【正文】 出具即可，不用簽字 ?根據(jù)不同企業(yè)的習(xí)慣，可以出紅頭文件，但沒(méi)有強(qiáng)制性要求 22 發(fā)行人董事會(huì)決議 ?通過(guò)本次發(fā)行方案的董事會(huì)決議 ?發(fā)行方案要逐項(xiàng)表決，如發(fā)行數(shù)量、發(fā)行價(jià)格、上市地、募投項(xiàng)目等 ?發(fā)行數(shù)量表決時(shí)，為保證后續(xù)調(diào)整的靈活性，建議給出區(qū)間，不確定具體金額，如不超過(guò)發(fā)行后總股本的 ***，一般是應(yīng)當(dāng)有個(gè)上限的 72 首發(fā)申報(bào)材料 目 錄 說(shuō) 明 23 發(fā)行人股東大會(huì)決議 ?與董事會(huì)相同，逐項(xiàng)表決并給出發(fā)行數(shù)量的區(qū)間 ?決議中要授權(quán)董事會(huì)調(diào)整方案的權(quán)利，避免方案調(diào)整再重新開(kāi)股東大會(huì) 24 政府部門(mén)批件 ?證監(jiān)會(huì)格式文件并不包括此項(xiàng)目 ?對(duì)于改制上市方案需要審批的項(xiàng)目，建議最好將政府部門(mén)批文一并申報(bào) ?與證監(jiān)會(huì)格式目錄相比，添加事項(xiàng)應(yīng)在其規(guī)定目錄之后添加 第三章 保薦機(jī)構(gòu)關(guān)于本次發(fā)行的文件 31 發(fā)行保薦書(shū) ?由發(fā)行保薦書(shū)、法定代表人對(duì)保薦代表人的授權(quán)文件、保薦說(shuō)明三部分組成 ?發(fā)行保薦書(shū)要有保薦代表人、項(xiàng)目主辦人、投行負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、法定代表人簽字，法定代表人不能授權(quán)他人簽署 ?發(fā)行保薦說(shuō)明必須有法定代表人的簽字，實(shí)際操作中往往也加上保薦代表人的簽字 73 首發(fā)申報(bào)材料 目 錄 說(shuō) 明 第四章 會(huì)計(jì)師關(guān)于本次發(fā)行的文件 41 財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告 ?公司近三年及最近一期審計(jì)報(bào)告 ?財(cái)務(wù)報(bào)表上要加蓋公司公章，由法定代表人、主管財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)人（一般為財(cái)務(wù)總監(jiān)）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)部經(jīng)理）簽字 ?前述簽字必須為親筆簽名，不能用名章 42 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及審核報(bào)告（如有） ?發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)的 ， 則應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行人假設(shè)按預(yù)計(jì)購(gòu)買(mǎi)基準(zhǔn)日完成購(gòu)買(mǎi)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及假設(shè)發(fā)行當(dāng)年 1月 1日完成購(gòu)買(mǎi)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告 ?按照重大資產(chǎn)重組的標(biāo)準(zhǔn) ， 所謂重大購(gòu)買(mǎi)是指購(gòu)入資產(chǎn)的總資產(chǎn) 、 凈資產(chǎn) 、 最近一年主營(yíng)收入占收購(gòu)后發(fā)行人相關(guān)指標(biāo)的 50%以上 ?除此之外沒(méi)有強(qiáng)制要求一定編制盈利預(yù)測(cè) ， 如果發(fā)行人認(rèn)為提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告將有助于投資者對(duì)發(fā)行人及投資于發(fā)行人的股票作出正確判斷 ，且發(fā)行人確信有能力對(duì)最近的未來(lái)期間的盈利情況作出比較切合實(shí)際的預(yù)測(cè) ， 則可以披露盈利預(yù)測(cè)報(bào)告 ?實(shí)際工作中 ， 發(fā)行人往往出于提高發(fā)行價(jià)格的目的而要求編制盈利預(yù)測(cè) ，對(duì)此保薦機(jī)構(gòu)要做好風(fēng)險(xiǎn)判斷 74 首發(fā)申報(bào)材料 目 錄 說(shuō) 明 43 內(nèi)部控制鑒證報(bào)告 ?需關(guān)注的一點(diǎn)是要與公司實(shí)際情況相適應(yīng)，如果公司近三年內(nèi)存在大幅財(cái)務(wù)調(diào)整、關(guān)聯(lián)方占款等情形，則內(nèi)部控制鑒證時(shí)不能說(shuō)公司內(nèi)控一貫良好，而應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映歷史事實(shí)，對(duì)當(dāng)前的內(nèi)控狀況作為評(píng)價(jià) 42 經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益表 ?注意不要遺漏非經(jīng)常性損益表的簽字蓋章工作 ?非經(jīng)常性損益占比較大的 ， 需要關(guān)注其形成原因 ， 并對(duì)公司真實(shí)盈利能力作出判斷 第五章 發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件 51 法律意見(jiàn)書(shū) ?關(guān)注律師的各項(xiàng)結(jié)論 ， 與實(shí)際情況是否相符 ?律師的披露口徑與招股書(shū)是否協(xié)調(diào)一致 ?在關(guān)聯(lián)方認(rèn)定等方面律師的口徑與招股書(shū)不同 ， 只要沒(méi)有實(shí)質(zhì)的沖突 ，不一定強(qiáng)求完全一致 52 律師工作報(bào)告 第六章 發(fā)行人的設(shè)立文件 61 發(fā)行人的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照 ?最新經(jīng)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照 75 首發(fā)申報(bào)材料 目 錄 說(shuō) 明 62 發(fā)起人協(xié)議 ?股份公司設(shè)立的發(fā)起人協(xié)議 63 發(fā)起人或主要股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有關(guān)身份證明文件 ?股份公司現(xiàn)有股東的證明文件 ?法人：提供最新經(jīng)年檢營(yíng)業(yè)執(zhí)照 ?境內(nèi)自然人：身份證復(fù)印件 ?境外自然人：護(hù)照復(fù)印件 64 發(fā)行人公司章程草案 ?經(jīng)上市前股東大會(huì)批準(zhǔn)的 、 參照 《 上市公司章程指引 》 修訂過(guò)的 、 擬在上市后實(shí)施的 《 公司章程 》 （ 草案 ） ?不是公司目前適用的章程 第七章 關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用的文件 71 募集資金投資項(xiàng)目的審批、核準(zhǔn)或備案文件 ?根據(jù)發(fā)改委的管理規(guī)定 ， 項(xiàng)目根據(jù)投資方向及規(guī)模不同 ， 分別需要其核準(zhǔn)或備案 ?此處主要提供的是發(fā)改委關(guān)于投資項(xiàng)目的立項(xiàng)批復(fù)或備案文件 ， 如有對(duì)可研報(bào)告的批復(fù) ， 可一并提供 ?重點(diǎn)關(guān)注批復(fù)部門(mén)的權(quán)限是否符合 ， 是否存在分拆規(guī)避審批權(quán)限的問(wèn)題 76 首發(fā)申報(bào)材料 目 錄 說(shuō) 明 72 發(fā)行人擬收購(gòu)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及審計(jì)報(bào)告 ?最近一年及一期的審計(jì)報(bào)告即可，不用三年 ?審計(jì)評(píng)估基準(zhǔn)日與發(fā)行人審計(jì)基準(zhǔn)日一致 73 發(fā)行人擬收購(gòu)資產(chǎn)或股權(quán)的合同或合同草案 ?意味著以收購(gòu)資產(chǎn) （ 或股權(quán) ） 作為募投項(xiàng)目 ， 前提是已經(jīng)簽署收購(gòu)協(xié)議或草案 第八章 與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件 81 發(fā)行人近三年及一期的納稅情況說(shuō)明 811 發(fā)行人近三年及一期所得稅納稅申報(bào)表 ?所得稅屬于按季申報(bào)，下一年一季度內(nèi)匯算清繳，因此每年的所得稅申報(bào)表應(yīng)該有四張或五張（有些企業(yè)第四季度不單獨(dú)報(bào)了） ?所得稅為屬地申報(bào)原則，只有極少數(shù)中央企業(yè)可以合并報(bào)稅。因此母公司與子公司是分別向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的 ?申報(bào)材料中報(bào)送母公司及規(guī)模較大子公司的納稅申報(bào)表即可，子公司數(shù)量多時(shí)不必全部申報(bào) ?注意看一下所得稅申報(bào)表中所列收入、成本、利潤(rùn)數(shù)據(jù)，與審計(jì)報(bào)告、原始財(cái)務(wù)報(bào)告等如果存在巨大差異，了解一下原因 77 首發(fā)申報(bào)材料 目 錄 說(shuō) 明 812 發(fā)行人稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的證明文件 ?稅收優(yōu)惠的，要提供相關(guān)法規(guī)政策，并提供主管稅務(wù)部門(mén)的確認(rèn)文件（在納稅申報(bào)表上或?qū)嶋H繳納稅款時(shí)會(huì)有體現(xiàn)） ?財(cái)政補(bǔ)貼要提供撥款單位的批準(zhǔn)文件 ?要關(guān)注稅收優(yōu)惠政策的合法性，如果系地方稅務(wù)部門(mén)的本地做法，不符合國(guó)家政策，則需要做風(fēng)險(xiǎn)提示，且大股東要出具承諾承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) ?要關(guān)注財(cái)政補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)，轉(zhuǎn)為收入是否已取得撥款單位批復(fù) 813 主管稅種納稅情況的說(shuō)明及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的意見(jiàn) 814主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明 ?母公司及主要子公司主管稅務(wù)征收機(jī)構(gòu)出具的證明 ?最好證明中能夠注明發(fā)行人近三年及一期及時(shí)足額納稅、不存在偷稅、漏稅、欠稅等情形 ?實(shí)務(wù)操作中，要求稅務(wù)局出具此項(xiàng)證明往往較難，證明中經(jīng)常只列明發(fā)行人交納的稅種及金額， 這樣也可以 78 首發(fā)申報(bào)材料 目 錄 說(shuō) 明 82成立不滿三年的股份有限公司需報(bào)送的財(cái)務(wù)資料（股份公司成立時(shí)間不滿三年，但公司早已存在，且之前業(yè)績(jī)能夠連續(xù)計(jì)算或經(jīng)國(guó)務(wù)院特批） 821最近三年原企業(yè)或股份公司的原始財(cái)務(wù)報(bào)表 ?如果發(fā)行人最近三年有年度審計(jì)報(bào)告，則提供審計(jì)報(bào)告；否則就提供未經(jīng)審計(jì)的原始財(cái)務(wù)報(bào)表（與報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)的一致） ?原始財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)該是合并口徑的報(bào)表，不用報(bào)母公司的 822原始財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的差異比較表 ?申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表即指 41所報(bào)送的公司近三年審計(jì)報(bào)告 ?只比較合并報(bào)表即可 ?差異原因應(yīng)當(dāng)做出解釋說(shuō)明，需要注意在陳述原因時(shí)，應(yīng)當(dāng)避免被人疑問(wèn)為 “ 企業(yè)在近三年內(nèi)有人為操縱利潤(rùn)的行為（出于逃稅目的等） ” ，要尋找其他解釋口徑 823注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)差異情況出具的意見(jiàn) 83 成立已滿三年的股份有限公司需報(bào)送的財(cái)務(wù)資料（與 82內(nèi)容一致，不再重復(fù)） 84發(fā)行人設(shè)立時(shí)和最近三年及一期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含土地評(píng)估報(bào)告） ? 公司最初設(shè)立時(shí)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及股份公司設(shè)立時(shí)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 ? 近三年及一期內(nèi)由于股權(quán)變動(dòng)等原因出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，由于抵押等原因進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，不用報(bào)送 79 首發(fā)申報(bào)材料 目 錄 說(shuō) 明 85發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告 ?發(fā)行人歷史沿革過(guò)程中的所有驗(yàn)資報(bào)告，不限于股份公司設(shè)立之后 ?歷史上驗(yàn)資報(bào)告如存在重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)核實(shí)歷史事實(shí)，并由現(xiàn)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行復(fù)核或補(bǔ)充驗(yàn)證 ?如果股份公司成立及日后驗(yàn)資在當(dāng)時(shí)未聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格事務(wù)所，則由現(xiàn)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)驗(yàn)資報(bào)告進(jìn)行復(fù)核 ?復(fù)核報(bào)告或補(bǔ)充驗(yàn)證報(bào)告等一并放入申報(bào)材料中報(bào)送 86發(fā)行人大股東或控股股東最近一年及一期的原始財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告 ?可以審計(jì)也可以未經(jīng)審計(jì) ?合并報(bào)表及母公司報(bào)表均報(bào)送 ?財(cái)務(wù)報(bào)表簽字蓋章要齊全 ?重點(diǎn)關(guān)注盈利能力及有無(wú)重大負(fù)債 第九章 其他文件 91 產(chǎn)權(quán)及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)證書(shū) 9－ 1－ 1 發(fā)行人擁有或使用的商標(biāo)、專利、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)以及土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)、采礦權(quán)等產(chǎn)權(quán)證書(shū)清單（需列明證書(shū)所有者或使用者名稱、證書(shū)號(hào)碼、權(quán)利期限、取得方式、是否及存在何種他項(xiàng)權(quán)利等內(nèi)容，并由發(fā)行人律師對(duì)全部產(chǎn)權(quán)證書(shū)的真實(shí)性、合法性和有效性出具鑒證意見(jiàn)） ?不用單獨(dú)出具鑒證意見(jiàn)，與其他復(fù)印件一同鑒證即可 ?如果為租賃或許可使用，則提供租賃（許可）協(xié)議及出租（許可）方產(chǎn)權(quán)證明 80 首發(fā)申報(bào)材料 目 錄 說(shuō) 明 9－ 1－ 2 特許經(jīng)營(yíng)權(quán)證書(shū) 9－ 2 有關(guān)消除或避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的協(xié)議以及發(fā)行人的控股股東和實(shí)際控制人出具的相關(guān)承諾 9－ 3 國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)出具的國(guó)有股權(quán)設(shè)置批復(fù)文件及商務(wù)部出具的外資股確認(rèn)文件 ?如果股份公司相關(guān)股權(quán)形成時(shí)已取得批復(fù)，則無(wú)需再行確認(rèn) ?往往是國(guó)有參股企業(yè)，且在股份公司設(shè)立時(shí)不需要國(guó)資委進(jìn)行方案審批的，需要單獨(dú)做國(guó)有股權(quán)確認(rèn) 9－ 4 發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和募集資金投資項(xiàng)目符合環(huán)境保護(hù)要求的證明文件（重污染行業(yè)要提供省級(jí)環(huán)保部門(mén)提供的證明文件） ?原則上母公司及重要子公司均要出具，實(shí)際操作中不做具體區(qū)分也可以 ?從事火力發(fā)電、鋼鐵、水泥、電解鋁行業(yè)的公司和跨省從事冶金、化工、石化、煤炭、火電、建材、造紙、釀造、制藥、發(fā)酵、紡織、制革和采礦業(yè)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的環(huán)保核查工作，由國(guó)家環(huán)保局負(fù)責(zé) 81 首發(fā)申報(bào)材料 目 錄 說(shuō) 明 95 重要合同 951 重組協(xié)議 ?主要指改制階段的重大重組協(xié)議 9－ 5－ 2 商標(biāo)、專利、專有技術(shù)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可使用協(xié)議 9－ 5－ 3 重大關(guān)聯(lián)交易協(xié)議 ?近三年的重大關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，不論是否履行完畢 9－ 5－ 4 其他重要商務(wù)合同 ?招股書(shū)中披露的正在實(shí)施或尚未實(shí)施的金額在 500萬(wàn)以上的重大商務(wù)合同 ?資產(chǎn)規(guī)模較大的公司，重大合同規(guī)?？梢蕴岣?，如 1000萬(wàn)以上 9－ 6 保薦協(xié)議和承銷(xiāo)協(xié)議 9－ 7 發(fā)行人全體董事對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書(shū) ?注意要加蓋公司公章 9－ 8 特定行業(yè)（或企業(yè)）的管理部門(mén)出具的相關(guān)意見(jiàn) ?如軍工、傳媒等特殊行業(yè)公司上市 82 首次公開(kāi)發(fā)行股票（ IPO）的審核程序 證監(jiān)會(huì)審核 見(jiàn)面會(huì) 發(fā)行人董事長(zhǎng)、保薦代表人參加發(fā)行監(jiān)管部組織的發(fā)行人見(jiàn)面會(huì) 發(fā)行監(jiān)管部將有關(guān)申請(qǐng)文件送國(guó)家發(fā)改委、地方省級(jí)政府，征求其對(duì)發(fā)行人募集資金用途、發(fā)行股票的意見(jiàn) 征求意見(jiàn) 推薦受理材料 保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人進(jìn)行推薦，發(fā)行監(jiān)管部在 5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理首次公開(kāi)發(fā)行申報(bào)材料 取得證監(jiān)會(huì)的正式受理函 證監(jiān)會(huì)審核 83 根據(jù)反饋意見(jiàn)的回復(fù)情況，發(fā)行監(jiān)管部召開(kāi)初審會(huì)，確定發(fā)行人是否上發(fā)審會(huì)；確定上發(fā)審會(huì)的，在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站上予以公布（預(yù)披露制度） 綜合處將材料分發(fā)給發(fā)行審核一處、二處，并確定召開(kāi)反饋會(huì)的時(shí)間 發(fā)行監(jiān)管部召開(kāi)反饋會(huì)，確定向保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人提出的反饋意見(jiàn) 發(fā)行部初審 首次公開(kāi)發(fā)行股票（ IPO）的審核程序（續(xù)） 發(fā)審委審核 發(fā)行人和保薦人上會(huì)聆詢 證監(jiān)會(huì)審核 證監(jiān)會(huì)審核 84 證監(jiān)會(huì)審核 發(fā)審委 IPO審核程序 表決結(jié)果公布 ?表決后 ， 在證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站上公布表決結(jié)果 ?發(fā)審委的表決結(jié)果及所提出的審核意見(jiàn) ， 會(huì)向發(fā)行人聘請(qǐng)的保薦人進(jìn)行書(shū)面反饋 ?表決通過(guò)后至核準(zhǔn)前 ， 發(fā)行人發(fā)生與所報(bào)送的股票發(fā)行申請(qǐng)文件不一致的重大事項(xiàng) ， 可以提請(qǐng)召開(kāi)會(huì)后事項(xiàng)發(fā)審委會(huì)議 ?會(huì)后事項(xiàng)參會(huì)發(fā)審委委員不受是否審核過(guò)該發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)的限制 會(huì)后事項(xiàng)發(fā)審委會(huì)議 初審報(bào)告報(bào)送 ?發(fā)審委會(huì)議 5日前發(fā)行監(jiān)管部將初審報(bào)告送達(dá)參會(huì)發(fā)審委委員 ?將發(fā)行人名單 、 會(huì)議時(shí)間 、發(fā)行人承諾函和參會(huì)委員名單在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站上公布 發(fā)審委表決 ?每次參加發(fā)審委會(huì)議的發(fā)審委委員為 7名 ?表決投票時(shí)同意票數(shù)達(dá)到5票為通過(guò) ， 同意票數(shù)未達(dá)到 5票為未通過(guò) 暫緩表決 ?發(fā)審委委員發(fā)現(xiàn)存在尚待調(diào)查核實(shí)并影響明確判斷的重大問(wèn)題 ， 可提議暫緩表決 ?同意票數(shù)達(dá)到 5票的 ， 可以暫緩表決 ?只能暫緩表決一次 85 發(fā)行上市 ?推廣計(jì)劃 ?研究報(bào)告 ?交 易 協(xié) 議 公告 市場(chǎng)推廣 正式發(fā)售 ?路演 ?定價(jià) ?承銷(xiāo) ?分配 批準(zhǔn)通過(guò) ?獲 得 發(fā) 審 會(huì)通過(guò) ?證 監(jiān) 會(huì) 核 準(zhǔn)發(fā)行