四川省信用社考前沖刺密卷財(cái)會(huì)-資料下載頁(yè)
2025-06-10 00:03本頁(yè)面
【正文】 。 2．某增值稅一般納稅企業(yè)單獨(dú)設(shè)置了“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”賬戶。2009年5月，該企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5日，收到N公司預(yù)付的購(gòu)貨款34 000元，已存入銀行。（2）10日，收到M公司貨物結(jié)算單，其中材料價(jià)款50 000元，增值稅8 500元。代墊雜費(fèi)350元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，企業(yè)已于上月10日預(yù)付貨款40 000元。（3）20日，向預(yù)付貨款的N公司銷售A產(chǎn)品1 000件，單位售價(jià)30元；B產(chǎn)品20件，單位售價(jià)1 500元，增值稅稅率17%。為對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)200元，以銀行存款支付（暫不考慮產(chǎn)品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)）。（4）31日，結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)本月支付管理人員工資2 800元的記賬憑證誤編為：借：管理費(fèi)用2 800貸：庫(kù)存現(xiàn)金2 800發(fā)現(xiàn)后，予以更正。要求：根據(jù)以上資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。參考答案一、 基礎(chǔ)知識(shí)12345678910DDCCBDAABC11121314151617181920CBBDCBD BDA2122232425DA ABC二、單項(xiàng)選擇題； ； ； ； ； ； ； ； ； ；；12．B；13．C 14．C；15．B16．A；17．A；18．A；；； ；； ； ； ；； ； ； ； 三、多項(xiàng)選擇題1．ABC 2．AC 3．AC 4．ABD 5．ABC 6．ABCD 7．BD 8．ACD 9．ABC 10．AD四、判斷題1. 2. 3. 4.√ 5. √ 6. √ 7. 8. 9. 10. √ 11. 12. 13. 14.√ 15.√ 16. 17. 18． 19． 20． 五、實(shí)務(wù)題1. 營(yíng)業(yè)稅額＝2000萬(wàn)元*5%＝100萬(wàn)元 城市維護(hù)建設(shè)稅＝100萬(wàn)元*7%＝7萬(wàn)元 教育費(fèi)附加＝100萬(wàn)元*3%＝3萬(wàn)元 會(huì)計(jì)分錄為： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 110 貸：應(yīng)交稅金－營(yíng)業(yè)稅 100貸：應(yīng)交稅金城市維護(hù)建設(shè)稅 7貸：其他應(yīng)付款－教育費(fèi)附加 32.（1）借：銀行存款34 000 貸：預(yù)收賬款——N公司34 000（2）借：物資采購(gòu)（原材料）50 350 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8 500 貸：預(yù)付賬款——M公司40 000 應(yīng)付賬款——M公司18 850（3）借：預(yù)收賬款——N公司34 000 應(yīng)收賬款——N公司36 400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品30 000 ——B產(chǎn)品30 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10 200 銀行存款200（4）本題記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤，應(yīng)使用紅字更正法予以更正。 ①用紅字編制一張與原憑證相同的記賬憑證以沖銷錯(cuò)誤憑證。 借：管理費(fèi)用2 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2 800 ②用藍(lán)字編制正確的記賬憑證。 借：應(yīng)付職工薪酬——工資2 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2 800
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