國稅業(yè)務(wù)大比武稅務(wù)稽查試題一-資料下載頁
2025-06-10 00:17本頁面
【正文】 計(jì)量:件金額:元成本項(xiàng)目數(shù)量材料費(fèi)用人工費(fèi)用其他費(fèi)用費(fèi)用合計(jì)本期增加數(shù)1000018400002520003420002434000完工產(chǎn)品總成本800014720002240003040002000000完工產(chǎn)品單位成本1842838250月末在產(chǎn)品成本20003680002800038000434000說明:材料屬一次性投入。在產(chǎn)品的完工程度為50%，完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的分配標(biāo)準(zhǔn)是數(shù)量。產(chǎn)成品明細(xì)賬200X年12月 計(jì)量:件 金額:元摘要增加發(fā)出結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額月初結(jié)存本期增加8000250200000本期減少72002501800000期末合計(jì)800025020000072002501800000800250200000（二）其他相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理及說明 (1)200x年5月10日,銷售化妝品一批給某使用單位,開具普通發(fā)票,取得收入46800元存入銀行。企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為:借:銀行存款46 800 收5 貸:其他應(yīng)付款46 800(2) 2000x年6月,企業(yè)試制300套化妝品發(fā)給職工作福利,每套成本價(jià)100元,該成套化妝品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)。企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為: 借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)30 000 轉(zhuǎn)7 貸:產(chǎn)成品——成套化妝品30 000(3)200x年7月12日,企業(yè)將銷售化妝品出租包裝物逾期的押金收入3510元沒收。會(huì)計(jì)處理為:借:其他應(yīng)付款——包裝物押金3510 轉(zhuǎn)20 貸:產(chǎn)品銷售費(fèi)用3510(4)200X年10月30日,企業(yè)銷售使用過的以前年度進(jìn)口的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的機(jī)器設(shè)備一臺(tái),開具普通發(fā)票,取得收入72 １00元存入銀行。已知該設(shè)備原值為120 000元,銷售時(shí)已提取折舊 70 000元(該設(shè)備采用直線折舊法,折舊期限為10年,不考慮殘值)。銷售時(shí)企業(yè)只作以下會(huì)計(jì)處理(未沖銷固定資產(chǎn)原值):借:銀行存款72１00 收11 貸:資本公積72１00(5)200年11月20日,發(fā)生人力不可抗拒的自然災(zāi)害,損失庫存原材料金額51 800元(其中含購貨運(yùn)輸費(fèi)用1800元)。企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為:借:營業(yè)外支出51 800 轉(zhuǎn)35 貸:原材料51 800(6)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,200年企業(yè)“管理費(fèi)用”賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為156 000元。(7)企業(yè)每月已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資(每月發(fā)放工資金額相同),會(huì)計(jì)處理為:借:生產(chǎn)成本225000 轉(zhuǎn)55 管理費(fèi)用45000 貸:應(yīng)付職工薪酬270000(8)企業(yè)每月提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理借:生產(chǎn)成本42800 轉(zhuǎn)66 管理費(fèi)用16950 貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)45800 轉(zhuǎn)71 應(yīng)付職工薪酬——職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6200 應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)7750第三部分 檢查要求:(1)根據(jù)所給資料,對A市美麗化妝品有限公司業(yè)200年度生產(chǎn)、經(jīng)營情況所涉及的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅進(jìn)行檢查。核定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加費(fèi)因素(假定檢查時(shí)間為次年的4月)。(2)分析錯(cuò)誤原因,簡要說明法規(guī)依據(jù),寫出主要計(jì)算過程,做出相關(guān)調(diào)賬分錄。(3)核定美麗化妝品有限公司200年應(yīng)補(bǔ)(退)的增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅。11
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