【正文】 及勞務(wù)，也包括不享受即征即退政策的一般貨物及勞務(wù)。11.《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》附表二中上期留抵稅額抵減欠稅和上期留抵稅額退稅兩欄要填寫什么？ 第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫按照有關(guān)規(guī)定，本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)抵減欠稅的上期留抵稅額實(shí)際抵減額。 提示：上期留抵稅額實(shí)際抵減額是指上期留抵稅額被欠稅所實(shí)際抵減的數(shù)額。 第22欄“上期留抵稅額退稅”：填寫按照有關(guān)規(guī)定，本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額退稅額。，現(xiàn)想作為固定資產(chǎn)進(jìn)行抵扣，在填寫“固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表”時，該發(fā)票應(yīng)歸屬哪一欄？ 該發(fā)票應(yīng)歸屬于“增值稅專用發(fā)票”欄，與其他增值稅專用發(fā)票加總后填寫入表內(nèi)。，進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)缺少新的附表，應(yīng)如何處理？ 聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新進(jìn)行報(bào)表鑒定。，在填寫新的《增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)》附表一時，增值稅普通發(fā)票應(yīng)該填入哪欄？ 增值稅普通發(fā)票應(yīng)歸屬于“開具其他發(fā)票”欄，應(yīng)填寫在附表一的第4列。，發(fā)現(xiàn)第1114欄為什么是灰化的？ 如果你單位為非營改增的一般納稅人，也就是無應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目，附表一第1114列應(yīng)該為灰化，不需要填寫。？ 申報(bào)表及附表填表順序?yàn)楦奖硪弧⒏奖砣?、附表二，固定資產(chǎn)抵扣明細(xì)表、主表。，點(diǎn)擊自動生后，申報(bào)表主表中本年累計(jì)數(shù)無數(shù)據(jù)該怎么辦？應(yīng)手工填寫本年累計(jì)數(shù)。，提示本年年初數(shù)與上年年末數(shù)不符，是否繼續(xù)提交申報(bào)，該怎么辦？點(diǎn)擊繼續(xù)提交申報(bào)，因?yàn)闋I改增納稅人首次使用國稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)，機(jī)內(nèi)無納稅人上年年末數(shù)據(jù)。二、小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)？ 小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表進(jìn)行了下列調(diào)整： （1）保留《增值稅納稅申報(bào)表（適用小規(guī)模納稅人）》“銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)”（下稱“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”）的申報(bào)項(xiàng)目和填報(bào)方法，對“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”申報(bào)項(xiàng)目不作調(diào)整。（2）在《增值稅納稅申報(bào)表（適用小規(guī)模納稅人）》中增設(shè)與“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”并列的“應(yīng)稅服務(wù)”填報(bào)區(qū)域，填報(bào)改征增值稅的“交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”（下稱“應(yīng)稅服務(wù)”）的申報(bào)數(shù)據(jù)。 （3）增設(shè)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料》，由“應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目”的納稅人填報(bào)。，只從事“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”業(yè)務(wù)，不從事營業(yè)稅改征增值稅的“應(yīng)稅服務(wù)”業(yè)務(wù)，應(yīng)如何填報(bào)申報(bào)表？只從事“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”業(yè)務(wù)，不從事“應(yīng)稅服務(wù)”業(yè)務(wù)的，應(yīng)按照下列要求填報(bào)調(diào)整后的《增值稅納稅申報(bào)表（適用小規(guī)模納稅人）》：（1）只填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用小規(guī)模納稅人）》“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”申報(bào)項(xiàng)目，“應(yīng)稅服務(wù)”申報(bào)項(xiàng)目不需填報(bào)。《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料》不需填報(bào)。（2）《增值稅納稅申報(bào)表（適用小規(guī)模納稅人）》各申報(bào)項(xiàng)目（申報(bào)欄次）與原申報(bào)項(xiàng)目（申報(bào)欄次）保持一致，不作調(diào)整。對“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”業(yè)務(wù)而言，其各申報(bào)項(xiàng)目（各申報(bào)欄次）內(nèi)容、含義、邏輯關(guān)系均不變，納稅人原填報(bào)項(xiàng)目（欄次）與現(xiàn)填報(bào)申報(bào)項(xiàng)目（欄次）完全對應(yīng)。，須填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料》表？發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)業(yè)務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，應(yīng)填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料》表。應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目指根據(jù)國家有關(guān)營業(yè)稅改征增值稅的稅收政策規(guī)定，對納稅人按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，在計(jì)算應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，允許從其取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。，發(fā)現(xiàn)機(jī)內(nèi)本月預(yù)繳稅款金額與當(dāng)月實(shí)際代開增值稅專用發(fā)票預(yù)繳稅款金額不一致，該怎么辦？聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，維護(hù)預(yù)繳金額后再進(jìn)行申報(bào)。，重新登錄申報(bào)系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)預(yù)繳數(shù)據(jù)沒有變化，該怎么辦？點(diǎn)擊重做初始化即可。三、出口退稅納稅申報(bào)？在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—免抵退數(shù)據(jù)錄入—免抵退稅明細(xì)（單證不齊）出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)錄入”模塊中錄入。不管出口當(dāng)月有或沒有出口報(bào)關(guān)單原件，都要在此模塊中錄入采集相應(yīng)的免抵退稅銷售收入。（不包含開具《退運(yùn)補(bǔ)稅證明》對應(yīng)的負(fù)數(shù)外銷發(fā)票）如何錄入？在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—免抵退數(shù)據(jù)錄入—免抵退稅明細(xì)（單證不齊）出口沖減”模塊中錄入?！锻诉\(yùn)補(bǔ)稅證明》對應(yīng)的負(fù)數(shù)外銷發(fā)票如何錄入？在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集免抵退數(shù)據(jù)錄入免抵退稅明細(xì)（單證齊全）退運(yùn)補(bǔ)稅證明沖減錄入”模塊中錄入。?在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集免抵退數(shù)據(jù)錄入免抵退稅明細(xì)（單證齊全）運(yùn)保傭調(diào)整（沖減銷售額及免抵退稅額）錄入”模塊中錄入。（包含正數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票）如何錄入？在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集免抵退數(shù)據(jù)錄入—免稅出口貨物勞務(wù)數(shù)據(jù)錄入” 模塊中錄入，并且免稅類型選擇“12 來料加工出口貨物（委托加工除外）”。（深加工結(jié)轉(zhuǎn)）的外銷發(fā)票（包含正數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票）如何錄入？在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集免抵退數(shù)據(jù)錄入—免稅出口貨物勞務(wù)數(shù)據(jù)錄入” 模塊中錄入，并且免稅類型選擇“18 間接出口貨物”?！哆M(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》、《進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》、《視同進(jìn)料加工貿(mào)易證明》如何錄入？在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—進(jìn)料加工抵扣明細(xì)錄入”模塊中錄入。（軟件、含金產(chǎn)品、資源綜合利用、自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品等）的外銷發(fā)票（包含正數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票）如何錄入？在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集免抵退數(shù)據(jù)錄入免稅出口貨物勞務(wù)數(shù)據(jù)錄入” 模塊中錄入，并且要根據(jù)不同的出口貨物類別選擇相應(yīng)的免稅類型。（包含正數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票）如何錄入？在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集免抵退數(shù)據(jù)錄入視同內(nèi)銷征稅數(shù)據(jù)錄入” 模塊中錄入。（包含正數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票）如何錄入？在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集免抵退數(shù)據(jù)錄入—視同內(nèi)銷征稅數(shù)據(jù)錄入”模塊中錄入。？在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集免抵退數(shù)據(jù)錄入免抵退稅明細(xì)（單證齊全）收集前期數(shù)據(jù)錄入”模塊中錄入。？免稅數(shù)據(jù)錄入可通過“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集—征免稅數(shù)據(jù)查看”模塊集中錄入。？(1)軟件登陸差異 老系統(tǒng)：登入后，可以查看所有所屬期（申報(bào)年月）未申報(bào)的數(shù)據(jù) 新系統(tǒng)：進(jìn)入后，需確定所屬期（申報(bào)年月），可以看到當(dāng)前所屬期（申報(bào)年月）下所有數(shù)據(jù)（未正式申報(bào)、已正式申報(bào)）(2)數(shù)據(jù)的申報(bào)狀態(tài)差異 老系統(tǒng)：已經(jīng)預(yù)申報(bào)或正式申報(bào)的數(shù)據(jù)會隱藏，如若修改，需將正式申報(bào)撤銷 新系統(tǒng)：已經(jīng)預(yù)申報(bào)的數(shù)據(jù)不會隱藏，允許修改；已經(jīng)正式申報(bào)的數(shù)據(jù)不會隱藏，不允許修改，正式申報(bào)撤銷后，才可修改。(3)申報(bào)年月選擇差異 老系統(tǒng)：生產(chǎn)企業(yè)所屬期為申報(bào)自然年月1，外貿(mào)部分地區(qū)申報(bào)期為申報(bào)自然年月新系統(tǒng)：生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)所屬期（申報(bào)年月）統(tǒng)一為申報(bào)自然年月1.(4)數(shù)據(jù)生成和報(bào)表打印順序 老系統(tǒng)：生產(chǎn)企業(yè)，不區(qū)分?jǐn)?shù)據(jù)生成和報(bào)表打印順序；外貿(mào)企業(yè)，需先打印報(bào)表，在生成數(shù)據(jù) 新系統(tǒng)：生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)需要先生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)再打印報(bào)表(5)碼庫更新 老系統(tǒng)：需在更新前輸入碼庫的啟用時間，新更新的碼庫會累加到老碼庫上。 新系統(tǒng)：每次發(fā)布的碼庫都包含歷史碼庫和新碼庫，一次更新即是最新碼庫(6)網(wǎng)上申報(bào) 老系統(tǒng)：生產(chǎn)企業(yè)免稅通過國稅申報(bào)系統(tǒng)上報(bào)，退稅直接使用軟件自身上傳功能上傳到退稅機(jī)關(guān)。外貿(mào)企業(yè)退稅使用軟件自身上傳功能上傳到退稅機(jī)關(guān)。 新系統(tǒng)：生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)生成的電子數(shù)據(jù)，統(tǒng)一通過網(wǎng)上傳輸平臺上傳。？（生產(chǎn)企業(yè)）老系統(tǒng)為4個月，具體到月份。新系統(tǒng)應(yīng)于出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅。？（生產(chǎn)企業(yè)）老系統(tǒng)：根據(jù)國稅局開具的退運(yùn)已辦結(jié)證明在免稅中沖減出口銷售額，在局端調(diào)整免提退稅額新系統(tǒng)：根據(jù)國稅局開具的退運(yùn)補(bǔ)稅證明于次月申報(bào)期錄入退運(yùn)沖減，該數(shù)據(jù)自動沖減出口貨物銷售額和免抵退稅額。？（生產(chǎn)企業(yè)）老系統(tǒng)：進(jìn)料加工手冊登記和進(jìn)口料件明細(xì)數(shù)據(jù)跟著退稅申報(bào)一起申報(bào)，限定只能在申報(bào)期內(nèi)申報(bào)新系統(tǒng)：進(jìn)料加工手冊登記和進(jìn)口料件明細(xì)數(shù)據(jù)作為單證申報(bào)，允許企業(yè)在非申報(bào)期內(nèi)申報(bào)且可多批次申報(bào)，和免抵退稅業(yè)務(wù)申報(bào)沒有關(guān)系。？（生產(chǎn)企業(yè)）老系統(tǒng)：在免稅中按照98運(yùn)保傭?qū)Τ隹阡N售額進(jìn)行沖減，年底在國稅局進(jìn)行清算中調(diào)整免抵退稅額新系統(tǒng)：在單證齊全的運(yùn)保傭調(diào)整中錄入，自動沖減當(dāng)期的出口貨物銷售額及免抵退稅額，不需要年底清算。？（生產(chǎn)企業(yè)）老系統(tǒng)：在免稅明細(xì)錄入中根據(jù)銷售額可以對銷售額進(jìn)行整筆沖減或部分調(diào)整沖減，由于只沖減金額，造成負(fù)數(shù)的數(shù)據(jù)很難界定是沖減、退運(yùn)或運(yùn)保傭扣減新系統(tǒng)：在出口沖減模塊，對原不齊數(shù)據(jù)整筆進(jìn)行沖減，如果發(fā)生前期報(bào)錯的情況，只能將原銷售額全部沖減后，再重新錄入正確的金額在當(dāng)前納稅期內(nèi)申報(bào)。由于出口沖減已經(jīng)對錄入數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)類型打上標(biāo)志，且備注中記錄了沖減對應(yīng)錯誤數(shù)據(jù)的序號。？（生產(chǎn)企業(yè)）老系統(tǒng)：來料加工和間接出口作為免抵退業(yè)務(wù)在免稅明細(xì)錄入中錄入，用貿(mào)易方式進(jìn)行區(qū)分，免稅申報(bào)時作為免抵退業(yè)務(wù)的出口銷售額反映在納稅匯總表附表中新系統(tǒng)：在免稅出口貨物勞務(wù)數(shù)據(jù)錄入中錄入，用免稅類型進(jìn)行區(qū)分，反映在新系統(tǒng)申報(bào)匯總表的“免稅出口貨物勞務(wù)銷售額”中，不反映在新系統(tǒng)納稅匯總表附表的免抵退稅銷售額中。免稅申報(bào)時，仍作為免抵退業(yè)務(wù)的出口銷售額反映在納稅匯總表附表中。？（生產(chǎn)企業(yè)）老系統(tǒng)：免稅商品錄入免稅明細(xì)錄入中，免稅申報(bào)時反映在免抵退稅辦法的出口貨物銷售額中。零退稅率商品不在老系統(tǒng)中反映新系統(tǒng)：免稅商品在免稅出口貨物勞務(wù)數(shù)據(jù)中錄入，免稅申報(bào)時，不反映在免抵退稅辦法的出口貨物銷售額中。在向退稅機(jī)關(guān)申報(bào)免抵退稅數(shù)據(jù)時，反映在不免稅出口貨物勞務(wù)數(shù)據(jù)中。對應(yīng)的免稅申報(bào)關(guān)于免稅貨物銷售額部分，人工填寫至增值稅納稅申報(bào)表主表第九欄零退稅商品在視同內(nèi)銷征稅數(shù)據(jù)錄入模塊中錄入，免稅申報(bào)時，不反映在免抵退稅辦法的出口貨物銷售額中。在向退稅機(jī)關(guān)申報(bào)免抵退稅數(shù)據(jù)時，反映在視同內(nèi)銷征稅數(shù)據(jù)中。對應(yīng)的免稅申報(bào)關(guān)于視同內(nèi)銷部分，按照原各地區(qū)處理辦法執(zhí)行。、電、氣申報(bào)方面有何變化？老系統(tǒng)：生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)水、電、氣的，采用外貿(mào)申報(bào)軟件錄入申報(bào)，大部分需經(jīng)過人工挑過處理。新系統(tǒng)：生產(chǎn)企業(yè)使用生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)軟件，在特準(zhǔn)退稅中的進(jìn)區(qū)水電氣進(jìn)行錄入，特準(zhǔn)退稅類型默認(rèn)為0500，不允許修改。局端對此類業(yè)務(wù)有對應(yīng)的審核規(guī)則和處理辦法。？（生產(chǎn)企業(yè)）老系統(tǒng)：根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)的性質(zhì)，判斷屬于免抵退還是免退業(yè)務(wù)管理辦法，在免稅或退稅中錄入，通過備注進(jìn)行標(biāo)識。新系統(tǒng)：特殊貿(mào)易方式在軟件的出口類型和特準(zhǔn)退稅類型中均有體現(xiàn)，可以適用于所有貿(mào)易方式。局端有對應(yīng)的審核規(guī)則和處理辦法。？（生產(chǎn)企業(yè)）老系統(tǒng)：單證不允許多批次申報(bào)新系統(tǒng)：單證允許多批次申報(bào)，不同類型的單證可單獨(dú)申報(bào)。？（外貿(mào)企業(yè)）老系統(tǒng)為4個月，具體到月份。新系統(tǒng)應(yīng)于出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅。？（外貿(mào)企業(yè)）老系統(tǒng)：換匯成本=同一關(guān)聯(lián)號下計(jì)稅金額之和247。同一關(guān)聯(lián)號下美元離岸價之和新系統(tǒng)：換匯成本=（同一關(guān)聯(lián)號下計(jì)稅金額之和+同一關(guān)聯(lián)號下征稅稅額之和同一關(guān)聯(lián)號下退稅額之和）247。同一關(guān)聯(lián)號下美元離岸價之和？（外貿(mào)企業(yè)）老系統(tǒng)：單證多次申報(bào)，使用單證編號進(jìn)行區(qū)分，但仍有造成審核端讀入重復(fù)。新系統(tǒng)：單證允許多批次申報(bào)，不同類型的單證可單獨(dú)申報(bào)。？新系統(tǒng)（生產(chǎn)）（1）出口報(bào)關(guān)單錄入21位：18位海關(guān)編號+0+2位項(xiàng)號；（2）進(jìn)口料件明細(xì)中進(jìn)口報(bào)關(guān)單錄入12位：海關(guān)編號后9位+1+2位項(xiàng)號；（3）其它進(jìn)口明細(xì)中進(jìn)口報(bào)關(guān)單錄入12位：海關(guān)編號后9位+0+2位項(xiàng)號；（4）美元匯率、實(shí)際分配率、退稅率錄入：老系統(tǒng)錄入規(guī)則*100，新系統(tǒng)錄入643。新系統(tǒng)（外貿(mào)）（1）進(jìn)貨憑證號錄入18位：10位發(fā)票代碼+8位發(fā)票號碼；（2）出口報(bào)關(guān)單錄入21位：18位海關(guān)編號+0+2位項(xiàng)號；（3）出口明細(xì)錄入中取消了美元匯率的錄入。四、申報(bào)操作51.網(wǎng)上申報(bào)應(yīng)使用什么瀏覽器？請使用標(biāo)準(zhǔn)的IE瀏覽器（建議使用IE6/IE7）而不能使用如搜狗、360、世界之窗、遨游等，因?yàn)檫@些瀏覽器可能會攔截一些功能，導(dǎo)致部分功能異常。如：在進(jìn)行年報(bào)時一些提示提醒的窗口無法關(guān)閉、沒有權(quán)限等。52.網(wǎng)上申報(bào)頁面無法打開，如何處理？（1）確認(rèn)網(wǎng)絡(luò)是否正常，其他網(wǎng)站是否能打開。（2）瀏覽器是否為系統(tǒng)自帶的Internet Explore，而不是“MyIE”、“騰訊瀏覽器”等外掛瀏覽器，并且各選項(xiàng)均已正確設(shè)置，正確的設(shè)置方法為：A．工具——Internet選項(xiàng)——設(shè)置——選擇“自動”——確定；B. 工具——Internet選項(xiàng)——高級——還原默認(rèn)設(shè)置——確定。（3）地址輸入是否正確：（:7001/newtax/），注意“:”在英文狀態(tài)下輸入。，又回到登錄頁面，提示“納稅人稅號、用戶名或校驗(yàn)碼不正確”，如何處理？若在反復(fù)后嘗試仍無法登錄，則很可能稅務(wù)機(jī)關(guān)還未為您建立登錄用戶，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。，提示“程序出錯”，如何處理？確認(rèn)用戶名，即納稅人識別號是否準(zhǔn)確。稅務(wù)登記號中含有“X”的納稅人在輸入“X”時，請選擇大寫，不要使用小寫的“x”。在輸入用戶名時，請輸入稅務(wù)登記號，不要輸入了納稅人名稱，否則無法登陸。如輸入準(zhǔn)確，則很可能為稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未開通網(wǎng)上申報(bào)功能，請聯(lián)系稅管員為其開通。，提示“驗(yàn)證碼或密碼錯誤”，如何處理？（1）初始密碼為納稅人預(yù)留的密碼，如忘記