【正文】 生額及余額對照表”替代?！　?、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計賬簿、報表，并將其作為會計檔案保存的單位，如果不再定期打印輸出會計賬簿，必須征得同級財政部門的同意?！　。紤韶攧諘嫴块T按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由本單位財務會計部門保管1年。期滿后，原則上應由財會部門編造清冊并移交本單位檔案部門保管。　　，在向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得外借?！　。龅酵咨票９?、存放有序、查找方便。　?。ㄋ模嬰娝慊瘷n案的管理　　會計電算化檔案管理應由專人負責，各種形式的會計檔案應當按《會計檔案管理辦法》和《黑龍江省行政事業(yè)單位會計基礎工作規(guī)范（試行）》的規(guī)定進行管理：　　，會計數(shù)據(jù)應當每天進行備份?！　∽鳛闀嫏n案的會計數(shù)據(jù)備份每月必須備份一次，備份的檔案數(shù)據(jù)至少應當一式兩份，并存放在不同地點由專人妥善保管。　　，不得將系統(tǒng)軟件完成的會計數(shù)據(jù)備份作為會計檔案?！　?、時間等內(nèi)容，并進行一致性和完整性檢驗，保證內(nèi)容準確、完整。會計檔案備份數(shù)據(jù)應當定期檢查復制，防止數(shù)據(jù)丟失、損壞?！　?、光盤等介質(zhì)的會計檔案應當視同書面形式的會計檔案，保存期限同書面形式的會計檔案?！　　嬞~簿、會計報表資料保管期限相同?！　?，記賬憑證上應有錄入人員、稽核人員、會計主管人員的簽章，收付款記賬憑證還應有出納人員簽章。打印生成的記賬憑證視同手工填制的記賬憑證?！　　翱偡诸愘~本期發(fā)生額及余額對照表”替代?！　∥?、會計電算化安全制度　?。ㄒ唬嬰娝慊踩墓芾硪蟆　?，局域網(wǎng)內(nèi)的任何一臺電腦不允許連接互聯(lián)網(wǎng)。因特殊業(yè)務要求需要與互聯(lián)網(wǎng)進行通信的，必須設置硬件防火墻。所有網(wǎng)絡客戶端應有靜態(tài)IP地址資源，不得私自修改IP地址?！　?，不得對網(wǎng)絡中存儲、處理或傳輸?shù)臄?shù)據(jù)和應用程序進行刪除、修改或增加；不得從事危害計算機信息網(wǎng)絡安全的活動，不得在網(wǎng)上進行與工作無關或非法的活動。　　,保證在一般故障出現(xiàn)時,服務器系統(tǒng)不停頓工作,具有瞬間恢復工作的能力。每次恢復操作必須有詳細的書面記載?！　?、路由器等網(wǎng)絡設備，漏洞掃描、入侵檢測等軟件技術以及遠程訪問安全策略等手段，加強網(wǎng)絡安全，防范來自網(wǎng)絡的攻擊和非法侵入?！　。ǘ┯嬎銠C病毒以及防范　　計算機病毒是一種認為蓄意編制的具有自我復制能力并可以制造計算機系統(tǒng)故障的計算機程序?！　　　。?）寄生性。計算機病毒寄生在其他程序之中，當執(zhí)行這個程序時，病毒就起破壞作用，而在未啟動這個程序之前，它是不易被人發(fā)覺的?！　。?）傳染性。計算機病毒不但本身具有破壞性，更有害的是具有傳染性，一旦病毒被復制或產(chǎn)生變種，其速度之快令人難以預防?！　。?）潛伏性。有些病毒像定時炸彈一樣，讓它什么時間發(fā)作是預先設計好的。一個編制精巧的計算機病毒程序，進入系統(tǒng)之后一般不會馬上發(fā)作，可以在幾周或者幾個月內(nèi)甚至幾年內(nèi)隱藏在合法文件中，對其他系統(tǒng)進行傳染，而不被人發(fā)現(xiàn)，潛伏性愈好，其在系統(tǒng)中的存在時間就會愈長，病毒的傳染范圍就會愈大?！　。?）隱蔽性。計算機病毒具有很強的隱蔽性，有的可以通過病毒軟件檢查出來，有的根本就查不出來，有的時隱時現(xiàn)、變化無常，這類病毒處理起來通常很困難?！　。?）破壞性。計算機中毒后，可能會導致正常的程序無法運行，把計算機內(nèi)的文件刪除或受到不同程度的損壞?！　。?）計算機病毒的可觸發(fā)性。病毒既要隱蔽又要維持殺傷力，它必須具有可觸發(fā)性。病毒的觸發(fā)機制就是用來控制感染和破壞動作的頻率的?！　∮嬎銠C病毒雖然是一些小程序，但具有很強的破壞力，并且能夠迅速地傳播。所以實行電算化的單位應該充分利用所有能夠利用的資源，建立一個完善的計算機病毒防范體系網(wǎng)絡?！　　　。?）會計電算化系統(tǒng)操作人員應當掌握計算機病毒防治知識和技術。　?。?）應當使用具有計算機信息系統(tǒng)安全專用產(chǎn)品銷售許可證的計算機病毒防治產(chǎn)品?！　。?）應當定期檢測、清除計算機系統(tǒng)中的計算機病毒，對必要的檢測、清除記錄應當形成相關的文檔資料?！　。?）對會計電算化系統(tǒng)進行安裝、調(diào)試、維護時，應當進行計算機病毒檢測及清除?！　。?）對因計算機病毒引起的計算機系統(tǒng)癱瘓、程序和數(shù)據(jù)嚴重破壞等事故應當保護現(xiàn)場，并及時向有關領導報告。各單位對會計電子信息系統(tǒng)中發(fā)生的案件，應當在24小時內(nèi)向當?shù)乜h級以上人民政府公安機關報告?！　。ㄈ┘訌姇嬰娝慊谋O(jiān)督　　為了維護電算化的安全，單位會計電算化系統(tǒng)應當指定專人進行下列監(jiān)督檢查：　　，有無違反操作規(guī)程現(xiàn)象；　　，有無越權使用軟件現(xiàn)象；　　，有無不使用口令或串用口令現(xiàn)象；　　，備份數(shù)據(jù)是否與機內(nèi)數(shù)據(jù)一致；　　。第五節(jié)　電算化會計核算基本流程　　一、手工會計核算流程　　二、電算化會計賬務處理流程　?。ㄒ唬┫到y(tǒng)初始化　　系統(tǒng)初始化是指在初次使用會計電算化系統(tǒng)時，根據(jù)單位的實際情況進行參數(shù)設置的過程。　　在系統(tǒng)初始化環(huán)節(jié)需要完成的基礎設置操作一般包括：　?。?）設置操作員及權限。根據(jù)會計電算化的要求設置操作人員，并規(guī)定其操作權限?！　。?）建立賬套。系統(tǒng)管理員建立賬套，并設置賬套主管?！　。?）設置會計期間?！　。?）設置記賬本位幣?！　。?）設置會計科目?！　。?）設置各輔助核算項目。定義并對往來單位、部門、項目進行編碼?！　。?）設置外幣幣種及匯率?！　。?）錄入科目期初余額。將各個科目及輔助核算項目，在開始使用會計軟件進行核算時的科目余額及發(fā)生額等相關數(shù)據(jù)輸入軟件系統(tǒng)，它是手工會計核算和計算機核算的銜接點。科目期初余額錄入完畢后，使用軟件提供的功能進行試算平衡?！　。?）設置憑證類別。設置使用的憑證類別一般劃分為收款憑證、付款憑證、轉賬憑證。　　以上這些工作完成后，才可以使用賬務處理程序進行日常會計核算工作。初始化賬務處理設置一般在啟用財務軟件時一次性處理完成，以后年份的會計核算工作不需要再次進行初始化設置，但可以使用初始化設置功能對某些需要調(diào)整的項目重新進行定義。　?。ǘ┤粘Ｙ~務處理　　　　編制記賬憑證可以采用以下幾種方式：　　（1）手工編制完成記賬憑證后錄入計算機?！　。?）根據(jù)原始憑證直接在計算機上編制記賬憑證。采用這種方式應當在記賬前打印出會計憑證并由經(jīng)辦人簽章?！　。?）由賬務處理模塊以外的其他業(yè)務子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)。采用這種方式應當在記賬前打印出會計憑證并由經(jīng)辦人簽章?！　　　∝撠煂徍说臅嬋藛T審核已輸入計算機的記賬憑證?！　　　‰娝慊瘯嫼怂懔鞒讨械挠涃~有以下特點：　?。?）記賬是一個功能按鍵，由計算機自動完成相關賬簿登記；　?。?）同時登記總賬、明細賬和日記賬；　　（3）各種會計賬簿的數(shù)據(jù)都來源于記賬憑證數(shù)據(jù)，記賬只是“數(shù)據(jù)搬家”，不產(chǎn)生新的會計核算數(shù)據(jù)?！　　　∈止嫼怂懔鞒讨校Y賬工作環(huán)節(jié)，工作量大且復雜。電算化會計核算中，通過一次性預先定義賬戶結轉關系，結賬是作為一個步驟由計算機在較短時間內(nèi)同時自動完成。　?。ㄈ╇娝慊瘯媹蟊硖幚砹鞒獭　　　　　〉谌?jié)　計算機代替手工記賬　　一、替代手工記賬的定義　　采用電子計算機替代手工記賬，是指應用會計核算軟件輸入會計數(shù)據(jù)，采用電子計算機設備和會計軟件對會計數(shù)據(jù)進行處理，并打印輸出會計賬簿和報表。　　二、替代手工記賬的條件　?。ㄒ唬┦褂玫臅嬡浖敺嫌嘘P法律、法規(guī)、規(guī)章以及國家統(tǒng)一的會計制度的有關規(guī)定　?。ǘ┡溆袑ｉT或主要用于會計工作的計算機或計算機終端，有熟練的操作人員　?。ㄈ┯嬎銠C進行會計核算與手工會計核算并行運行三個月以上，并取得相一致的結果　?。ㄋ模┯薪∪臅嬰娝慊到y(tǒng)內(nèi)部控制制度　　各單位應該建立健全的會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，包括崗位設置及崗位責任制度、會計軟件操作管理制度、硬件和軟件管理制度、會計檔案管理制度等?！　∪⑻娲止び涃~的過程　?。ㄒ唬┱硎止嫎I(yè)務數(shù)據(jù)　?。ǘ┙嬞~戶體系并確定編碼　　四、替代手工記賬的相關要求　　實行計算機替代手工記賬的單位，應當按照規(guī)定持打印完整的會計賬簿到財政部門辦理監(jiān)督管理手續(xù)。　　使用電子計算機進行會計核算的單位，應當于每年第二季度、第四季度終結后三十日內(nèi)持打印完整的會計賬簿到財政部門辦理登記手續(xù)；每年兩次辦理登記手續(xù)確有困難的，經(jīng)財政部門批準，可于年度終結后三十日內(nèi)一次辦理。31 / 31