【導讀】螄葿莁蠆羀蒞莀螂袃芁荿襖肈膇莈薄袁肅莇蚆肆莂蒆螈衿羋蒅袁肅膄蒅薀袈膀蒄螃膃肆蒃裊羆蒞蒂薅膁芀蒁蚇羄膆蒀蝿膀肂蕿袂莁蕿薁螅芇薈蚃羈芃薇袆螄腿薆薅聿肅薅蚈袂莄薄螀肇芀薃袂袀膆蚃薂肆肂螞蚄袈莀蟻螇肄莆蝕罿袇節(jié)蠆蠆膂膈芆螁羅肄芅袃膀莃芄薃羃艿莃蚅腿膅莂螇肁莁袀螄葿莁蠆羀蒞莀螂袃芁荿襖肈膇莈薄袁肅莇蚆肆莂蒆螈衿羋蒅袁肅膄蒅薀袈膀蒄螃膃肆蒃裊羆蒞蒂薅膁芀蒁蚇羄膆蒀蝿膀肂蕿袂莁蕿薁螅芇薈蚃羈芃薇袆螄腿薆薅聿肅薅蚈袂莄薄螀肇芀薃袂袀膆蚃薂肆肂螞蚄袈莀蟻螇肄莆

　　

【正文】 時，卡片上只有三個頁簽，“基本信息、部門及其他、原值與折舊” 。 固定資產(chǎn) 變動 固定資產(chǎn)變動業(yè)務可包括兩個方面： * 一是對價值信息的變更，包括 ： 1）對固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，如果使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟利益超過原先的估計，例如延長固定資產(chǎn)的使用壽命，或使產(chǎn)品的質(zhì)量實質(zhì)性提高，或是產(chǎn)品成本實質(zhì)性降低，則可予以資本化，計入固定資產(chǎn)的賬面價值，這時可利用系統(tǒng)的固定資產(chǎn)變動功能，調(diào)整固定資產(chǎn)原值； 2）根據(jù)企業(yè)的實際情況，對固定資產(chǎn)折舊方法、預計使用壽命、預計凈殘值等折舊要素進行變更，并經(jīng)有關各方批準備案后，也可利用系統(tǒng)的固定資產(chǎn)變動功能進行調(diào)整，系統(tǒng)從下期開始將按變動后的折舊要素計提折舊。 * 二是非價值信息的變更，如固定資產(chǎn)的使用情況、使用部門、存放地點等發(fā)生變動，這時也需要在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中，通過系統(tǒng)提供的變動功能，將變更的信息錄入到系統(tǒng)中，以確保固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)的正確性，便于以后的跟蹤管理。 操作前提： 變動處理是針對以前會計期間入賬的固定資產(chǎn)卡片資料的變動（不包括固定資產(chǎn)的清理、報廢、盤虧、投 資轉出等減少業(yè)務），對當期錄入的固定資產(chǎn)卡片，不能在當期變動，可直接通過【編輯】功能修改卡片數(shù)據(jù)。 操作方法： 1） 登錄 K/3 客戶端主控臺后，進入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，單擊【業(yè)務處理】→【變動處理】，在彈出的過濾條件設置界面中，設置好過濾條件后單擊【確定】（如果記得住固定資產(chǎn)編碼或名稱，則按固定資產(chǎn)編碼或名稱過濾是最快最直接的，如果記不住，則建議可按固定資產(chǎn)類別、使用部門等進行過濾 ，若所有條件均不選擇，則會過濾出所有固定資產(chǎn)卡片 ）； 2） 進入“卡片管理”界面后，選中要變動的卡片（黃色背景的），單擊【變動 】，系統(tǒng)將打開該卡片供用戶修改，在界面上選擇要變動的項目進行修改。 注意固定資產(chǎn)資產(chǎn)編碼是不允許變動的 ；另外，涉及原值、累計折舊、減值準備、預計凈殘值、使用壽命等折舊要素變動時，可能還需要考慮是否有必要對折舊公式進行相應的變動； （如圖所示） 具體錄入方法，可參見 3） 數(shù)據(jù)修改完成并檢查無誤后，單擊【確定】，即可完成對卡片資料的變動。注意，如果當期該卡片已經(jīng)計提過折舊，這需要重新計提折舊； 4） 退出卡片變動界面后，在“卡片管理”列表中，將增加剛才的變動記錄（卡 片記錄的備注字段將顯示為“變動”）。 *5） 只有進行金額變動生成的變動卡片，方可生成憑片，如果只對非金額信息進行變動，是不需要生成憑證的 溫馨提示： 必填 ，選擇填列即可 選擇相應的頁簽錄入調(diào)整信息 固定資產(chǎn)進行金額變動后，卡片保存時系統(tǒng)將判斷是否出現(xiàn)負凈額或零的情況： * 如果變動后期末凈額＝變動后原值－累計折舊（包含當期折舊）－累計折舊調(diào)增＋累計折舊調(diào)減－變動后減值準備 0，系統(tǒng)將給出 提示“固定資產(chǎn)凈額不能小于零”，系統(tǒng)不允許保存卡片。 * 如果變動后期末凈額＝變動后原值－累計折舊（包含當期折舊）－累計折舊調(diào)增＋累計折舊調(diào)減－變動后減值準備 =0，系統(tǒng)將給出提示“固定資產(chǎn)凈額等于零，是否繼續(xù)？”如果用戶選擇【是】，則允許保存卡片，選擇【否】則不保存卡片，返回原界面，用戶可進行修改。 固定資產(chǎn) 清理 一般在下列 情況下，企業(yè)會對固定資產(chǎn)進行清理處理： * 將不適用或不需用的固定資產(chǎn)出售或轉讓； * 固定資產(chǎn)由于使用而不斷磨損直至報廢； * 由于新技術的發(fā)展，原有固定資產(chǎn)遭到淘汰而提前報廢； * 由于非常事故或自然災害，固定資產(chǎn)發(fā)生損毀； * 對外投資轉出固定資產(chǎn)； * 對外捐贈轉出固定資產(chǎn)； * 以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式轉出固定資產(chǎn)； * 以非貨幣性交易換出的固定資產(chǎn)； * 按照有關規(guī)定并經(jīng)有關部門批準無償調(diào)出的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)系統(tǒng)提供“固定資產(chǎn)清理”功能來完成對上述業(yè)務的 處理。 操作前提： 當期已進行變動的資產(chǎn)不能清理，需將變動記錄刪除后才可進行清理。 操作說明： 1） 登錄 K/3 客戶端主控臺后，進入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，單擊【業(yè)務處理】→【變動處理】，在彈出的過濾條件設置界面中，設置好過濾條件后單擊【確定】（如果記得住固定資產(chǎn)編碼或名稱，則按固定資產(chǎn)編碼或名稱過濾是最快最直接的，如果記不住，則建議可按固定資產(chǎn)類別、使用部門等進行過濾）； 2） 進入“卡片管理”界面后，選中要清理的固定資產(chǎn)卡片，單擊工具欄中的【清理】，或選擇菜單條中【變動】→【清理】； 3） 在彈出“ 固定資產(chǎn)清理 新增”界面，錄入清理數(shù)量、殘值收入、清理費用，從變動方式中選擇固定資產(chǎn)減少的方式，如出售、盈虧等。如果只是部分清理資產(chǎn)，則在“清理數(shù)量”中錄入實際清理數(shù)量 和殘值收入 即可，系統(tǒng)將自動從原數(shù)量中扣減掉實際清理數(shù)量。單擊【保存】，此時系統(tǒng)會提示“保存清理數(shù)據(jù)前必須生成一條變動記錄，確認要生成嗎？”，如果確認要清理，則單擊【確定】，系統(tǒng)將生成一條固定資產(chǎn)的清理記錄（與固定資產(chǎn)變動類似），這樣就已經(jīng)完成了固定資產(chǎn)的清理。 （如下圖所示） 4） 清理記錄的刪除 ： 系統(tǒng)保存記錄成功后，“固定資產(chǎn)清理 新 增”界面中的【刪除】、【變動記錄】按鈕就可以用了，這時可以單擊【變動記錄】查看剛才生成的清理記錄的詳細內(nèi)容。單擊【刪除】，則可以刪除剛才生成的清理記錄。 5） 單擊【關閉】，退出“固定資產(chǎn)清理 新增”界面，結束固定資產(chǎn)清理操作。 建議： 用戶可利用系統(tǒng)提供的固定資產(chǎn)到期提示表，查詢本期有哪些到期的固定資產(chǎn)，如確認清理，可在固定 資產(chǎn)到期提示表上直接進行清理。 憑證管理 K/3 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)除了完成對固定資產(chǎn)的新增、減少和變動的業(yè)務處理，進行折舊計提和費用分攤，還提供了憑證管理功能，依據(jù)會計制度和準則的規(guī)定，完成對前述業(yè)務的會計核算處理。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)生成的憑證將自動傳遞到總賬系統(tǒng)，實現(xiàn)財務業(yè)務的一體化管理，保證固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)的數(shù) 據(jù)相符。 在正式開始固定資產(chǎn)核算處理前，需要先設置憑證處理的選項。在“憑證管理”界面中單擊菜單〖文件〗→〖選項〗，可打開“憑證管理 — 選項方案設置”界面進行處理， (如下圖所示 ) 如果輸入“設置”頁簽中的殘值收入、清理費用、減值準備的對方科目，則在生成憑證時，系統(tǒng)會自動在憑證中帶出，也可以在憑證中手工進行調(diào)整。 憑證生成 在“憑證管理”界面，選擇要生成憑證的固定資產(chǎn)業(yè)務記錄（可以按住 Shift鍵或 Ctrl 鍵，用鼠標選擇多行數(shù)據(jù)），單擊【按單生成憑證】或【匯總生成憑證】，系統(tǒng)會根 據(jù)變動方式類別中的設置生成記賬憑證。如果在基礎資料中預設的科目不全，系統(tǒng)會提示并彈出憑證界面由用戶修改，修改完畢后單擊【保存】即可生成憑證。固定資產(chǎn)業(yè)務記錄生成憑證后顏色改變并且顯示憑證字號。 憑證查詢 在“憑證管理”中，單擊【序時簿】便進入“會計分錄序時簿”界面，在此可以查看憑證的詳細內(nèi)容。同樣會計分錄序時簿中可以查看、修改、刪除、審核和反審核憑證，也可以設置各種過濾條件過濾出自己所需要的憑證。會計分錄序時簿界面和憑證管理界面可以隨時切換，單擊【變動業(yè)務】便可切換到憑證管理界面 （即生成憑證界面 ） 。 第六章 期末處理 折舊管理 固定資產(chǎn)折舊是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應計折舊額進行的系統(tǒng)分攤。對固定資產(chǎn)計提折舊和分攤，就是要將前期發(fā)生的資產(chǎn)投資支出，在資產(chǎn)投入使用后的有效使用期內(nèi)，以折舊的形式在產(chǎn)品銷售收入中得到補償，這從權責發(fā)生制或收入與費用配比的原則上講，都是必要的。不提折舊或不正確的計提折舊，都將錯誤地計算企業(yè)的產(chǎn)品或營業(yè)成本與損益。 計提折舊 操作提示： 為了保證折舊數(shù)據(jù)的正確性，計提折舊時不允許其他用戶同時使用系統(tǒng)，如果此時有用戶使用，系統(tǒng)將給予提 示。這時需要聯(lián)系系統(tǒng)管理員，在中間層服務器上用“賬套管理”中的“網(wǎng)絡控制”來清除并發(fā)操作。 對于企業(yè)來說，計提折舊是每期固定資產(chǎn)管理必須要進行的工作，系統(tǒng)為用戶提供了計提折舊和費用分攤向導，在各項數(shù)據(jù)設置的基礎上，能夠自動計提本期各項固定資產(chǎn)的折舊，并將折舊費用根據(jù)使用部門的情況分別計入有關的費用科目，自動生成計提折舊的轉賬憑證并傳送到賬務系統(tǒng)中去。 操作方法說明如下 ： 1） 登錄 K/3 客戶端主控臺后，進入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，單擊【期末處理】→【計提折舊】，彈出“計提折舊”界面； 2） 單擊【下一步】設 置折舊憑證的摘要和憑證字； 3） 單擊【下一步】，選擇是否保留當期已修改的折舊額，然后單擊【計提折舊】，系統(tǒng)開始進行折舊的計算工作； 4） 如果本期已經(jīng)提過折舊，會提示：“是否重新計算折舊？”，選擇【是】，系統(tǒng)繼續(xù)進行折舊的計算工作，完成后將提示生成折舊憑證的憑證字號等信息； 5） 單擊【完成】，結束計提折舊操作并退出“計提折舊”界面。 在操作中，可以通過【上一步】回到前一步驟對設置進行修改。 折舊管理 在完成計提折舊后，可以在“折舊管理”中，對已提折舊進行查看和修正。 如果想同步修正已生成的憑證信息，那么前提是該折舊憑證在未審核 、 未過帳的狀態(tài)下，方可進行操作。否則 固定資產(chǎn)系統(tǒng)的 折舊金額會出現(xiàn)與總帳 數(shù)據(jù) 不一致。 自動對帳 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)實現(xiàn)了固定資產(chǎn)業(yè)務處理和總賬財務核算處理的無縫連接，但為了防止用戶不通過固定資產(chǎn)系統(tǒng)，直接在總賬系統(tǒng)錄入固定資產(chǎn)憑證，導致業(yè)務與財務數(shù)據(jù)核對不上，系統(tǒng)提供了自動對賬功能，幫助用戶將固定資產(chǎn)系統(tǒng)的業(yè)務數(shù)據(jù)與總賬系統(tǒng)的財務數(shù)據(jù)進行核對，及時發(fā)現(xiàn)錯誤。 要進行固定資產(chǎn)系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)的對賬，操作步驟如下： 1） 登錄 K/3 客戶端主控臺后，進入固定資產(chǎn) 管理系統(tǒng)，單擊【期末處理】→【自動對賬】，進入“自動對賬”界面； 2） 單擊【過濾】，彈出“對賬方案”界面； 3） 單擊【增加】，彈出“固定資產(chǎn)對賬”界面，可以設置固定資產(chǎn)系統(tǒng)的原值、累計折舊、減值準備所對應的總賬系統(tǒng)的科目，科目設置完成后，錄入方案名稱 ， 并單擊【確定】，進行方案保存并回到“對賬方案”界面； 4） 存在多個對賬方案時，可以設置其中的一個方案為默認方案。選擇要設為默認的方案，單 擊【默認設置】即可；