【正文】 。集 團 賬 號分 子 公 司 A賬 號 分 子 公 司 B賬 號分 子 公 司 B分 子 公 司 A供 應 商客 戶結 算 中 心外 部 銀 行賬 號 1A外 部 銀 行賬 號 1B外 部 銀 行賬 號 1集 團分支機構及子公司外 部 銀 行 資 金 往 來 線業(yè) 務 線圖 注 ： 收 款 線付 款 線這種現(xiàn)金控制方式具有以下特點： ? 各分子公司都有自身的財務部門、有獨立的帳號（通常是二級帳號），進行獨立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權和決策權。? 為了減少因分散管理而導致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉效率，節(jié)約資金成本，集團公司對各分子公司的現(xiàn)金實施統(tǒng)一結算。? 實行收支兩條線。各分公司根據(jù)結算中心限定的最高現(xiàn)金保存額（通常按日常零星支出支付需要確定），將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉入結算中心設立的專門帳戶，當各分公司超過核定定額的現(xiàn)金時，必須事先向結算中心提出申請。33 / 72? 對各分公司提出的申請有兩種管理方式：一是逐項審批制。對各項要款必須列明用途、數(shù)額、時間，經(jīng)營者或其授權人批準后方可撥出；二是超權限審批制。超過分公司經(jīng)理審批權限的部分，必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權人批準。權限有三種表達方式：一是每筆現(xiàn)金支用的額度；一是一定時間（如日，月）現(xiàn)金支用的額度；一是超過現(xiàn)金流入量的現(xiàn)金支用。? 由企業(yè)集團制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各分子公司的現(xiàn)金繳納與支用。? 各分子公司不直接對外直接借款，由結算中心統(tǒng)一對外辦理?？梢娊Y算中心方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫，而是關于資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化，各分公司擁有較大的經(jīng)營權和決策權。? 設立內(nèi)部銀行方式。內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構，主要職責是進行企業(yè)或集團內(nèi)部日常的往來結算和資金調撥、運籌。集 團 賬 號分 子 公 司 A存 貸 賬 號 分 子 公 司 B存 貸 賬 號分 子 公 司 B分 子 公 司 A 供 應 商客 戶內(nèi) 部 銀 行外 部 銀 行賬 號 集 團分支機構及子公司外 部 銀 行 資 金 往 來 線業(yè) 務 線圖 注 ： 收 款 線付 款 線34 / 72設立內(nèi)部銀行是把一種模擬的銀企關系引入到集團內(nèi)部的資金管理中，各分公司與集團是一種貸款管理關系，內(nèi)部銀行成了結算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和監(jiān)管中心，對現(xiàn)金管理的特征主要表現(xiàn)在：? 各分公司之間的現(xiàn)金收付和結算事項均通過內(nèi)部銀行統(tǒng)一開立帳號辦理，一般不直接對外進行。? 各分公司在內(nèi)部銀行開立存款帳戶和貸款帳戶，實行存貸分戶管理，具有收支兩條線的特征。各分公司與內(nèi)部銀行是存貸關系，實行有償存貸制度。? 各分公司在財務上享有獨立財權，對貸款有權按用途自行安排使用，也即各分公司享有現(xiàn)金經(jīng)營權和決策權。? 在實踐中，內(nèi)部銀行按對資金管理的集中程度又具體分為：? 高度集中模式。該模式是在內(nèi)部銀行開始實行時采用的管理模式，現(xiàn)在在許多企業(yè)集團仍具有生命力。主要體現(xiàn)在資金使用權的高度集中，統(tǒng)一主要原材料采購等重要資金使用。集權模式的使用需要有暢通的信息渠道和有效的控制監(jiān)督手段，保證資金決策的效率和正確性。這種模式適用于集團中各分公司地理位置比較集中，各子公司之間關系密切，集團領導層決策手段先進，管理水平高的情況，以保證集權的管理層能夠靈活反映，快速決策，降低管理成本 。? 相對分散的模式。該模式是指集中控制重大投資權，集中對外融資及納稅，內(nèi)部單位集中在內(nèi)部銀行開戶，使用權分散，各單位對存放在內(nèi)部銀行的流動資產(chǎn)使用完全負責。該模式適用于特大型企業(yè)集團各子公司在生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)容上有較大差異的情況。? 松散模式。在該模式下，不要求企業(yè)集團的成員把現(xiàn)金形態(tài)的流動資產(chǎn)全部存入內(nèi)部銀行，而采用類似銀行往來結算中心的做法，僅在內(nèi)部銀行開立結算帳戶，存放結算準備金，以保證集團內(nèi)部結算的順利，并使集團對下屬單位的獎懲有資金的基礎。由于這種模式下成員的流動資金管理有更大的自由度，因此當他們需要在內(nèi)部銀行貸款時可采取不同于資金全部集中在內(nèi)部銀行的成員的利率計算。針對以上幾種房地產(chǎn)企業(yè)集團資金管理模式，用友 NC 均提供了相應了解決方案。35 / 72 應用流程 統(tǒng)收統(tǒng)支制 / 撥付備用金制? 部門或員工借款、報銷部 門 經(jīng) 辦 或 員 工 主 管 一 主 管 二 主 管 。 。 。 出 納 總 賬 會 計填 寫 借 款 單填 寫 報 銷 單審 批審 批審 批核 銷付 款會 計 憑 證單 一 企 業(yè) 審 批 流 程 示 意 圖動態(tài)會計平臺下 級 單 位 下 級 單 位 下 級 單 位部 門 經(jīng) 辦 或 員 工 主 管 一 主 管 二 主 管 三 主 管 N 出 納 總 賬 會 計填 寫 借 款 單填 寫 報 銷 單審 批審 批審 批公公公公公公公公公公下 級 單 位 上 級 單 位審 批付 款 動態(tài)會計平臺 憑 證核 銷流程說明：? NC 提供了功能強大的審批流平臺，可進行單據(jù)的大額單筆審批或結合預算體系進行預算控制，從而嚴格控制資金支出，使各項資金支出在既定的規(guī)則內(nèi)實時接受監(jiān)控；36 / 72? 部門經(jīng)辦或員工提交的借款單和報銷單，經(jīng)過預定的審批流審批后，通過動態(tài)會計平臺可自動生成會計憑證傳至總賬。? 審批流可以提供跨公司的審批。? 應收應付與籌投資集成管理應 付 會 計 出 納 （ 支 ） 出 納 （ 收 ） 應 收 會 計 總 賬 會 計資 金 管 理會 計應 付 單 資 金預 測 應 收 單收 款 單付 款 單 計 息單 籌 投資 單 動態(tài)會計平臺現(xiàn) 金流 量 會 計 憑 證? 流程說明：? 應收會計所管理的應收單一部分是在銷售系統(tǒng)進行收入確認的同時形成，此外也可以錄入其他內(nèi)容的應收單，例如應收員工的各種款項等等。根據(jù)應收單的到期情況進行催收工作，同時進行收款處理。? 應付會計所管理的應付單一部分來自于采購系統(tǒng)的采購發(fā)票的確認，同時也可以錄入一些其他內(nèi)容的應付單。根據(jù)應付單的到期情況進行支付，并在支付的同時進行嚴格的控制。? 對需要計息的應收、應付、籌投資單據(jù)、以及各資金賬戶利用系統(tǒng)預置的計息公式編制利息單；? 將各類需要財務計量的單據(jù)通過動態(tài)會計平臺傳至總賬。 結算中心? 對外結算37 / 72外 部 單 位 分 子 公 司 集 團 分 子 公 司往 來 單 位 應 收 、 付 會 計 出 納 結 算 中 心 出 納 主 管 總 賬 會 計客 戶會 計 憑 證外 部 賬 號1－ A收 款 單應 收 單 分 子 公 司內(nèi) 部 賬 號核 定 限 額超 出 部 分 動態(tài)會計平臺供 應 商 付 款 單應 付 單 審 批多 級 流審 批撥 付上 繳 外 部 賬 號 1? 流程說明：? 根據(jù)應用架構，集團設立外部賬號，分子公司設立分賬號；? 集團核定分子公司外部賬號限額，并撥付；? 分子公司在限額內(nèi)安排資金支出，但各項支出須經(jīng)預置審批流審批，當日收入存入外部銀行分賬號，當日超出限額部分上繳給集團，存入其在集團的內(nèi)部銀行賬號；? 分子公司獨立處理對外收付。? 內(nèi)部結算38 / 72內(nèi) 部 單 位 分 子 公 司 集 團 分 子 公 司往 來 單 位 應 收 、 付 會 計 出 納 結 算 中 心 出 納 主 管 總 賬 會 計內(nèi) 部 客 戶會 計 憑 證收 款 單應 收 單 分 子 公 司內(nèi) 部 賬 號 動態(tài)會計平臺內(nèi) 部供 應 商 付 款 單應 付 單 審 批多 級 流審 批內(nèi) 部 結 算 單協(xié) 同 生 成內(nèi) 部 結 算 單協(xié) 同 生 成? 流程說明： ? 根據(jù)應用架構，集團設立外部賬號，分子公司設立分賬號；? 分子公司在限額內(nèi)安排資金支出，但各項支出須經(jīng)預置審批流審批。內(nèi)部單位結算收支額，由集團辦理內(nèi)部的收付結算，從內(nèi)部單位的內(nèi)部賬號中劃撥；? 分子公司的收付款單與內(nèi)部結算單可經(jīng)協(xié)同生成。 內(nèi)部銀行? 外部結算：39 / 72外 部 單 位 分 子 公 司 集 團 分 子 公 司往 來 單 位 應 收 、 付 會 計 出 納 內(nèi) 部 銀 行 出 納 主 管 總 賬 會 計客 戶會 計 憑 證收 款 單應 收 單 分 子 公 司內(nèi) 部 賬 號 動態(tài)會計平臺供 應 商 付 款 單應 付 單 審 批多 級 流審 批外 部 結 算 單 集 團外 部 賬 號協(xié) 同 生 成外 部 結 算 單協(xié) 同 生 成核 銷核 銷? 內(nèi)部結算：內(nèi) 部 單 位 分 子 公 司 集 團 分 子 公 司往 來 單 位 應 收 、 付 會 計 出 納 內(nèi) 部 銀 行 出 納 主 管 總 賬 會 計內(nèi) 部 客 戶 會 計 憑 證收 款 單應 收 單 分 子 公 司內(nèi) 部 賬 號 動態(tài)會計平臺內(nèi) 部供 應 商 付 款 單應 付 單 審 批多 級 流審 批內(nèi) 部 結 算 單協(xié) 同 生 成內(nèi) 部 結 算 單協(xié) 同 生 成核 銷核 銷? 流程說明：? 按照應用架構各分子公司在集團內(nèi)部銀行開戶；? 分子公司發(fā)生應收、應付款項后，按正常結算程序確認應應收付，形成應收、應付單。40 / 72? 外部結算：集團內(nèi)部銀行負責與客戶、供應商結算，形成外部結算單。? 內(nèi)部結算：如客戶、供應商為其他分子公司（內(nèi)部單位），同樣由集團內(nèi)部銀行負責與其結算，但形成的單據(jù)為內(nèi)部結算單。? 內(nèi)部協(xié)同：集團內(nèi)部銀行形成的內(nèi)外部結算單通過內(nèi)部協(xié)同自動形成相應分子公司的收付款單；? 核銷：將收付款單與應收應付單核銷。? 內(nèi)部銀行定期出對賬單，與各分子公司核對內(nèi)部銀行賬戶余額及發(fā)生額信息。 關鍵控制點多模式的資金集中管理：? 支持多種集團資金監(jiān)控的模式；? 有效控制資金支出，降低資金使用成本；? 明確資金使用與資金成本配比關系，避免資金缺口，均衡調劑資金使用，提高資金周轉率。嚴格的資金支付控制：? 對單筆資金的審批流控制。根據(jù)單據(jù)發(fā)生金額及預先設定的不同級別主管的審批權限進行控制，此單據(jù)發(fā)生金額對應的最后一位審批主管可根據(jù)已有的審批意見進行裁決，最終審批后，財務部門才能根據(jù)單據(jù)付款。? 對資金的預算控制。配合 NC 系統(tǒng)的全面計劃預算管理對各項資金支出進行控制，控制方式可選：超預算后嚴格控制，追加預算后方能審批。或是超預算后另走特批流程，由具有特批權限的主管特批后辦理付款。應收賬款的管理：? 信用控制。設定企業(yè)往來客戶的信用限額，配合預警機制，當企業(yè)應收款超過此客戶的信用額時，系統(tǒng)預警，據(jù)此可提醒業(yè)務部門停止或減少對其業(yè)務發(fā)生，從而降低風險。41 / 72? 賬齡分析。通過 NC 系統(tǒng)可較準確地對企業(yè)發(fā)生的各類應收款進行賬齡分析，便于企業(yè)管理應收款，及時調整債權政策，降低風險壞賬風險。? 到期款項的自動預警、催收。到期款項，NC 系統(tǒng)自動預警并及時生成催收函寄給相應客戶，配合企業(yè)催收工作。? 壞賬提取。精確的賬齡分析為壞賬準備金提取提供依據(jù)。應付款管理：? 及時獲取現(xiàn)金折扣。根據(jù)付款合同的付款條件，提醒企業(yè)在最佳時間付款，利于獲得最優(yōu)惠的折扣。? 資金流量流向及時監(jiān)控? 實時的現(xiàn)金收支分析?？梢詫ΜF(xiàn)金的流入、流出按照收支的項目進行分析，隨時的查詢現(xiàn)金流量表的情況。? 及時的資金預測。通過應收、應付及收付款的集成處理，可進行短期或中長期的資金預測，從而減少資金缺口，使資金運作有序。 會計集中核算方案日常財務核算本方案可以完成日常會計核算工作，實現(xiàn)會計核算數(shù)據(jù)集中實時反映，賬表跨單位查詢統(tǒng)計，自動編制對內(nèi)對外報表。會計核算集中監(jiān)控的應用流程如圖：下 級 子 公 司 地 區(qū) 分 公 司 集 團 公 司錄 入 憑 證審 核記 賬明 細 賬總 賬錄 入 憑 證審 核記 賬錄 入 憑 分證審 核記 賬日 常 業(yè) 務賬 簿 查 詢統(tǒng) 計 分 析明 細 賬總 賬 明 細 賬總 賬跨 單 位實 時 查 詢42 / 72圖：會計核算集中監(jiān)控應用流程應用流程說明：? 各級公司登陸自已的的公司賬，進行日常業(yè)務的核算；? 系統(tǒng)預置了各類賬表，可根據(jù)多種查詢條件進行組合查詢，還可根據(jù)企業(yè)自身管理需要自定義賬簿的格式，供企業(yè)的各類會計人員和管理人員進行統(tǒng)計查詢分析。 ? 通過權限分配，來控制對數(shù)據(jù)的錄入、修改、查詢的權利，以明確企業(yè)內(nèi)各類人員各自相關職責。? 對賬表的查詢統(tǒng)計，有權限的操作者可以進行跨單位查詢、多單位統(tǒng)計等功能，可以滿足集團公司、地區(qū)分公司對下級單位的會計核算處理的過程和結果進行集中監(jiān)控，同時便于從集團公司整體角度反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。以單個企業(yè)為例，系統(tǒng)處理流程圖：圖：單個企業(yè)日常財務核算處理流程圖43 / 72報表業(yè)務處理合并報表流程：在日常業(yè)務中，集團公司往往需要編制合并會計報表，以集團公司為一個會計主體綜合反映集團公司整體的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動情況。合并報表的流程如圖：下 級 子 公 司 地 區(qū) 分 公 司 集 團 公 司子 公 司 x 分 公 司 A日 常業(yè) 務 處理（ 內(nèi) 部交 易 標識 ）財 務報 表調 整 分 錄匯 總報 表內(nèi) 部交 易數(shù) 據(jù)憑 證子 公 司 y日 常業(yè) 務 處理（ 內(nèi) 部交 易 標識 ）財 務報 表內(nèi) 部交 易數(shù) 據(jù)憑 證分 公 司 B 財 務 報 表內(nèi) 部 交 易 數(shù) 據(jù)分 公 司 B合 并 報 表內(nèi) 部 交 易數(shù) 據(jù)母 公 司集 團