公司財務(wù)流程制度-資料下載頁
2024-11-05 02:50本頁面
【導(dǎo)讀】1 螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆薅肀芄莃蚄膃蒀螞蚃袂芃薈螞肄蒈薄螞膇莁蒀蟻艿膄蝿蝕罿荿蚅蠆肁膂薁蚈膃莇蕆螇袃膀莃螆羅莆螁螆膈腿蚇螅芀蒄薃螄羀芇葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚄袁襖蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿芁節(jié)螀袈羀膅蚆袇肅莀薂袆膅膃蒈裊裊莈莄羄羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羈蒞蒁羈肄羋螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆薅肀芄莃蚄膃蒀螞蚃袂芃薈螞肄蒈薄螞膇莁蒀蟻艿膄蝿蝕罿荿蚅蠆肁膂薁蚈膃莇蕆螇袃膀莃螆羅莆螁螆膈腿蚇螅芀蒄薃螄羀芇葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚄袁襖蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿芁節(jié)螀袈羀膅蚆袇肅莀薂袆膅膃蒈裊裊莈莄羄羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羈蒞蒁羈肄羋螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆薅肀芄莃蚄膃蒀螞蚃袂芃薈螞肄蒈薄螞膇莁蒀蟻艿膄蝿蝕罿荿蚅蠆肁膂薁蚈膃莇蕆螇袃膀莃螆羅莆螁螆膈腿蚇螅芀蒄薃螄羀芇葿螃肂蒂蒞螂膄芅蚄袁襖蒁薀袀羆芃蒆袀聿葿莂衿芁節(jié)螀袈羀膅蚆袇肅莀薂袆膅膃蒈裊裊莈莄羄羇膁蚃羄聿莇蕿羃膂腿蒅羈蒞蒁羈肄羋螀羀膆蒃蚆罿羋芆薂羈羈蒁蕆薅肀芄
【正文】 （ 2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。 （ 3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng) 固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。 （ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 固定資產(chǎn)清理 （ 1）盤點 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點 —— →整理固定資產(chǎn)明細表 —— →出具盤點報告 注：（ 1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。 ①盤盈 借：固定資產(chǎn) ②盤虧 借：營業(yè)外支出 貸： 累計折舊 累計折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查 —— →督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn) —— →核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 —— →審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告 —— →編制記賬憑證 ①注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ②收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 19 貸：固定資產(chǎn)清理 ③支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） —— →傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 GMP 部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） —— →編制記賬憑證 借：更改工程 —— GMP— 相關(guān)明細 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注：（ 1）核算屬于 GMP 項目，但不能明確到具體項目的費用。 （ 2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 （ 3）非工資性 費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 5）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細 表。 20 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （ 7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 在建工程核算 （ 1）工程立項 凡工程項目確定 —— →向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預(yù)算 —— →設(shè)立明細科目 （ 2）工程招標 閱讀招標文件 —— →開具投標保證金收據(jù)并制證 —— →參與議標、評標、定標 —— →參與合同條款的訂立 —— →保留合同復(fù)印件 ① 收到投標保證金時： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 —— 投標保證金 ② 退還時： 借：其他應(yīng)付款 —— 投標保證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款 ①審核月度資金計劃 每月 28日核查工程合同及在建工程款項付出情況 —— →審核 GMP 等部門報出的工程項目資金月度計劃 —— →匯總資金計劃 —— →報財務(wù)部長審批 ②款項付出及報賬 21 ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 —— →審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等 —— →審核“付款審 批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計劃 ——→出納崗付款 ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等 —— →編制記賬憑證 借：基建工程 —— 工程名稱 — 建筑工程 — 客戶單位 — 安裝工程 — 客戶單位 — 在安裝設(shè)備 — 設(shè)備 — 待攤基建費用支出— 其他（一次性費用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工 程 —— 工程名稱 — 技術(shù)改造 — 客戶單位 — 裝飾裝修 — 客戶單位 — 待攤基建費用支出 — 其他（一次性費用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 —— 工程名稱 — 客戶單位 — 待攤改造費用支出 — 其他（一次性費用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 —— 工程名稱 — 客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票 —— →編制記賬憑證 借：基建工程 —— 在安裝設(shè)備 — 設(shè)備 22 貸：工程物資 —— 工程名稱 — 客戶單位 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 （ 2）付款款項為計劃內(nèi)且在 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10 萬元以
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