1某企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料的日常核算月初結(jié)存材料的-資料下載頁
2025-05-29 18:33本頁面
【正文】 借：長期股權(quán)投資乙公司 4502 應(yīng)收股利 145 貸：銀行存款 4647（580＊8＋7） 答案解析：因?yàn)槠髽I(yè)享有的份額為4500，但付出的成本要大于應(yīng)享有的份額，所以不調(diào)整投資成本。 借：銀行存款145 貸：應(yīng)收股利145 借：長期股權(quán)投資――損益調(diào)整 3000＊25％＝750 貸：投資收益 750 借：應(yīng)收股利 116（*580） 貸：長期股權(quán)投資－損益調(diào)整 116 借：銀行存款 5200 貸：長期股權(quán)投資――成本4502 ――損益調(diào)整?。?50－116）＝634 投資收益 64 試題點(diǎn)評(píng)：模擬試題四中有，大家肯定能做對(duì)了。（此題與《夢想成真》—應(yīng)試指南第二章同步系統(tǒng)訓(xùn)練計(jì)算分析題第7題的題型、知識(shí)點(diǎn)一致。） ，庫存商品采用實(shí)際成本核算，商品售價(jià)不含增值稅，商品銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。207年3月1日，W商品賬面余額為230萬元。207年3月發(fā)生的有關(guān)采購與銷售業(yè)務(wù)如下： ?。?）3月3日，從A公司采購W商品一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為80萬元。W商品已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付。 ?。?）3月8日，向B公司銷售W商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為150萬元，該批W商品實(shí)際成本為120萬元，款項(xiàng)尚未收到。 ?。?）銷售給B公司的部分W商品由于存在質(zhì)量問題，3月20日B公司要求退回3月8日所購W商品的50%，經(jīng)過協(xié)商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按規(guī)定向B公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），發(fā)生的銷售退回允許扣減當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額，該批退回的W商品已驗(yàn)收入庫。 ?。?）3月31日，經(jīng)過減值測試，W商品的可變現(xiàn)凈值為230萬元。 要求： ?。?） 編制甲上市公司上述（1）、（2）、（3）項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 （2） 計(jì)算甲上市公司207年3月31日W商品的賬面余額。 ?。?） 計(jì)算甲上市公司207年3月31日W商品應(yīng)確認(rèn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備并編制會(huì)計(jì)分錄。 ?。☉?yīng)交稅費(fèi)科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示） 參考答案： ?。?）借：庫存商品等 80 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 ?。?）借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 150 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營業(yè)務(wù)成本 120 貸：庫存商品 120 （3）借：主營業(yè)務(wù)收入 75 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)收賬款 借：庫存商品 60 貸：主營業(yè)務(wù)成本 60 ?。?）W商品的實(shí)際成本＝期初230＋80－120＋60＝250萬元，可變現(xiàn)凈值為230萬元，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元： 借：資產(chǎn)減值損失 20 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 20 ?。ù祟}與《夢想成真》—應(yīng)試指南第五章同步系統(tǒng)訓(xùn)練計(jì)算分析題第6題的題型、知識(shí)點(diǎn)一致。） ，與該項(xiàng)專利技術(shù)有關(guān)的資料如下： ?。?）207年1月，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段，以銀行存款支付的開發(fā)費(fèi)用280萬元，其中滿足資本化條件的為150萬元。207年7月1日，開發(fā)活動(dòng)結(jié)束，并按法律程序申請取得專利權(quán)，供企業(yè)行政管理部門使用。 ?。?）該項(xiàng)專利權(quán)法律規(guī)定有效期為5年，采用直線法攤銷。 ?。?）207年12月1日，將該項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓，實(shí)際取得價(jià)款為160萬元，應(yīng)交營業(yè)稅8萬元，款項(xiàng)已存入銀行。 要求： （1） 編制甲上市公司發(fā)生開發(fā)支出的會(huì)計(jì)分錄。 （2） 編制甲上市公司轉(zhuǎn)銷費(fèi)用化開發(fā)支出的會(huì)計(jì)分錄。 ?。?） 編制甲上市公司形成專利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄。 ?。?） 計(jì)算甲上市公司207年7月專利權(quán)攤銷金額并編制會(huì)計(jì)分錄。 ?。?） 編制甲上市公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄。 ?。〞?huì)計(jì)分錄涉及的科目要求寫出明細(xì)科目，答案中的金額單位用萬元表示） 參考答案： ?。?）借：研發(fā)支出――費(fèi)用化支出 130 ――資本化支出 150 貸：銀行存款280 （2）借：管理費(fèi)用130 貸：研發(fā)支出――費(fèi)用化支出130 ?。?）借：無形資產(chǎn) 150 貸：研發(fā)支出――資本化支出150 ?。?）借：管理費(fèi)用 150／5＊1／12＝ 貸：累計(jì)攤銷 ?。ㄗ⒁獍?，這里只讓計(jì)算一個(gè)月的攤銷金額，不是半年，更不是一年，一定要小心。） ?。?）借：銀行存款160 累計(jì)攤銷 *5=（無形資產(chǎn)是當(dāng)月減少當(dāng)月不再攤銷了。） 貸：無形資產(chǎn)150 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交營業(yè)稅 8 營業(yè)外收入 17 / 17
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