20xx年初級會計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第三章例題：營業(yè)稅法律制度-資料下載頁
2024-11-03 13:34本頁面
【導(dǎo)讀】根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是。在營業(yè)稅9個稅目中，服務(wù)業(yè)稅目最具綜合性，征收范圍包括：代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)和其他服務(wù)業(yè)共8個子目。比賽屬于文化體育業(yè)，廣告播映按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅。旅行社實(shí)際為每人支。已知旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。該旅行社此次旅游。根據(jù)規(guī)定，旅游業(yè)務(wù)以全部的收費(fèi)減去替旅游者付給其他。單位的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外。費(fèi)用，減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。售價格為3000萬元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1600萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結(jié)清。根據(jù)規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷。售不動產(chǎn)，采用預(yù)收方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。該企業(yè)7月份應(yīng)繳納
【正文】 【答案解析】建筑工程公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝（ 180＋ ） （ 5%＋ 3%）＝ （萬元） （ 4）下列關(guān)于營業(yè)稅的說法中，正確的有【 ACD】。 ，以總價款減去分包款后的余額為營業(yè)額 ，營業(yè)額不包括工程所用的材料價款 ，未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率 【答案解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營 業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)。 【例題 不定項(xiàng)選擇題】某市一綜合服務(wù)公司 2020年 10月發(fā)生以下業(yè)務(wù) : （ 1）承接某房地產(chǎn)開發(fā)公司的廣告宣傳代理業(yè)務(wù)，取得廣告費(fèi) 1000萬元；支付給某單位的廣告制作費(fèi)為30萬元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_廣告部的廣告發(fā)布費(fèi) 300萬元； （ 2）當(dāng)月以價值 100萬元不動產(chǎn)、 30萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險； （ 3）參與主辦一場服裝表演，取得收入 50萬元；支付給提供演出場所的單位 5萬元費(fèi)用； （ 4）轉(zhuǎn)讓一座舊房產(chǎn)，取得收 入 220萬元。該房產(chǎn)原系法院判決償債所得，原判決該不動產(chǎn)抵頂價款為 165萬元。 已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為 5%，文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為 3%，銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為 5%。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題： （ 1）該公司當(dāng)期廣告業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為【 C】萬元。 【答案解析】從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額。應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（ 1000300） 5%＝ 35（萬元） 祝您考試順利通過，更多考試資料可以訪 問會計(jì)師考試網(wǎng) 考試吧： 一個神奇的考試網(wǎng)站。 （ 2）針對業(yè)務(wù)（ 2）的說法正確的是【 BD】。 ，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅 ，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的，不征收營業(yè)稅 【答案解析】以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的，不征收營業(yè)稅，在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不征收營業(yè)稅。 （ 3）該公司當(dāng)期轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為【 B】萬元。 【答案解析】納稅人轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項(xiàng)不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。該公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)納營業(yè)稅 =（ 220165） 5%=（萬元） （ 4）該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為【 A】萬元。 【答案解析】該公司當(dāng)期服裝表演應(yīng)納營業(yè)稅＝（ 505） 3%＝ （萬元）；當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加 =（ 35++） （ 7%+3%） =（萬元）
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