【正文】 、會計和報賬管理制度，建立資金使用審批制度，設(shè)立規(guī)范的基本建設(shè)財務賬簿、編制用款計劃和定期上報工程進展情況統(tǒng)計表。與審計部門配合，對資金使用情況進行定期檢查和審計。進行投資風險預測，分析項目價格構(gòu)成因素，事前分析費用最容易突破的環(huán)節(jié)，從而明確投資控制的重點。定期檢查和對照費用支付情況，對項目超支和節(jié)約情況做出分析，提出改進方案。本項目合同主要包括勘察設(shè)計合同、施工合同以及與建設(shè)工程相關(guān)的其他合同。合同管理由合同的主要條款、合同的訂立和履行、合同的變更與解除、合同的違約責任等部分組成。按照本項目的規(guī)模和工期、項目的復雜程度、項目單項工程的性質(zhì)，選擇合同的具體類型、使用條款等。 項目協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)工作是項目管理的重點，也是保證工程順利實施的關(guān)鍵。在整個工程實施過程中，建設(shè)項目與外部各關(guān)聯(lián)單位方面，需要處理與發(fā)改、土地、規(guī)劃、建設(shè)、交通、消防、環(huán)保、電力、水、通信等有關(guān)部門的協(xié)調(diào)問題。項目管理單位應嚴格遵守國家有關(guān)規(guī)章制度，積極主動地和各級職能部門配合，爭取各部門的幫助，以保證建設(shè)項目的順利進行。在項目組織內(nèi)部，各部門之間、專業(yè)與專業(yè)間、環(huán)節(jié)與環(huán)節(jié)間，存在著相互聯(lián)系、相互制約的關(guān)系和矛盾，特別是工期緊迫，需要多頭、平行作業(yè)的情況下尤為突出。因此要取得一個項目的成功，就必須通過積極有效的組織協(xié)調(diào)，排除障礙、解決矛盾，以保證實現(xiàn)建設(shè)項目的各項預期目標。本項目是一個典型農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營發(fā)展項目，將按照“市場+基地+農(nóng)戶”、農(nóng)工貿(mào)一體化、產(chǎn)加銷一條龍的經(jīng)營管理模式運行。項目在整個經(jīng)營管理過程中，一是加強基地的主導地位，充分發(fā)揮項目的經(jīng)濟效益和社會效益，大力賦予產(chǎn)業(yè)化龍頭的能量，提升市場營銷能力，擴大加工規(guī)模，不斷增強其輻射帶動能力。二是密切基地與農(nóng)戶之間的產(chǎn)業(yè)化關(guān)系，形成緊密型的生產(chǎn)聯(lián)合體，推廣優(yōu)良品種，強化為農(nóng)戶的服務工作，不斷提高基地的生產(chǎn)水平和經(jīng)濟效益，確保增加農(nóng)民收入，促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展，保證基地充足的優(yōu)質(zhì)原料需求?；亟?jīng)營管理模式采用合作社理事長負責制，充分發(fā)揮基地各部門的管理職能，做到人人有指標，并完善和強化基地內(nèi)部的考核制度，對工作負責任和取得良好工作業(yè)績的會員給予獎勵，營造一種積極向上的良好氣氛，創(chuàng)建有利于基地發(fā)展的協(xié)會文化?；囟ㄆ趯r(nóng)戶進行技術(shù)培訓，蔬菜瓜果種植具有一定的技術(shù)條件要求,即便是種植工人，也需要懂得蔬菜瓜果生產(chǎn)技術(shù)，為此，員工的專業(yè)技術(shù)培訓顯得十分重要。基地的專業(yè)技術(shù)培訓可以分為定期培訓、專項培訓等。定期培訓是按項目定員制定出培訓計劃，按高級、中級、初級定時間、分批次進行技術(shù)培訓，保證農(nóng)民的素質(zhì)有較大的提高。專業(yè)戶培訓是基地培訓方面的另一個重點，基地將邀請有關(guān)專家和技術(shù)人員全力做好農(nóng)戶的培訓工作，使種植戶熟練掌握蔬菜瓜果的種植知識，用科學技術(shù)來保障蔬菜瓜果生產(chǎn)水平和效益的不斷提高，實現(xiàn)農(nóng)民增收的目標。項目的勞動人員為協(xié)會的農(nóng)戶，高管人員1人，管理人員2人，技術(shù)人員2人，生產(chǎn)工人60人，共65人。在接到施工單位的交工報告后，及時組織初驗。建設(shè)項目全部建成后，由業(yè)主及相關(guān)職能部門的專業(yè)技術(shù)人員和專家組成的驗收組驗收項目，簽發(fā)竣工驗收報告。 工程招標按照國家發(fā)展和改革委員會第3號《工程建設(shè)項目招標范圍和規(guī)劃標準規(guī)定》的規(guī)定，依據(jù)《中華人民共和國招投標法》和《遼寧省工程建設(shè)項目招標投標管理若干規(guī)定》的要求，擬建項目將嚴格按照項目建設(shè)程序，遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，監(jiān)督管理、實施招標。 招標范圍主要包括項目的勘測、設(shè)計、工程施工、工程監(jiān)理、主要設(shè)備及材料采購等。根據(jù)項目投資方向和金額，招標方式采用公開招標，做到公開公平、公正的競爭原則，擇優(yōu)選擇，節(jié)省投資。在招標過程中應按照程序進行，招標人應向主管部門提出招標申請，經(jīng)核準后，委托有相應資質(zhì)的招標代理結(jié)構(gòu)進行招標。由建設(shè)單位法人根據(jù)每個單項工程的投資規(guī)模，按照《招投標法》的規(guī)定進行招標。招標初步方案見表。 工程招標初步方案表序號招標內(nèi)容招標范圍招標組織形式招標方式不采用招標方式備注全部部分自行委托公開邀請1建筑工程√√√2安裝工程√√√3主要設(shè)備采購√√√4勘測、設(shè)計√√√5工程監(jiān)理√√√6其 它第十章 投資估算與資金籌措 投資估算依據(jù)本項目投資估算依據(jù)國家計委、國家建設(shè)部頒布的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第二版）》規(guī)定的有關(guān)投資估算編制方法及行業(yè)相關(guān)規(guī)定的要求進行，依據(jù)國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策和有關(guān)部門的行業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及項目承辦單位的實際情況，按照項目的建設(shè)要求等有關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定。項目管理部門頒發(fā)的建設(shè)工程造價費用構(gòu)成、計算方法及其他有關(guān)計算工程造價文件。行業(yè)主管部門制定的投資估算辦法、估算指標和建設(shè)單位項目建議書。擬建項目各單項工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量。工程建筑費用：依據(jù)工程建筑結(jié)構(gòu)形式和內(nèi)蒙古自治區(qū)工程概預算定額標準，并參照現(xiàn)有同類型工程建筑實際造價情況估算。設(shè)備購置費用：按近期詢問的到位價格估算。其他各項費用：按國家和地方有關(guān)規(guī)定和實際需要估算。根據(jù)項目總體設(shè)計與技術(shù)方案，通過對項目各單項工程投資的逐項詳細估算，預計項目總投資為150萬元。（詳見項目總投資估算表）項目總投資估算表 編號工程或費用名稱估算價值（萬元）比例（％）建筑 工程費設(shè)備 購置費安裝費用其他費用合計一建設(shè)投資13413041341工程費用134　　　1342固定資產(chǎn)費用150　130416　1501003無形資產(chǎn)　　　設(shè)計及培訓費　　　00前期費　　　　2224基本預備費　　　000二流動資金　　　000三總投資1509642150100項目土建工程根據(jù)當?shù)亟ㄖ袌鰞r格據(jù)實估算，設(shè)備購置費(包括安裝工程費)根據(jù)廠商咨詢中間價格估算。 投資估算、主要生產(chǎn)設(shè)施更新以及相配套的其它設(shè)施，其總投資為150萬元，其中：建設(shè)投資為150萬元（其中固定資產(chǎn)150萬元）。 資金來源本項目計劃總投資150萬元.。項目資金來源：國家專項資金104萬元，正好資金46萬元。第十一章 財務評價項目財務評價按照國家計委、建設(shè)部頒布的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法和參數(shù)》、財政部農(nóng)發(fā)辦《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多種經(jīng)營項目可研報告編寫提綱》，財政部發(fā)布的《企業(yè)財務制度》、《企業(yè)會計制度》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及當?shù)氐膭趧庸べY、社會保障等有關(guān)規(guī)定的原則和方法進行。以國家現(xiàn)行的財稅和價格體系下，分析和計算項目的成本、費用、效益及現(xiàn)金流量，編制相關(guān)財務報表，計算各種評價指標，以分析本項目的盈利能力、清償能力和抗風險能力，據(jù)以判項目的可行性。項目屬農(nóng)產(chǎn)品基地種植項目，建設(shè)期為二年，項目生產(chǎn)負荷為第3年達到104%，進入正常生產(chǎn)狀態(tài)。 營業(yè)收入及所得稅金盈利預測項目達產(chǎn)后育苗工廠年產(chǎn)蔬菜苗1900萬株（600萬株番茄苗，400萬株西瓜嫁接苗，200萬株黃瓜嫁接苗），種苗銷售收入為364萬元，總成本費用264萬元，利潤總額100萬元，上繳稅收25萬元，凈利潤75萬元 總成本估算項目的總成本費用根據(jù)項目在執(zhí)行期間各年度可能達到的生產(chǎn)負荷計算。折舊期按照13年計算（不含項目建設(shè)期一年），殘值率5%。修理費按折舊費的5%計取。年人工成本135萬元。經(jīng)計算。其總成本分別為第二年度（30%負荷）、第三年度（70%負荷）、第四年度及以后（100%負荷）（）。 項目總成本費用估算表項 目金額（萬元）達產(chǎn)率30％70％100％用種材料育苗基質(zhì)育苗穴盤化肥、農(nóng)藥水 電人工成本折舊設(shè)備維修檢測、檢疫費經(jīng)營費用管理費用總成本其中：固定總成本可變總成本經(jīng)營成本2．產(chǎn)品單位售價與盈利預測【產(chǎn)品價格及有關(guān)稅率】番茄嫁接苗：；西瓜甜瓜嫁接苗：；黃瓜嫁接苗：；。稅收：根據(jù)有關(guān)政策，本項目增值稅減免，稅率為0%，因此也無城市維護建設(shè)稅及教育費附加。企業(yè)所得稅稅率為25%。 財務效益分析（600萬株番茄苗，400萬株西瓜嫁接苗，200萬株黃瓜嫁接苗），種苗銷售收入為364萬元，總成本費用264萬元，利潤總額100萬元，上繳稅收25萬元，凈利潤75萬元。（1） 銷售收入及稅金該項目建成達產(chǎn)后，種苗工廠正常年銷售收入為75萬元。年銷售稅金及附加為0萬元（表10）。所得稅25萬元。（2） 經(jīng)營利潤項目投產(chǎn)后，年均利潤為75萬元。20142024年可實現(xiàn)利潤總額75萬元。（3） 現(xiàn)金流量分析，（。證明本項目建設(shè)具有良好的經(jīng)濟效益。內(nèi)部收益率:%，一般項目的收益率要求是達到10%，該項目投資回報可觀。財務盈利能力是衡量投資項目的投入產(chǎn)出能力的重要指標，目的是要預測在項目計算期內(nèi)所取得的利益大小，其評價指標主要是財務內(nèi)部收益率、投資回收期和凈現(xiàn)值等。經(jīng)分析測算，其結(jié)果如下：（1）財務內(nèi)部收益率（FIRR）為50% (稅后),% (稅前)。（2）財務凈現(xiàn)值（貼現(xiàn)率為10%）(稅后),(稅前)。（3）投資回收期（Pt）(稅后),一(稅前)。（4）項目利潤及分配估算，正常年均利潤為75萬元，項目投資利潤率為50%。項目年均所得稅為25萬元，%。 盈虧平衡分析根據(jù)本、量、利分析原理，用銷售收入、固定成本、變動成本和銷售稅金及附加作項目盈虧平衡分析，并作分析圖。由圖得知，%項目盈虧平衡。說明項目投資安全程度較高。BEP（生產(chǎn)能力利用率）=年固定成本/（年營業(yè)收入年可變成本年營業(yè)稅金）104%=%敏感性分析考慮項目在實施過程中的一些不確定因素，對財務內(nèi)部收益率、財務凈現(xiàn)值的影響，現(xiàn)分別對銷售收入降低5%，經(jīng)營成本提高5%，對財務內(nèi)部收益率和財務凈現(xiàn)值指標的影響作敏感性分析，認為各因素的變化都不同程度地影響財務內(nèi)部收益率、財務凈現(xiàn)值和投資回收期，銷售收入減少的影響力大于經(jīng)營成本增加的影響力。銷售收入下降5%時，項目財務內(nèi)部收益率乃大于基準收益率，凈現(xiàn)值仍大于零。說明項目抗風險能力較強。1一 財務評價結(jié)論項目建成后，財務內(nèi)部收益率50%，遠大于10%的行業(yè)基準收益率，遠大于零，說明項目盈利能力較強；敏感性分析和盈虧平衡分析說明項目抗風險能力較強，投資安全程度較高；項目投資回收期2年較適當，項目在財務上是可行的。第十二章 社會效益、生態(tài)效益評價 社會效益分析本項目建成后，將年產(chǎn)1900萬株瓜果蔬菜苗。其中：蔬菜苗1300萬株（包括番茄苗600萬株、黃瓜苗200萬株、攪瓜苗200萬株、辣椒苗200萬株、其它蔬菜苗100萬株）；西瓜、甜瓜嫁接苗400萬株（200萬株西瓜嫁接苗、200萬株甜瓜苗）?？晒?萬畝蔬菜基地用苗，輻射帶動**鄉(xiāng)和周邊地區(qū)30萬畝瓜果蔬菜基地建設(shè)。在建設(shè)本項目蔬菜集約化育苗中心的同時，將聘請專家對農(nóng)戶進行技術(shù)培訓和種植現(xiàn)場指導，讓農(nóng)戶掌握蔬菜新品種的種植技術(shù)，學習蔬菜穴盤育苗技術(shù)，提高農(nóng)戶的種植技術(shù)和水平，項目預期可以取得顯著的社會效益。 生態(tài)效益評價采用嫁接技術(shù)可以提高種苗的抗逆性，通過嫁接苗的推廣應用，不僅可以提高蔬菜的產(chǎn)量，而且可以降低蔬菜生產(chǎn)中的農(nóng)藥施用量，本項目通過生產(chǎn)西瓜嫁接苗和黃瓜嫁接苗，可以降低農(nóng)藥施用量，不僅可減少農(nóng)藥費用支出，而且對于保護生態(tài)環(huán)境具有重要意義。第十三章 結(jié)論與建議本項目完成后，將年產(chǎn)1900萬株優(yōu)質(zhì)蔬菜種苗，將輻射帶動項目周邊地區(qū)30萬畝瓜果蔬菜生產(chǎn)，項目投產(chǎn)后，種苗工廠正常年銷售收入為364萬元，年均利潤為75萬元，項目投資回收期為2年（含建設(shè)期），預期可以取得良好的經(jīng)濟效益、社會效益和生態(tài)效益。項目風險很小，而且通過該項目的建設(shè)，可以提高蔬菜種苗生產(chǎn)抵御和防范自然災害的能力，為蔬菜生產(chǎn)提供了可靠保障。本項目建設(shè)不僅是南方地區(qū)遭受低溫冰凍災害后的應急需要，也是為了確保蔬菜產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。分析表明，該項目具有顯著社會效益、生態(tài)效益和經(jīng)濟效益，項目建設(shè)是必要的，可行的。 建議建議對該項目進行重點扶持，盡快開始本項目的建設(shè)，為蔬菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供可靠保障，同時在種苗生產(chǎn)中，要將蔬菜新品種引進和蔬菜種苗生產(chǎn)進行有機結(jié)合，更好發(fā)揮項目的效益。