國(guó)家稅務(wù)局全員達(dá)標(biāo)試卷-資料下載頁(yè)
2025-06-09 23:55本頁(yè)面
【正文】 煤5萬(wàn)元用于公司下屬的酒店。請(qǐng)根據(jù)以上資料，計(jì)算該公司本月應(yīng)納增值稅額。500*17%+300/（1+17%）*17%+200*13%（1205*13%）=某一般納稅人主要產(chǎn)品為洗發(fā)液，2004年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：銷售額1500萬(wàn)元，銷售成本800萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，繳納增值稅50萬(wàn)元，消費(fèi)稅80萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加13萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，管理費(fèi)用200萬(wàn)元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，向本市發(fā)生火災(zāi)的學(xué)校捐款10萬(wàn)元）。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅是多少？1500800100801330200+（151500*%）+10=277++10=*33%=國(guó)家稅務(wù)局全員達(dá)標(biāo)試卷答案如下：公共部分：一、單選ABBCDADDCB1B1D1C1B1B二、多選ABCBDABCDBDABCABDCDBCACDCD三、判斷改錯(cuò)錯(cuò)，“財(cái)產(chǎn)權(quán)力”改為“政治權(quán)力”錯(cuò)，將“會(huì)計(jì)分期”改為“會(huì)計(jì)主體”對(duì)錯(cuò)，將兩年改為三年錯(cuò)，四、簡(jiǎn)答負(fù)債、所有者權(quán)益、收入類賬戶的結(jié)構(gòu)是：增加額登記在賬戶的貸方，減少額（或轉(zhuǎn)銷額）登記在賬戶的借方，期末如有余額，應(yīng)為貸方余額。資產(chǎn)、成本、費(fèi)用類賬戶的結(jié)構(gòu)是：增加額登記在賬戶的借方，減少額（或轉(zhuǎn)銷額）登記在賬戶的貸方，期末如有余額，應(yīng)為借方余額。借：銀行存款 117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000稅收知識(shí)部分：一、單選BACBABDDCC1B1C1D1A1B二、多選ABCDABACABCDBCACBCABC ABCDABD三、判斷錯(cuò)，在“企業(yè)”前加上“小規(guī)模納稅人”錯(cuò)，將“生產(chǎn)”去掉。錯(cuò)，將10日改為15日錯(cuò)，進(jìn)行稅款催報(bào)催繳是稅收管理員“八管”的職責(zé)之一。錯(cuò)，受理。錯(cuò)，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的不加算利息。錯(cuò)，還包括警告錯(cuò)，將“之日”改為“次日”錯(cuò)，將“在3年內(nèi)”改為無(wú)限期。對(duì)四、簡(jiǎn)答（1）銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款；（2）向購(gòu)買方收取的各種價(jià)外費(fèi)用；（3）消費(fèi)稅稅金。（1）在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算帳戶；（2）獨(dú)立建立帳簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；（3）獨(dú)立計(jì)算盈虧。由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2,000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2,000元以上10,000元以下的罰款。四個(gè)子系統(tǒng)即防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)、增值稅計(jì)算機(jī)稽核子系統(tǒng)和發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)。五、計(jì)算銷項(xiàng)稅額=[500+300/（1+17%）]17%+20013%=進(jìn)項(xiàng)稅額=120（513%）=應(yīng)納增值稅==企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1500－800－100－80－13－30－200=277萬(wàn)元準(zhǔn)予列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=15005‰=，多列15－=對(duì)學(xué)校的直接捐贈(zèng)不準(zhǔn)稅前扣除應(yīng)納稅所得額=277++10=應(yīng)納所得稅額=33%
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