【正文】 依照制定通過的公司管理章程實(shí)施生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動。實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)管理模式，建立“按勞取酬，多勞多得，獎罰分明，優(yōu)勝劣汰”的分配原則和管理機(jī)制。組成精干、務(wù)實(shí)、高效管理班子，實(shí)行年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)責(zé)任制。實(shí)行勞動用工合同制，管理技術(shù)人員任期考核聘用制。 為保證項(xiàng)目投資后順利進(jìn)行，重點(diǎn)搞好以下培訓(xùn)：新到位的技術(shù)人員及生產(chǎn)一線職工，要嚴(yán)格接受技術(shù)培訓(xùn)，經(jīng)考試合格后方可上崗，嚴(yán)格執(zhí)行考核制度。本項(xiàng)目擬采用定期輪流派出本企業(yè)的工程技術(shù)人員、專業(yè)技術(shù)人員、管理人員、企業(yè)工人等分批到科研單位以及同行業(yè)中科技管理水平較高、規(guī)模較大的企業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，把提高本企業(yè)全員素質(zhì)與提高本企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量結(jié)合起來，把提高技術(shù)、科技創(chuàng)新與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)結(jié)合起來，提高企業(yè)競爭力。 第十一章 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度該項(xiàng)目屬于新建工程，項(xiàng)目從建設(shè)期為12個月。項(xiàng)目進(jìn)度共分為四個階段：第一階段為報(bào)批手續(xù)和前期準(zhǔn)備階段；第二階段為工程設(shè)計(jì)階段；第三階段為工程施工階段；第四階段為工程竣工驗(yàn)收、試生產(chǎn)階段。具體進(jìn)度安排見下表。表11—1 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表時(shí)間項(xiàng)目12個月123456789101112前期準(zhǔn)備工程設(shè)計(jì)工程招標(biāo)土建施工設(shè)備訂貨人員培訓(xùn)設(shè)備安裝竣工驗(yàn)收移交生產(chǎn)第十二章 投資估算與資金籌措 編制依據(jù)《農(nóng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，并參照《農(nóng)業(yè)固定資產(chǎn)投資估算編制辦法》進(jìn)行編制； 項(xiàng)目總投資根據(jù)國家計(jì)委1995年9月頒布的《暫行規(guī)定》，項(xiàng)目總投資包括：項(xiàng)目建設(shè)投資、建設(shè)期利息、流動資金；2003年《山西省建筑安裝工程投資估算指標(biāo)》2003年《山西省建筑安裝工程概算定額》2002年《山西省建設(shè)工程其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)》2005年《山西省建筑工程消耗量定額》設(shè)備價(jià)格以市場詢價(jià)為準(zhǔn)2008年《XX工程造價(jià)信息》第二期材料指導(dǎo)價(jià)及市場國家及省和地方部門現(xiàn)行有關(guān)調(diào)整人工費(fèi)、管理費(fèi)等收費(fèi)、取費(fèi)文件規(guī)定 估算說明根據(jù)土建工程建設(shè)方案，參考估算指標(biāo)，結(jié)合本地市場價(jià)格確定主要建筑物投資估算如下：表12—1 主要建筑物投資估算表序號建筑名稱建筑面積單位單價(jià)（元）金額（萬元）備注1廠房2000m27001402生產(chǎn)輔助用房原材料庫房500m270035化驗(yàn)室50090045　辦公樓500m290045配電、車間辦公室50m2900車庫200m2900183室內(nèi)裝修204合計(jì)室外配套工程和室內(nèi)裝修（1）綠化：場區(qū)綠化面積6000m2，按60元/ m2計(jì)，小計(jì)36萬元。（2）硬化：場區(qū)內(nèi)除建筑占地及綠化外，剩余空地全部硬化，硬化面積為4000 m2，按70元/ m2，小計(jì)28萬元；（3）水井按18萬元估算；（4）管線：排水渠300m，按100元/m計(jì)，小計(jì)3萬元；供水管道600 m ，100元/m計(jì)，小計(jì)6萬元；供電線路800m，按50元/m計(jì)，小計(jì)4萬元；合計(jì)13萬元。（5）室外配套工程費(fèi)用合計(jì)115萬元。 土地投資為1200萬元 設(shè)備購安費(fèi)和技術(shù)引進(jìn)費(fèi)主要設(shè)備：根據(jù)設(shè)備選型方案，參考相關(guān)設(shè)備的市場行情，確定該項(xiàng)目所需主要生產(chǎn)設(shè)備和檢驗(yàn)設(shè)備的購安費(fèi)用為331萬元。詳見第七章主要生產(chǎn)設(shè)備選型表。項(xiàng)目新增5t/h鍋爐一臺，按20萬元估算；項(xiàng)目新增200KVA變壓器及配套設(shè)施一套，按50萬元估算；購置運(yùn)輸汽車5輛，每輛10萬元，計(jì)價(jià)50萬元。%計(jì)?？裳芯幹瀑M(fèi)按《山西省計(jì)委、物價(jià)局晉價(jià)房字【2000】第17號文件》計(jì)，小計(jì) 3萬元；%計(jì)取，小計(jì) 設(shè)計(jì)費(fèi)按《勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》（2003）計(jì)取，施工圖預(yù)算編制費(fèi)按工程設(shè)計(jì)費(fèi)的10%計(jì)，施工圖紙審查費(fèi)按工程設(shè)計(jì)費(fèi)的13%計(jì)，環(huán)境影響評價(jià)費(fèi)1萬元工程監(jiān)理費(fèi)按《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定》計(jì)取，小計(jì)18萬元；10；1職工提前入場培訓(xùn)費(fèi)：培訓(xùn)期1個月，小計(jì)5萬元；1聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)按設(shè)備購置費(fèi)的2%計(jì)取， ；1辦公設(shè)備購置費(fèi)按5萬元。 基本預(yù)備費(fèi)用和建設(shè)期貸款利息基本預(yù)備費(fèi)按建安工程費(fèi)的8%計(jì)取，小計(jì) 建設(shè)期貸款600萬元，利率為8%。貸款在項(xiàng)目投產(chǎn)后3年內(nèi)還清，每年償還本金200萬及當(dāng)期的全部利息。項(xiàng)目建設(shè)期1年內(nèi)利息為6008%=48萬元。 估算結(jié)果（見總投資估算表） 資金籌措。，向銀行借款600萬元。第十三章 經(jīng)濟(jì)評價(jià) 編制依據(jù)經(jīng)濟(jì)評價(jià)是依據(jù)國家發(fā)改委、建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評價(jià)有關(guān)稅收及財(cái)務(wù)指標(biāo)依據(jù)國家現(xiàn)行稅法及財(cái)務(wù)會計(jì)制度企業(yè)提供的相關(guān)資料 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案該項(xiàng)目實(shí)施后，將達(dá)到年產(chǎn)石膏砌塊100萬平方米。項(xiàng)目建設(shè)期為12個月，項(xiàng)目投產(chǎn)后三年達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)量，投產(chǎn)期內(nèi)的生產(chǎn)負(fù)荷為50%、60%、80%經(jīng)營計(jì)算期為15年。采用目前市場平均價(jià)格為基期評價(jià)價(jià)格，評價(jià)期內(nèi)不變。采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年后需流動資金200萬元。 項(xiàng)目總投資項(xiàng)目總資金 = 投資使用計(jì)劃與資金籌措，銀行貸款600萬元。貸款于建設(shè)期開始時(shí)投入。、銷售稅金和附加估算 銷售收入 產(chǎn)品銷售價(jià)格本項(xiàng)目產(chǎn)品的銷售價(jià)格參照近幾年市場上同類產(chǎn)品的銷售平均價(jià)格、當(dāng)?shù)啬壳暗膶?shí)際銷售價(jià)格測算，綜合定價(jià)為80元/平方米： 產(chǎn)品銷售收入測算 期限項(xiàng)目 投產(chǎn)期 達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力1234…1415生產(chǎn)負(fù)荷50%60%80%100%100%100%100%產(chǎn)品銷量（萬平方米）506080100100100100銷售單價(jià)80808080808080銷售收入（萬元）4000480064008000800080008000本項(xiàng)目屬于一般納稅人，增殖稅率17%。城市建設(shè)費(fèi)和教育附加費(fèi)分別為增殖說稅的7%和3%。根據(jù)變動成本中各種材料的消耗預(yù)算滿負(fù)荷生產(chǎn)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額3610017%=612萬元預(yù)算滿負(fù)荷生產(chǎn)時(shí)銷項(xiàng)稅額70100000017%=1190萬元應(yīng)納稅額 1190612=578萬元未達(dá)產(chǎn)時(shí)按相應(yīng)生產(chǎn)數(shù)量計(jì)算。本企業(yè)產(chǎn)品為石膏砌塊建材，根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策問題的通知（財(cái)稅[2001]198號）》，石膏砌塊屬實(shí)行增值稅即征即退的享受稅收優(yōu)惠政策新型墻體材料目錄中的材料。但此項(xiàng)退稅應(yīng)并入收入計(jì)算繳納所得稅。根據(jù)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返等辦法有關(guān)城建稅和教育費(fèi)附加政策的通知 財(cái)稅〔2005〕72號文件的規(guī)定： 對“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。相應(yīng)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)748（7%+3%）=根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十三條和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第512號）有關(guān)規(guī)定，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所得取得收入，可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，該政策自2008年1月1日起施行?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十九條：企業(yè)所得稅法第三十三條所稱減計(jì)收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額?！∏翱钏Q原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例不得低于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委聯(lián)合發(fā)布了《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》（以下簡稱《目錄》），并規(guī)定對所列的共生、伴生礦產(chǎn)資源、廢水（液）、廢氣、廢渣和再生資源共3大類16項(xiàng)資源為主要原料，生產(chǎn)《目錄》內(nèi)符合國家或行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及要求的產(chǎn)品所取得收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入當(dāng)年收入總額。本企業(yè)生產(chǎn)的石膏砌塊利用《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》中的脫硫石膏且利用比例超過相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，故可以享受此項(xiàng)優(yōu)惠。、固定成本 固定費(fèi)用按期分?jǐn)?，設(shè)殘值率為5%每年分?jǐn)偣潭ㄙM(fèi)用()(15%)/15=預(yù)測達(dá)產(chǎn)后每年銷售費(fèi)用300萬元 ，管理費(fèi)用220萬元。投產(chǎn)后銀行貸款每年的利息: 第一年6008%=48萬 第二年4008%=32萬元 第三年2008%=16萬元 除貸款償還利息外每年財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元。變動成本為：45元/平方米 達(dá)產(chǎn)時(shí)每年經(jīng)營成本45100=4500萬元銷售稅金及附加： 1項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后年稅前利潤=2. 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后年所得稅=3. 項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后年凈利潤=靜態(tài)投資回收期（不含建設(shè)期）：(計(jì)算過程見附表)%凈現(xiàn)值NPV=￥ (計(jì)算過程見附表)%(計(jì)算過程見附表)項(xiàng)目 年限123每年現(xiàn)金凈流量（萬元）需償還的本息（萬元）248232216 通過以上比較可以看出，貸款的償還有可靠的保證。 經(jīng)分析，本項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后年利潤為萬元。凈現(xiàn)值為￥。內(nèi)部收益率為36%。該投資方案是可行的。第十四章 風(fēng)險(xiǎn)分析 市場風(fēng)險(xiǎn)分析市場風(fēng)險(xiǎn)：建材市場是一個發(fā)展非?？斓氖袌?，隨著脫硫石膏產(chǎn)品的廣泛應(yīng)用，脫硫石膏產(chǎn)品的市場空間會有更大的發(fā)展，但同時(shí)會更有多社會投資和市場供給，相關(guān)產(chǎn)品的市場價(jià)格不可避免會有一定程度的波動。 此外，新型建材產(chǎn)品也會不斷涌現(xiàn)，競爭也會進(jìn)一步加劇。為此，必須：第一，保證和不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量，在建材市場樹立深受廣大客戶的品牌。第二，不斷加大科技投入和新產(chǎn)品的開發(fā)力度，不斷適應(yīng)市場的需求。第三，加強(qiáng)管理，不斷降低產(chǎn)品成本，保證安全生產(chǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營過程當(dāng)中客觀存在的，它會給企業(yè)的生存和發(fā)展引發(fā)如資金短缺、盈利能力下降等一系列問題，因此企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，以達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)，改善經(jīng)營管理，提高企業(yè)效益的最終目的。本項(xiàng)目存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：資金回收風(fēng)險(xiǎn)。即貨幣資金收回的時(shí)間和金額的不確定性所帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)。主要包括三個方面：即現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)和存貨管理產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。防范措施：，減少壞帳損失，降低應(yīng)收賬款的壞賬率，保證項(xiàng)目的利潤。合理進(jìn)行收益分配，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展留一定的空間。進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)對比分析，采取相應(yīng)措施，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。單位平方米的售價(jià)=70元單套變動成本=45元單位邊際貢獻(xiàn)為7045=25元平衡點(diǎn)為：247。25=以第年為例：安全邊際率=可見風(fēng)險(xiǎn)相對較小，安全性較高。第十五章項(xiàng)目招投標(biāo)管理根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》等有關(guān)規(guī)定的要求，本工程屬于依法必須招標(biāo)的項(xiàng)目。因此，我公司根據(jù)該工程的特點(diǎn)制定招標(biāo)計(jì)劃和方案。招標(biāo)范圍及標(biāo)段的劃分① 設(shè)備采購招標(biāo)；② 建安工程招標(biāo)。招標(biāo)方式采用公開招標(biāo)的方式。招標(biāo)組織形式上述招標(biāo)范圍內(nèi)全部工程委托招標(biāo)代理公司進(jìn)行招標(biāo)工作。第十六章 結(jié)論及建議 結(jié)論該項(xiàng)目實(shí)施符合國家重點(diǎn)鼓勵發(fā)展綜合利用資源的產(chǎn)業(yè)政策，符合二十一世紀(jì)綠色建材產(chǎn)品發(fā)展的方向和趨勢，科學(xué)技術(shù)含量高，方案設(shè)計(jì)合理。新產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售將為XX市的環(huán)境保護(hù)事業(yè)作出自己的貢獻(xiàn)。項(xiàng)目建設(shè)符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展客觀要求，符合國家行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策要求，符合我國經(jīng)濟(jì)社會建設(shè)戰(zhàn)略的需要。同時(shí)項(xiàng)目建設(shè)將帶動周圍一定人口的就業(yè),解決當(dāng)前的就業(yè)壓力。隨著郊區(qū)和XX市經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，該項(xiàng)目的建設(shè)適合市場需求，發(fā)展前景看好。該項(xiàng)目經(jīng)過充分的市場調(diào)查、市場研究、市場分析及市場預(yù)測，符合總體規(guī)劃。項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)明確，投資規(guī)模適宜，項(xiàng)目管理系統(tǒng)健全，社會效益、經(jīng)濟(jì)效益和生態(tài)環(huán)境效益明顯，項(xiàng)目可行。 建議，讓這一有利于環(huán)境保護(hù)、有利于資源綜合利用和有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的項(xiàng)目早日發(fā)揮應(yīng)有的作用。、土地使用等方面的優(yōu)惠政策，建立健全有效的管理機(jī)制。企業(yè)要保證和不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量，樹立品牌意識。不斷加大科技投入和新產(chǎn)品的開發(fā)力度，不斷適應(yīng)市場的需求。