(jù)前述加工車間的“鑄件領(lǐng)用單”編制下表： 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 加工車間 立竣一機(jī)床（半成品） 直接材料　　 312,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 加工車間 立竣二號(hào)機(jī)床（半成品） 直接材料 　200,貸：原材料 自制半成品 鑄鐵件　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　320,原材料 自制半成品 鑄鋁件 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 192,164．根據(jù)加工車間產(chǎn)品成本計(jì)算表，結(jié)轉(zhuǎn)加工車間產(chǎn)品成本；借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間 立竣一號(hào)機(jī)床（成品） 直接材料　465,貸：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 加工車間 立竣一機(jī)床（半成品） 結(jié)轉(zhuǎn) 　465,借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間 立竣二號(hào)機(jī)床（成品） 直接材料　364,貸：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 加工車間 立竣二號(hào)機(jī)床（半成品） 結(jié)轉(zhuǎn)　364,165．編制裝配車間產(chǎn)品成本計(jì)算表；會(huì)計(jì)分錄不需要做會(huì)計(jì)分錄166．根據(jù)產(chǎn)品成本匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本；借：庫(kù)存商品 立竣一號(hào)機(jī)床　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 921,庫(kù)存商品 立竣二號(hào)機(jī)床 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　740,貸：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間 立竣一號(hào)機(jī)床（成品） 結(jié)轉(zhuǎn) 921,生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本 裝配車間 立竣二號(hào)機(jī)床（成品） 結(jié)轉(zhuǎn) 740,167．根據(jù)賬齡分析表計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金；借：壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 22,貸：資產(chǎn)減值損失 應(yīng)收賬款壞賬 　　　 22,168．根據(jù)證券交易所公布的有關(guān)資料，計(jì)算企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)廣百股票的公允價(jià)值；借：交易性金融資產(chǎn) 股票 廣百股份　　　　　　2,貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 交易性金融資產(chǎn) 2,169．根據(jù)市場(chǎng)行情預(yù)測(cè)，原材料可實(shí)現(xiàn)凈值已低于成本，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；借：資產(chǎn)減值損失 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　48,貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 庫(kù)存商品跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　　　 30,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 原材料跌價(jià)準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　18,170．因新月公司已持續(xù)兩年發(fā)生虧損，本公司長(zhǎng)期股權(quán)投資可回收金額已低于賬面價(jià)值，計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備；借：資產(chǎn)減值損失 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備　　　　　60,貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 新月公司股票　　　　60,171．因技術(shù)過(guò)時(shí)，設(shè)備落后的原因，固定資產(chǎn)可回收金額已低于賬面價(jià)值，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備；借：資產(chǎn)減值損失 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　　　　　140,貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 房屋及建筑減值準(zhǔn)備 40,固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 機(jī)器設(shè)備減值準(zhǔn)備　　　　　100,172．因沖天爐項(xiàng)目在性能上已顯落后，該在建工程實(shí)際上已減值，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備；借：資產(chǎn)減值損失 在建工程減值準(zhǔn)備　　　　100,貸：在建工程減值準(zhǔn)備 沖天爐工程　　　　100,173．因技術(shù)發(fā)展日新月異，公司原有的非專利技術(shù)已貶值，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；借：資產(chǎn)減值損失 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　　　　280,貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 非專利權(quán)減值準(zhǔn)備　　　　250,無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 商標(biāo)權(quán)準(zhǔn)值準(zhǔn)備 30,174．出來(lái)本月盤盈、盤虧的存貨；1．處理盤盈流動(dòng)資產(chǎn)，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　　　　 3,貸：管理費(fèi)用 其他費(fèi)用　　　　　　　　　　　 3,2．處理盤虧流動(dòng)資產(chǎn)，借：其他應(yīng)收款 張唯　　　　　　　　　　　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　　　　175．處理本月盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)；1．處理盤盈固定資產(chǎn)，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理固定資產(chǎn)損溢 45,貸：以前年度損益調(diào)整 45,2．處理盤虧固定資產(chǎn)，借：營(yíng)業(yè)外支出 固定資產(chǎn)盤虧 　　　　　　　25,貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理固定資產(chǎn)損溢　25,176．計(jì)算本月應(yīng)交增值稅；借：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅　　　946,貸：應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅 　　　　　　　946,177．結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加；借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 城市維護(hù)建設(shè)稅 66,營(yíng)業(yè)稅金及附加 教育費(fèi)附加　　　　 28,貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 66,應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交教育費(fèi)附加 28,178．會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的成本；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 立竣一號(hào)機(jī)床 　1,610,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 立竣二號(hào)機(jī)床　　　872,貸：庫(kù)存商品 立竣一號(hào)機(jī)床 1,610,庫(kù)存商品 立竣二號(hào)機(jī)床 872,179．期末調(diào)整外匯損益；借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 匯兌損益　　　　　　　63,貸：銀行存款 工行（美戶）　　　63,180．結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)繳納所得稅；借：所得稅費(fèi)用 858,貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅　　　　858,181．結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5,213,其他業(yè)務(wù)收入 　75,公允價(jià)值變動(dòng)損益 2,投資收益 106,營(yíng)業(yè)外收入 510,以前年度損益調(diào)整 貸：本年利潤(rùn) 5,951,借：本年利潤(rùn) 4,855,貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2,683,營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 126,銷售費(fèi)用 253,管理費(fèi)用 192,財(cái)務(wù)費(fèi)用 2,資產(chǎn)減值損失 605,營(yíng)業(yè)外支出 68,所得稅費(fèi)用 858,182．結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn) 　　　　　　　　　10,775,貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)　　　10,775,183．提取本年度法定盈余公積和任意盈余公積；借：利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積 1,077,利潤(rùn)分配 提取法定公益金 538,貸：盈余公積 法定盈余公積 1,077,盈余公積 法定公益金 538,184．結(jié)轉(zhuǎn)本年度應(yīng)付利潤(rùn)；借：利潤(rùn)分配 應(yīng)付普通股股利 2,747,貸：應(yīng)付股利 2,747,185．結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配；借：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 4,363,貸：利潤(rùn)分配 提取法定盈余公積 1,077,利潤(rùn)分配 提取法定公益金 538,利潤(rùn)分配 應(yīng)付普通股股利 2,747,