支付條款與支付凍結(jié)-資料下載頁
2025-05-27 22:48本頁面
【正文】 001表示立即支付,0002表示3個(gè)月后支付,0009表示包括支付條款0001和0002的”母”條款，0009需要選擇“分期付款”標(biāo)志。(2).OBB9定義如下,百分比和收付條款0001/0002,如下圖: 這樣就達(dá)到分期付款的目的，分期付款的參數(shù)兩個(gè)：一是百分比，二是子條款，子條款中又包括諸如付款方式，現(xiàn)金折扣率，付款帳齡計(jì)算的基準(zhǔn)日期等詳細(xì)信息。如果需要，可使用增強(qiáng)OBBH將科目置換為應(yīng)付質(zhì)保金某供應(yīng)商。在SD模塊, 分期付款業(yè)務(wù)也經(jīng)常發(fā)生,比如客戶也會(huì)扣除質(zhì)保金后續(xù)到質(zhì)保期才予以支付；比如某些客戶迫于資金周轉(zhuǎn)壓力可能無法一次性交清全部貨款,討論一下后一情況在SAP中的實(shí)現(xiàn)。(1).銷售交貨：Dr: 發(fā)出商品 Cr:產(chǎn)成品(2).銷售實(shí)現(xiàn)和結(jié)轉(zhuǎn)成本根據(jù)規(guī)定,分期付款銷售收入確認(rèn)時(shí)間應(yīng)為約定付款的時(shí)間，確定收入分錄:Dr：應(yīng)收賬款某客戶Cr：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅銷項(xiàng)分期付款發(fā)貨先把全部成本記入到發(fā)出商品(類中間科目)，每根據(jù)合同到期確認(rèn)一筆收入后,再按比例結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本。Dr：主營業(yè)務(wù)成本Cr：發(fā)出商品(3).發(fā)票開具由于分期付款開具發(fā)票的方式有兩種：。如果是提前一次全額開增值稅發(fā)票,則需要按發(fā)票金額全額繳納增值稅,這比較符合稅法規(guī)定:” 發(fā)貨就需確定收入,確定收入就開發(fā)票”, 但對(duì)企業(yè)不利,需要提前繳納增值稅,還有人說:一次性開票的增值稅發(fā)票日期會(huì)造成ERP系統(tǒng)的銷售收入(一次)和分期銷售收入日期(多次)不符。既然都一次全額開票,實(shí)際上在系統(tǒng)中也就不需要再使用什么發(fā)出商品核算，就走正常銷售，應(yīng)收和收入都全部確定在當(dāng)期, 此時(shí)只將應(yīng)收帳款的支付條件設(shè)置為分期支付就行,比如,某客戶欠款100萬,他比較賴,到期每次去催款,他還個(gè)10萬8萬的,不是分期都給生生折騰成分期了。如果企業(yè)分期開具發(fā)票，則處理參考(1)(2)使用發(fā)出商品處理,對(duì)企業(yè)來講可延遲納稅,會(huì)計(jì)處理稍微繁雜一點(diǎn)。說到發(fā)出商品，在ERP系統(tǒng)中，由于分期付款跨了多期，而每期產(chǎn)品的實(shí)際價(jià)格是發(fā)生變化的，作為過渡科目的發(fā)出商品在最后結(jié)轉(zhuǎn)成本后可能會(huì)保留有余額，這是因?yàn)榘l(fā)出商品是在ERP系統(tǒng)中，按比例從發(fā)出商品結(jié)轉(zhuǎn)到分期銷售成本不再是從財(cái)務(wù)直接記帳，而是從后勤過帳的。已提未售和已售未提按稅法規(guī)定，商品發(fā)出，就應(yīng)開具發(fā)票確定收入，如果未開票（已提未售），在會(huì)計(jì)核算上不能做為收入入賬，應(yīng)該計(jì)入“發(fā)出商品”，一般企業(yè)如有發(fā)出商品發(fā)生，原則上需要納稅申報(bào)，必要時(shí)先預(yù)交該部分增值稅，否則屬于偷稅漏稅，說白了，分期銷售無非是商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)上對(duì)客戶的一種讓步，然后希望稅務(wù)也給點(diǎn)延遲納稅的實(shí)惠，代銷方式、賒銷和分期收款方式是增值稅收籌劃常見經(jīng)典例子，不再多講。不過，本人注意到一般實(shí)施SAP的企業(yè)大都財(cái)大氣粗，NB哄哄，似乎很少見到分期的業(yè)務(wù)。 還有一種已銷未提業(yè)務(wù),比如某石油公司的油品已經(jīng)售出,但客戶未提貨。某鋼鐵企業(yè)的鋼材已經(jīng)銷售,客戶可能因無存放地點(diǎn)暫存在企業(yè)里。已提未售和VMI 為了降低庫存成本，整合供應(yīng)鏈資源，越來越多的企業(yè)開始嘗試一種新型的供應(yīng)鏈管理模式供應(yīng)商管理庫存（VMI），已提未售是吧？咱不走發(fā)出商品，走VMI流程，提就提,相當(dāng)于內(nèi)部移庫，售就不售,庫存還是咱的庫存，不是銷售，咱的？ 在ERP中，好象很多企業(yè)都走的歡，不知稅務(wù)的弟兄對(duì)此如何感想？11 / 11
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