【正文】 行存款 5600采購材料：借：在途物資 100000 貸：應(yīng)付賬款 100000材料驗(yàn)收入庫：借：原材料 100000 貸：在途物資 100000預(yù)收貨款：借：銀行存款 50000 貸：預(yù)收賬款 50000購入計(jì)算機(jī)：借：固定資產(chǎn) 15000 貸：銀行存款 150001銷售產(chǎn)品：借：應(yīng)收賬款 70000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 700001預(yù)提利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000 貸：應(yīng)付利息 60001收到前欠貨款：借：銀行存款 80000 貸：應(yīng)收賬款 800001領(lǐng)用材料：借：生產(chǎn)成本 13000 管理費(fèi)用 3000 貸：原材料——A材料 13000 ——B材料 30001結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本：借：庫存商品 50000 貸：生產(chǎn)成本 500001計(jì)提折舊：借：制造費(fèi)用 40000 管理費(fèi)用 10000 貸：累計(jì)折舊 5000022. 某企業(yè)有以下資料： (1)某企業(yè)200年8月銀行存款日記賬記錄如下：①20日開出支票09478，支付購入材料的貨款1600元。 ②21日收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票2400元。③24日開出支票09479，支付購入材料的運(yùn)雜費(fèi)700元。 ④26日開出支票09480，支付購入材料的貨款1400元。 ⑤27日收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票9700元。⑥30日開出支票09481，支付日常費(fèi)用４00元。⑦31日銀行存款日記賬余額33736元。 銀行對賬單所列8月的記錄如下： ①20日結(jié)算銀行存款利息792元。 ②22日收到企業(yè)開出支票09478，金額1600元。 ③24日收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票2400元。 ④26日銀行為企業(yè)代付水電費(fèi)1320元。⑤27日收到企業(yè)開出支票09479，金額700元。 ⑥30日代收外地企業(yè)匯來貨款1500元。 ⑦31日銀行對賬單余額26808元。 要求：根據(jù)以上資料找出雙方未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額21. 請根據(jù)某企業(yè)今年6月發(fā)生的如下業(yè)務(wù)編寫會計(jì)分錄。(1) 企業(yè)購進(jìn)一臺設(shè)備，買價10 000元，運(yùn)輸費(fèi) 500元，安裝費(fèi) 800元。各項(xiàng)費(fèi)用均未支付。(2) 以銀行存款支付上述購買設(shè)備的買價、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)共計(jì)11300元。(3)企業(yè)購買材料300 000元，以銀行存款支付。材料尚未收到。(4)上述材料驗(yàn)收入庫，按實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)賬。(5)倉庫發(fā)出材料60 000元，用于產(chǎn)品制造。(6)企業(yè)與客戶A簽訂合同，合同規(guī)定企業(yè)賣給客戶A 20 000元的貨物，企業(yè)先收取60%的貨款，客戶A收到貨物驗(yàn)收合格后再收取40%的貨款。按照合同規(guī)定企業(yè)收取12 000元，存入銀行。 (7)企業(yè)向客戶A提供貨物，客戶A收到并驗(yàn)收合格，支付余款8 000元。(8)進(jìn)行材料盤點(diǎn)時，發(fā)現(xiàn)材料缺少了20公斤，每公斤100元。編制了盤點(diǎn)報(bào)告單。 (9)經(jīng)查明，原材料短缺系倉庫管理不嚴(yán)造成的，均由倉庫管理員賠償。(10) 倉庫管理員以現(xiàn)金支付賠款2 000元。(11) 以銀行存款30 000元支付下半年行政管理部門租用辦公用房的租金。(12)結(jié)算本月應(yīng)付職工工資，其中：生產(chǎn)工人工資100 000元，車間管理人員工資6 000元，廠部管理人員工資10 000元?！?13)提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)5 000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1 000元。(14)以現(xiàn)金支付行政管理部門的電費(fèi)500元。 (15)收到上個月銷售產(chǎn)品的貨款30 000元。(16) 部分產(chǎn)品完工入庫，實(shí)際生產(chǎn)成本100 000元。(17)以銀行存款支付上個月欠的材料款80 000元。(18)從企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤中提取公積金10 000元?！皯?yīng)付賬款”賬戶的期初余額為150 000元，除了上面發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)外，沒有其他關(guān)于應(yīng)付賬款的業(yè)務(wù)。根據(jù)以上業(yè)務(wù)登記如下的“應(yīng)付賬款”賬戶，計(jì)算本月發(fā)生額和期末余額。應(yīng)付賬款 期初余額 150 000，請根據(jù)這些業(yè)務(wù)編寫會計(jì)分錄。(1)以銀行存款預(yù)付的材料款90 000元。(2)車間領(lǐng)用生產(chǎn)成品的材料60 000元，管理部門領(lǐng)用材料600元。(3)某職工預(yù)借差旅費(fèi)20 000元。(4)以銀行存款支付上個月應(yīng)交納的所得稅8 000元。(5)用現(xiàn)金支付借款利息1 000元。(6)用現(xiàn)金購買管理部門用的辦公用品800元。(7)采購材料一批，貨款30 000元未付，材料尚未收到。(8)上述材料驗(yàn)收入庫。(9) 結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)成本20 000元。(10)以銀行存款10 000元捐贈失學(xué)兒童。(11)向家樂公司銷售產(chǎn)品一批，預(yù)收貨款80 000元，存入銀行。 (12)向上述的家樂公司提供80 000元的產(chǎn)品。(13)從銀行提取現(xiàn)金15 000元備用。(14)“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告單”列示：盤虧設(shè)備1臺，原價為13 000元，已提6 000元，凈值為7 000元。 (15)經(jīng)查盤虧原因是自然災(zāi)害造成的。保險(xiǎn)公司同意賠款2 000元，其余損失經(jīng)批準(zhǔn)列入營業(yè)外支出。(16)收到保險(xiǎn)公司的賠款，存入銀行。22. 甲材料的明細(xì)賬見下表： 材料明細(xì)賬200年摘要 收入發(fā)出 結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價 金額數(shù)量單價金額6 1月初結(jié)存1000100100000 6購進(jìn)20001102200003000 9發(fā)出1500150011購進(jìn)1000120120000250025購進(jìn)1500110165000400030發(fā)出25001500要求：根據(jù)上述資料采用后進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出材料和結(jié)存材料的成本，并將計(jì)算結(jié)果填入上表。說明在物價上升的情況下，后進(jìn)先出法對于結(jié)存存貨價值和利潤的影響。21. 某企業(yè)今年6月發(fā)生的如下業(yè)務(wù)，請根據(jù)這些業(yè)務(wù)編寫會計(jì)分錄。(1)從銀行提取現(xiàn)金10 000元。 (2)企業(yè)購買材料60 000元，以銀行存款支付。材料尚未收到。(3)上述材料運(yùn)達(dá)企業(yè)，以現(xiàn)金支付運(yùn)輸費(fèi)500元。 (4)上述材料經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格，驗(yàn)收入庫，按實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)賬。(5)銷售產(chǎn)品 120 000元，款項(xiàng)尚未收到。(6)以現(xiàn)金支付上述銷售產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)500元。(7)因違反經(jīng)濟(jì)合同被罰款5 000元，以銀行存款支付。(8)銷售產(chǎn)品一批，價款80 000元，存入銀行。(9)以現(xiàn)金支付管理部門電話費(fèi)400元。(10)車間領(lǐng)用材料50 000元，用于產(chǎn)品生產(chǎn)。(11)結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本60 000元。(12)結(jié)算本月應(yīng)付職工工資，其中：生產(chǎn)工人工資40 000元，車間管理人員工資5 000元，廠部管理人員工資9 000元?！?13)提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)7 000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1 000元。(14)結(jié)轉(zhuǎn)本期的制造費(fèi)用12 000元。(15) 結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本80 000元。(16) 攤銷本月負(fù)擔(dān)的管理部門報(bào)刊雜志費(fèi)200元。利潤表 年6月 單位：元項(xiàng)目本月數(shù)額一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用二、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額(虧損總額以“一”號填列)減：所得稅費(fèi)用（所得稅率為25%）四、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)