試談以舊換新銷售-資料下載頁
2025-05-17 13:54本頁面
【正文】 0。 借：長期股權投資——B(股權投資差額）2 貸：長期股權投資——B(投資成本）2 2004年底確認投資損失 借：投資收益 100 貸：長期股權投資——B（損益調整）100由于長期股權投資的帳面余額減記至0，因此04年股權投資差額不再攤銷， 問：如果b在２００５年的凈利潤為２００萬，則２００５年仍不攤銷股權投資差額。B在２００５年的凈利潤只有超過２６５（９８／４０％＋２０）時，才可以丌續(xù)攤銷股權投資差額，答：實務問題吧？一般損益調整大于等于零就可以恢復攤銷了。唐寧1.這個公式是按照P357公式原型推出的，不能改變，這里確認的只是交易收益而不是交易凈收益。2.收益70，調整永久性差異后=7030（損益調整）+20（投資準備）＝60稅收收益10，納稅調整50問：非貨幣交易收到補價方確認收益的公式為：補價/換出資產的公允價值*（換出資產的公允價值 換出資產的賬面價值應繳稅金及教育費附加） 如果收到補價方支付了相關的資產轉移手續(xù)費， 是不是也應該把此公式變?yōu)椋? 補價/換出資產的公允價值*（換出資產的公允價值 換出資產的賬面價值應繳稅金及教育費附加相關費用）關于時間性差異和永久性差異的問題權益法核算的長期股權投資轉讓時，會計確認的收益與稅法確認的收益的差額是還要分解為兩部分嗎 1)已經攤銷的股權投資差額和已經計提的長期股權投資減值準備為轉回的可抵減性差異2)會計確認的收益與稅法確認的收益的差額與轉回的可抵減性差異的差額為永久性差異如甲公司轉讓股權投資570萬，該項股權投資購置時的初始投資成本為560萬轉讓時甲公司的長期股權投資的賬面價值為：500萬，明細科目為：長期股權投資***投資成本 480萬***投資差額 60萬 （已攤銷20萬）***損益調整 30萬***股權投資準備 20萬長期股權投資減值準備 30萬 針對這個題，如果甲公司采用納稅影響會計法，所得稅率為33%，無其他納稅調整事項，甲公司當年確認的遞延稅款發(fā)生額應是 貸：60*33%= 還是 貸：50*33%= 答：，不能改變，這里確認的只是交易收益而不是交易凈收益。，調整永久性差異后=7030（損益調整）+20（投資準備）＝60稅收收益10，納稅調整50問：《企業(yè)會計制度》，對固定資產的預計使用年限、預計凈殘值的重新估計，應進行追溯調整的問題，有幾個概念沒弄清楚 比如：99年12月購買的固定資產5600萬，預計使用年限10年， 凈殘值0，2002年首次執(zhí)行企業(yè)會計制度，預計使用年限7年，凈殘值0 在2002年追溯調整時如何做（納稅影響會計法），33% 所得稅率。1） 重新預計的7年：從購買時算，還是尚可使用年限？原計提折舊新計提折舊所得稅前差異2000年5608002001年560800 2002年收到返還的所得稅、增值稅等，是作為收到當年的補貼收入，還是在2001年作應收補貼款，2002年收到時，沖應收補貼款。另：補貼收入作納稅調整嗎？（是否繳納所得稅）答：，不是尚可使用年限，若“尚可”題目會說明；2. 教材P151 “按照規(guī)定實行所得稅先征后返的企業(yè)，應當在實際收到返還的所得稅時沖減當期的所得稅費用”，收到時作賬即可；補貼收入的內容有的要交所得稅，有的不要交所得稅，不能籠統講。應該是稅法內容，或題目告知。問：關于長期股權投資——權益法：納稅影響會計法： 被投資方所得稅率低于投資方投資方確認的投資收益：作為應納稅時間性差異確認那末：投資方確認的投資損失 應作為永久性差異呢，還是可遞減時間性差異轉讓股權投資時 原已經攤銷的股權投資差額，減值準備作為可遞減時間性差異的轉回；對于損益調整由于在確認時是應納稅時間性差異（對應的投資收益），為什莫轉讓時不作為應納稅時間性差異的轉回呢？老師：不能理解補提固定資產折舊，稅法不允許扣除，為什莫是時間性差異呢？請老師具體講解一下投資時點：以非貨幣資產投資，放棄的非現金資產的公允價值（計稅價值）、賬面價值計稅價值—賬面價值=正數：調增應納稅所得額 =負數：調減應納稅所得額對嗎？答： 應作為可抵減時間性差異；？，你可以將教材11章例題13考慮成不需用與例題14結合；。11 / 1
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1