稅收代理實(shí)務(wù)之建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)-資料下載頁
2025-05-17 13:53本頁面
【正文】 稅所得表?！ ±鹤远悇?wù)師為個體工商戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個人所得稅申報(bào)時，按《個體工商戶會計(jì)制度（試行）》的規(guī)定，應(yīng)代為編制（ ?。?，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。（01年考題） 、損益表、現(xiàn)金流量表 、應(yīng)稅所得表、損益表 、留存利潤表、現(xiàn)金流量表 、應(yīng)稅所得稅、留存利潤表 標(biāo)準(zhǔn)答案：D 會計(jì)報(bào)表的編制要求： 數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整?！ ∮?jì)算準(zhǔn)確，報(bào)送及時?！ 。ㄋ模┐砑{稅申報(bào) 注冊稅務(wù)師代理建帳、記帳過程中，對于客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況應(yīng)有較為全面、深入的了解，在按月結(jié)帳編制報(bào)表的同時，可代理納稅申報(bào)事宜。 ?。ㄎ澹┐砑{稅審查 注冊稅務(wù)師代理個體業(yè)戶記帳的工作難點(diǎn)，主要是因個體戶的經(jīng)濟(jì)利益與國家利益的矛盾，注冊稅務(wù)師代理納稅審查工作的重點(diǎn)，就是審查應(yīng)稅所得所列各項(xiàng)是否符合個體工商戶財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定?！ 〗滩?3頁[例51]是一個模擬記帳編表的例題，其會計(jì)科目比一般企業(yè)簡單，在以住考試中曾考過對記帳分錄的判斷，本題通過19項(xiàng)業(yè)務(wù)登記T形帳，結(jié)出各帳戶的期末余額，然后根據(jù)余額編制“資產(chǎn)負(fù)債表”、“應(yīng)稅所得表”“和留存收利潤表”?！ ±耗硞€體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬，該個體戶于2000年度計(jì)提本年生產(chǎn)人員工資津貼等合計(jì)12000元，其中應(yīng)在稅后列支費(fèi)用為3000元，代扣個人所得稅100 元，根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制正確的會計(jì)分錄為（ ）。（01年考題） ：生產(chǎn)成本9000 稅后列支費(fèi)用3000 貸：應(yīng)付工資12000 ?。簯?yīng)付工資100 貸：應(yīng)變稅金 ——代扣人個所得稅100 ?。毫舸胬麧?000 貸：稅后列支費(fèi)用3000 ?。荷a(chǎn)成本12000 貸：應(yīng)付工資12000 ?。簯?yīng)付工資100 貸：稅后列支費(fèi)用100 標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C7 /
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