憑證與帳簿ppt課件-資料下載頁
2025-05-06 08:00本頁面
【正文】 登記入賬后，計算出每個賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并將余額結轉下期或下年新賬的過程。 2．結賬的內容 （ 1）結算出各總分類賬和明細分類賬的本期發(fā)生額和期末余額（包括累計發(fā)生額），并將期末余額結轉下期，作為下期的期初余額。 （ 2）損益類賬戶（包括收入類賬戶和費用類賬戶）的結轉，并計算本期利潤。 第四節(jié) 對賬與結賬 一、結賬 （ 二 ） 結賬的步驟 1． 檢查賬簿記錄的完整性和正確性 ， 不得漏記 、 重記經(jīng)濟業(yè)務 （ 收入和費用應按照權責發(fā)生制要求處理 ） 。 2． 編制結賬分錄 ， 將收入 、 費用類賬戶的余額結轉到利潤賬戶 。 3． 計算賬戶的發(fā)生額和余額 。 （ 三 ） 結賬的方法 結賬主要分為月結 、 季結和年結等 ， 各有著不同的結賬方法 。 第四節(jié) 對賬與結賬 二 、 對賬 （ 一 ） 對賬的含義 對賬 ， 就是核對賬簿記錄 。 一般是在會計期間終了時 ， 檢查和核對賬證 、 賬賬 、 賬實 、賬表是否相符 ， 以確保賬簿記錄的正確性 。 （ 二 ） 對賬的內容 （ 1） 賬證核對 ， 是指將各種賬簿的記錄與有關會計憑證之間的核對 。 （ 2） 賬賬核對 ， 是指將各種賬簿之間的有關數(shù)字之間進行的相互核對 。 （ 3） 賬實核對 ， 是指將各種財產物資的賬面數(shù)字與其實存數(shù) 、款項等進行的核對 。 （ 4） 賬表核對 ， 是指將各種賬簿記錄與各種會計報表進行的核對 。 （ 三 ） 對賬的目的 做到賬證相符 、 賬賬相符 、 賬實相符 、 賬表相符 。 第五節(jié) 賬簿的更換與保管 一、賬簿的更換 （一）賬簿更換的含義 賬簿的更換是指在會計年度終了時，會計主體將上年度的賬簿更換為次年度的新賬簿的工作。 （二）賬簿更換的內容 將上年度各賬戶的余額直接記入新年度相應的賬簿中并在舊賬簿和新賬簿分別加蓋 “ 結轉下年 ” 和 “ 上年結轉 ” 戳記。 第五節(jié) 賬簿的更換與保管 二、賬簿的保管 1．應明確責任，專人負責，保證會計資料的安全和完整。 2．應按照規(guī)定期限嚴格保管，保管期滿后按規(guī)定銷毀。 3．合并、撤消單位的會計賬簿，應編制移交清冊，移交給并入單位或其主管部門等。 4．賬簿日常應由各自分管的記賬人員專門保管，非經(jīng)管人員翻閱、查看、摘抄和復制賬簿需經(jīng)領導批準。 5．對更換下來的舊賬簿應整理歸類，裝訂成冊，按期歸檔保管。
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