國家稅務(wù)局全員達標(biāo)試卷-資料下載頁
2025-06-09 23:55本頁面
【正文】 煤5萬元用于公司下屬的酒店。請根據(jù)以上資料，計算該公司本月應(yīng)納增值稅額。500*17%+300/（1+17%）*17%+200*13%（1205*13%）=某一般納稅人主要產(chǎn)品為洗發(fā)液，2004年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：銷售額1500萬元，銷售成本800萬元，銷售費用100萬元，繳納增值稅50萬元，消費稅80萬元，城市維護建設(shè)稅、教育費附加13萬元，發(fā)生財務(wù)費用30萬元，管理費用200萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費15萬元，向本市發(fā)生火災(zāi)的學(xué)校捐款10萬元）。請計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅是多少？1500800100801330200+（151500*%）+10=277++10=*33%=國家稅務(wù)局全員達標(biāo)試卷答案如下：公共部分：一、單選ABBCDADDCB1B1D1C1B1B二、多選ABCBDABCDBDABCABDCDBCACDCD三、判斷改錯錯，“財產(chǎn)權(quán)力”改為“政治權(quán)力”錯，將“會計分期”改為“會計主體”對錯，將兩年改為三年錯，四、簡答負(fù)債、所有者權(quán)益、收入類賬戶的結(jié)構(gòu)是：增加額登記在賬戶的貸方，減少額（或轉(zhuǎn)銷額）登記在賬戶的借方，期末如有余額，應(yīng)為貸方余額。資產(chǎn)、成本、費用類賬戶的結(jié)構(gòu)是：增加額登記在賬戶的借方，減少額（或轉(zhuǎn)銷額）登記在賬戶的貸方，期末如有余額，應(yīng)為借方余額。借：銀行存款 117000貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000稅收知識部分：一、單選BACBABDDCC1B1C1D1A1B二、多選ABCDABACABCDBCACBCABC ABCDABD三、判斷錯，在“企業(yè)”前加上“小規(guī)模納稅人”錯，將“生產(chǎn)”去掉。錯，將10日改為15日錯，進行稅款催報催繳是稅收管理員“八管”的職責(zé)之一。錯，受理。錯，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的不加算利息。錯，還包括警告錯，將“之日”改為“次日”錯，將“在3年內(nèi)”改為無限期。對四、簡答（1）銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款；（2）向購買方收取的各種價外費用；（3）消費稅稅金。（1）在銀行開設(shè)結(jié)算帳戶；（2）獨立建立帳簿、編制財務(wù)會計報表；（3）獨立計算盈虧。由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2,000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2,000元以上10,000元以下的罰款。四個子系統(tǒng)即防偽稅控開票子系統(tǒng)、防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)、增值稅計算機稽核子系統(tǒng)和發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)。五、計算銷項稅額=[500+300/（1+17%）]17%+20013%=進項稅額=120（513%）=應(yīng)納增值稅==企業(yè)會計利潤=1500－800－100－80－13－30－200=277萬元準(zhǔn)予列支的業(yè)務(wù)招待費=15005‰=，多列15－=對學(xué)校的直接捐贈不準(zhǔn)稅前扣除應(yīng)納稅所得額=277++10=應(yīng)納所得稅額=33%
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