【正文】 效減少嗓音對(duì)廠區(qū)外的影響。⑶將鍋爐廢渣送到附近的水泥廠作原料，最大限度實(shí)現(xiàn)綜合利用，及時(shí)搬走產(chǎn)生的餅渣與結(jié)晶物，并進(jìn)行填埋。本項(xiàng)目經(jīng)湖南省湘潭市環(huán)境保護(hù)科學(xué)所進(jìn)行環(huán)評(píng)，2011年5月通過(guò)湘潭市環(huán)保局審批,（見(jiàn)附件）。 第七章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)與參數(shù)選?、艊?guó)家發(fā)改委、建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)(第三版)》。⑵國(guó)家計(jì)委《投資項(xiàng)目可行性研究指南》(2002版)；⑶各項(xiàng)收入和成本單價(jià)參照同類型項(xiàng)目相關(guān)單價(jià)；⑷項(xiàng)目計(jì)算期12年，其中建設(shè)期1年,運(yùn)營(yíng)期11年。⑸本項(xiàng)目取行業(yè)基準(zhǔn)收益率10%（全部投資）。 銷售收入及稅金的估算 銷售收入的估算⑴精煉茶油均價(jià)按15萬(wàn)元/噸進(jìn)行估算。⑵茶枯按70%出枯率。項(xiàng)目計(jì)算期第2年（運(yùn)營(yíng)期第1年）生產(chǎn)負(fù)荷按50%估算，第3年按75%、第4年按100%的生產(chǎn)負(fù)荷估算。年銷售收入估算見(jiàn)下表及附表4。表71 年銷售收入估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)產(chǎn) 品單價(jià)(萬(wàn)元/噸)第2年第3年第4年產(chǎn)量銷售收入產(chǎn)量銷售收入產(chǎn)量銷售　收入1精煉純茶油1500225002250337503000450002茶枯2400624360093648001248合計(jì)231243468646248⑴營(yíng)業(yè)稅金及附加：本項(xiàng)目增值稅按13%的稅率,原材料中毛茶油、茶籽按13%進(jìn)行抵扣，包裝及能耗按17%進(jìn)行抵扣，城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)按產(chǎn)品增值稅的7%，教育費(fèi)附加按增值稅的5%計(jì)算。⑵企業(yè)所得稅:企業(yè)所得稅按25%稅率計(jì)算。⑶盈余公積金按稅后利潤(rùn)10%提取。，進(jìn)項(xiàng)稅為 , ,；（正常年）。⑴原材料、燃料動(dòng)力的消耗和定額，按擬定方案提出的單位產(chǎn)品消耗計(jì)算。①，毛茶油加工為精煉油出油率按70%估算；②精煉油包裝成本按1200元/噸估算；③，茶籽加工毛油出油率按25%估算。⑵職工工資與福利費(fèi)職工工資包括工資、獎(jiǎng)金、津貼及醫(yī)保、社保，人估算,本項(xiàng)目定編 120 人,按生產(chǎn)負(fù)荷逐步配置到位。⑶折舊、攤銷：本項(xiàng)目已完成投資720萬(wàn)元，其中廠房300萬(wàn)元，設(shè)備等300 萬(wàn)元，土地?zé)o形資產(chǎn)120 萬(wàn)元。應(yīng)繼續(xù)計(jì)提折舊、攤銷。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類進(jìn)行，土建工程按25年折舊，設(shè)備按11年(計(jì)算期內(nèi))折舊、殘值按5%計(jì)??；土地等無(wú)形資產(chǎn)按50年攤銷，遞延資產(chǎn)按11年（計(jì)算期內(nèi)）攤銷。⑷維修費(fèi)按折舊費(fèi)50%估算。⑸其他管理費(fèi)按工資總額的50%估算。⑹技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按營(yíng)業(yè)收入的5%估算。⑺銷售費(fèi)用按營(yíng)業(yè)收入的8%估算?？偝杀痉治鲰?xiàng)目投入運(yùn)營(yíng)后前5年總成本、可變成本、固定成本、經(jīng)營(yíng)成本見(jiàn)下表及附表5：表7２ 運(yùn)營(yíng)期前5年成本估算表單位：萬(wàn)元名稱第2年第3年第4年第5年第6年總成本 可變成本 固定成本 經(jīng)營(yíng)成本 財(cái)務(wù)盈利能力分析通過(guò)編制項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表（附表6）、項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表（附表7）和利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表（附表8）進(jìn)行分析，得到主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)如下：⑴項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：%；⑵項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）：%；⑶財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(ic=10%，所得稅前）：；⑷財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(ic=10%，所得稅后）：；⑸項(xiàng)目投資回收期（所得稅前，含建設(shè)期）：；⑹項(xiàng)目投資回收期（所得稅后，含建設(shè)期）：；⑺投資利潤(rùn)率（所得稅前）：%；⑻投資利潤(rùn)率（所得稅后）%；⑼%；⑽%。項(xiàng)目有較強(qiáng)的盈利能力。 償債能力分析償債能力分析中，建設(shè)投資貸款從第2年起分5年采用等額還本、利息照付的方式清償。%計(jì)算。經(jīng)計(jì)算，貸款償還期內(nèi)，，遠(yuǎn)大于2。項(xiàng)目有很好的償債能力。計(jì)算期各年償債指標(biāo)見(jiàn)下表及附表11。表73 償債指標(biāo)表年份償債期綜合23456利息備付率 償債備付率 財(cái)務(wù)生存能力分析由財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表（附表9）可以看出，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入始終大于現(xiàn)金流出，企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的各年的凈現(xiàn)金流量和累計(jì)盈余資金均大于零，表明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)生存能力。 不確定性分析企業(yè)正常年份以營(yíng)業(yè)能力利用率計(jì)算的盈虧平衡點(diǎn)為： 年固定成本盈虧平衡點(diǎn) = 100% = % 年?duì)I業(yè)收入(年銷售稅金及附加_年可變成本)圖71 盈虧平衡分析圖計(jì)算表明,%的負(fù)荷時(shí)，可保本經(jīng)營(yíng)。項(xiàng)目對(duì)營(yíng)業(yè)量變化有較好的適應(yīng)能力。選取經(jīng)營(yíng)成本、銷售量、銷售價(jià)格、建設(shè)投資四因素對(duì)項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響進(jìn)行敏感性分析，計(jì)算結(jié)果見(jiàn)下表、圖：表74 敏感性分析內(nèi)部收益率匯總表變動(dòng)幅度變動(dòng)因素4%2%0%2%4%排位經(jīng)營(yíng)成本%%%%%二銷售量%%%%%三銷售價(jià)格%%%%%一建設(shè)投資%%%%%四基準(zhǔn)折現(xiàn)率%%%%%——圖72 敏感性分析圖從以上表、圖可見(jiàn)，銷售價(jià)格的變動(dòng)，對(duì)內(nèi)部收益率的影響較大，是較敏感的因素，當(dāng)銷售價(jià)格降低4%時(shí)，%%；經(jīng)營(yíng)成本次之，當(dāng)經(jīng)營(yíng)成本增加4%時(shí)，%；而銷售量和建設(shè)投資變動(dòng)對(duì)內(nèi)部收益率的影響，相比起來(lái)要小得多。分析表明，項(xiàng)目在以上各項(xiàng)不利因素變化下，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。第八章 社會(huì)效益分析本項(xiàng)目以精煉純茶油加工為軸心,采用公司加農(nóng)戶的形式農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化運(yùn)行模式,實(shí)行合同訂購(gòu),保護(hù)價(jià)收購(gòu)。項(xiàng)目的實(shí)施,對(duì)于延伸茶油產(chǎn)業(yè)鏈,推動(dòng)茶油產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展,具有一定積極作用。建設(shè)本項(xiàng)目,根據(jù)目前確定的生產(chǎn)規(guī)模與收購(gòu)毛茶油與茶籽加工的比例，年需要收購(gòu)毛茶油 2572 噸, , 收購(gòu)茶籽6858噸，按12000元/噸進(jìn)行估算, 萬(wàn)元, (由于目前油茶生產(chǎn)有新造林、低改等多種形式，成本計(jì)算較為復(fù)雜，為便于計(jì)算，本項(xiàng)目栽培成本按收購(gòu)價(jià)格的50%估算)。對(duì)于推動(dòng)我國(guó)油茶產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展，具有十分重要的作用。二是可新增120個(gè)就業(yè)崗位,對(duì)于推動(dòng)和諧湘潭的建設(shè),具有一定積極作用。本項(xiàng)目是一個(gè)林業(yè)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，通過(guò)加工，促進(jìn)了油茶的種植，既美化了環(huán)境，又提高了林地水土保持能力，對(duì)于促進(jìn)茶油產(chǎn)區(qū)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展,具有十分積極的效果。第九章 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及控制風(fēng)險(xiǎn)措施茶油色純味香，營(yíng)養(yǎng)豐富，有降低血壓、降低血脂、軟化血管等作用, 目前我國(guó)年產(chǎn)茶油為 萬(wàn)噸，年人均占有量?jī)H ，遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家年人均占有橄欖油20公斤的水平，即使全國(guó)茶油產(chǎn)量需增加10倍，年缺口達(dá)250萬(wàn)噸左右,可見(jiàn)，未來(lái)茶油的市場(chǎng)需求非常旺盛,不存在市場(chǎng)需求風(fēng)險(xiǎn),因此市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要在于產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn),由于本項(xiàng)目對(duì)茶枯不進(jìn)行深加工,有效克服了加工過(guò)程可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。只要不斷提高產(chǎn)品知名度與影響力，可將可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)降到最小范圍。運(yùn)行管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)所有的企業(yè)均同時(shí)存在,運(yùn)行管理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在一是資金管理風(fēng)險(xiǎn),在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中未嚴(yán)格按用款計(jì)劃使用資金,可能引起項(xiàng)目建設(shè)資金斷鏈。二是產(chǎn)品質(zhì)量不能有效滿足廣大用戶的需要,致使本項(xiàng)目達(dá)不到預(yù)期的效果。針對(duì)資金管理可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),一是建立嚴(yán)格規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度,實(shí)行按計(jì)劃使用資金,并堅(jiān)持嚴(yán)格規(guī)范的財(cái)務(wù)審批制度。針對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)與服務(wù)質(zhì)量的問(wèn)題,一是實(shí)行嚴(yán)格的目標(biāo)管理責(zé)任制,將廣大員工的工資與產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量嚴(yán)格掛鉤，最大限度調(diào)動(dòng)廣大員工的積極性；二是加大技術(shù)培訓(xùn)的力度，不斷提高廣大員工的素質(zhì)；三是制定激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮全體員工的創(chuàng)造性。通過(guò)以上措施,可最大限度降低運(yùn)行管理過(guò)程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。第十章 項(xiàng)目建設(shè)條件落實(shí)情況:2012年7月，年產(chǎn)3000噸純茶油技術(shù)改造項(xiàng)目由湘潭高新區(qū)發(fā)展與改革局以潭高產(chǎn)發(fā) [2012] 08號(hào)文件進(jìn)行立項(xiàng)（見(jiàn)附件）。 :2011年5月，公司委托湘潭市環(huán)科院對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行環(huán)評(píng)，湘潭市環(huán)境保護(hù)局2011年5月23日審以2011[117]號(hào)進(jìn)行審批（見(jiàn)附件）。：2011年由于我公司所在地由原來(lái)岳塘區(qū)變?yōu)楦咝聟^(qū)管轄區(qū),國(guó)土手續(xù)也全部移交高新區(qū)國(guó)土局受理,相關(guān)程序還在辦理中.：本項(xiàng)目于2012年8月已取得湘潭市規(guī)劃局建設(shè)項(xiàng)目選址意見(jiàn)書選字第4300304201200026湘建選址001177（見(jiàn)附件）。:2012年5月,該項(xiàng)目通過(guò)湘潭發(fā)市高新區(qū)發(fā)展和改革局節(jié)能審批備案。目前，本技術(shù)改造項(xiàng)目建設(shè)各項(xiàng)工作落實(shí)，手續(xù)齊備，具備建設(shè)條件。