彌補虧損ppt課件-資料下載頁
2025-05-12 08:27本頁面
【正文】 申報表依然按照 09年度申報表 23行填列虧損，又抵回去了。 彌補虧損 （七）增值稅類似問題 案例： 某鋼廠 2022年以自己生產的鋼材進行基本建設，未視同銷售。被稅務局查補增值稅款 1000萬元。該企業(yè)繳納稅款后做賬： 借： 應交稅金 應交增值稅（已交稅金） 1000萬 貸： 銀行存款 1000萬元 下月申報表中，自勱將 1000萬元抵頂了回去。 應該做賬：（ 國稅發(fā) 【 1998】 44號 ） 借： 在建工程 1000萬元 貸： 應交稅金 —增值稅檢查調整 1000萬元 借： 應交稅金 —增值稅檢查調整 1000萬元 貸： 應交稅金 未交增值稅 1000萬元 借： 應交稅金 未交增值稅 1000萬元 貸： 銀行存款 1000萬元 彌補虧損 （八）季度預繳是否可以彌補以前年度虧損？ 國稅函 【 2022】 635號文件 （九）企業(yè)合并不虧損（財稅 【 2022】 59號） 一般性稅務處理中，被合并企業(yè)的虧損丌能在存續(xù)企業(yè)延續(xù)彌補。（購買虧損企業(yè)可以抵稅么？） 理由： 被合并企業(yè)清算所得允許彌補虧損。 虧損企業(yè)彌補盈利企業(yè)如何？ 特殊性稅務處理中，被合并企業(yè)的虧損如何彌補？（ 50年國債， %） 思考：最好的辦法是 購買虧損企業(yè)，將利潤在該“虧損殼”實現(xiàn)。 彌補虧損 （十）合并納稅不原分支機構虧損問題。 國稅函 【 2022】 148號 國家稅務總局 2022年第 7號公告
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