【正文】 的要求，在報表中設(shè)置了所有的計算公式以及數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系。只要進(jìn)行相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入，就能夠自動完成所有報表的計算，使報告的經(jīng)濟(jì)評價工作變得輕松方便。我們以“項目財務(wù)現(xiàn)金流量表”為例（從“報告編制——財務(wù)評價”中的“一、新設(shè)項目法人項目財務(wù)評價”的“編制財務(wù)評價報表” ，執(zhí)行表格編輯，選該表）：可以看到在此表中，設(shè)置了大量的計算公式（右上角標(biāo)有紅色標(biāo)記就表示該單元格包含有計算公式） 。由于此表比較典型，是經(jīng)濟(jì)評價報表中的“總結(jié)性”的報表，所有的數(shù)據(jù)均來自于其它的報表，并在這里進(jìn)行歸納總結(jié)，計算出“項目財務(wù)內(nèi)部收益率” 、 “項目財務(wù)凈現(xiàn)值”以及“投資回收期”等重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。39 / 65在“項目財務(wù)現(xiàn)金流量表”中，計算公式多種多樣，體現(xiàn)了系統(tǒng)報表計算分析的強(qiáng)大功能，在“合計”列的各個行的計算公式，如“銷售(營業(yè) )收入”項目的合計公式為“{{[4,4,18,4]}}”，參照前面一節(jié)中介紹的各計算公式的格式，它表示的是將右邊 15個計算期數(shù)據(jù)進(jìn)行總和；而“銷售(營業(yè)) 收入”的“建設(shè)期 2”數(shù)據(jù)項的公式為“{{CELL(52,5,3)}}”，表示該數(shù)據(jù)項的數(shù)據(jù)來自于 “第 52 號報表的單元格5,3 （第 3行第 5 列） ”，我們在該表的表格設(shè)計界面中打開“提示信息” ，可以查出第 52 號報表是“銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表”：要取的數(shù)值就是該表中的單元格5,3，即第 5 行第 3 列— —“銷售(營業(yè))收入”的“建設(shè)期 2”。實際上該單元格包含有計算公式，它的數(shù)值也是從其他單元格的數(shù)據(jù)計算得來的。從這個例子可以看出：計算公式的作用是“連續(xù)的” ，一個計算公式得出的計算結(jié)果又被傳入到另一個計算公式中參與計算，直到所有相關(guān)的計算公式都計算完成。在系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)評價報表體系中，一些報表中輸入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，連續(xù)引發(fā)了和這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相關(guān)的計算公式的計算，這些計算公式分布在如“項目財務(wù)現(xiàn)金流量表”的各個報表中，從而實現(xiàn)了報表計算數(shù)據(jù)的自動生成。在“項目財務(wù)現(xiàn)金流量表”中，比較特殊的是項目財務(wù)內(nèi)部收益率的公式為“{{FIRR([4,15,18,15])}} {{SPARAM(10,5,18)}}”，實際上這是兩個公式，前一40 / 65個公式是用內(nèi)部收益率函數(shù)，將表中“凈現(xiàn)金流量”一行（第 15 行）的 15 個計算期的數(shù)據(jù)帶入計算出項目財務(wù)的內(nèi)部收益率，并按照該單元格的顯示格式顯示出計算結(jié)果；后一個公式也是使用了一個內(nèi)部函數(shù) SPARAM，該函數(shù)將單元格 5,18（其實也就是財務(wù)內(nèi)部收益率所屬的單元格）的計算結(jié)果保存到系統(tǒng)參數(shù)表的第 10 個參數(shù)——項目財務(wù)內(nèi)部收益率，從而在報告查詢分析中能夠通過系統(tǒng)參數(shù)表提取該經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。關(guān)于系統(tǒng)參數(shù)在經(jīng)濟(jì)評價報表系統(tǒng)中的應(yīng)用（詳見 ） 。通過以下例子來看各種公式定義所確定的經(jīng)濟(jì)評價報表系統(tǒng)的使用效果：首先在“銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表” （第 52 號表）中，輸入“產(chǎn)品A”的銷售額的前 5 個計算期數(shù)據(jù)，從而計算出 “銷售( 營業(yè) )收入”：通過表中定義的計算公式， “銷售(營業(yè)) 收入”以及合計項都被自動計算出來；保存后退出；再進(jìn)入“項目財務(wù)現(xiàn)金流量表” ， （如果在“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置”中設(shè)置了“自動執(zhí)行全部公式計算功能”缺省設(shè)置） ，該表就會自動完成計算公式的計算（包括數(shù)據(jù)的傳遞） ；否則通過手工執(zhí)行表格編輯界面菜單中的“全部公式計算”功能。系統(tǒng)完成了所有計算公式的計算后，會自動將剛才我們在“銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表” （第 52 號表）中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)引入，并進(jìn)行相關(guān)的計算。如下圖所示：41 / 65 從圖中可以看到系統(tǒng)自動將相關(guān)的數(shù)據(jù)引入并進(jìn)行了一系列的公式計算；此外對表中的數(shù)據(jù)也可根據(jù)需要進(jìn)行直接的輸入編輯。以上以“項目財務(wù)現(xiàn)金流量表”為例介紹報表系統(tǒng)及其包含的計算公式、參數(shù)引用和表間數(shù)據(jù)傳遞功能共同構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)評價體系（通過各種表格設(shè)置來實現(xiàn)上述功能）系統(tǒng)通過報告初始化功能自動生成經(jīng)濟(jì)評價報表體系，用戶還可根據(jù)項目的具體需求對經(jīng)濟(jì)評價報表體系進(jìn)行修改表格的繪制修改、計算公式修改以及參數(shù)數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系的修改等，通過修改功能用戶完全可以自行定義符合自身要求的經(jīng)濟(jì)評價系統(tǒng)。 不確定性分析在系統(tǒng)中，不確定性分析被作為特殊的計算分析方法來看待，但從本質(zhì)上講，它應(yīng)該是經(jīng)濟(jì)評價的一部分，在進(jìn)行“財務(wù)評價”一章的編輯時，可以通過執(zhí)行“計算方法”功能，來選擇執(zhí)行不確定性分析。不確定性分析包括敏感性分析和盈虧平衡分析，這兩種分析因為都要從報告中提取計算數(shù)據(jù)，因此必須要在財務(wù)評價基本完成之后方可進(jìn)行。兩種分析的原理在《指南》中已經(jīng)作了描述。敏感性分析如下圖所示：42 / 65其中變化率不一定是 5%、10%和 15%，可以根據(jù)報告的內(nèi)容和要求進(jìn)行設(shè)定，但要符合基本的原理規(guī)定。報告類型是新設(shè)項目還是既有項目一定不能選錯，否則無法分析出結(jié)果?？梢栽诘贸鰯?shù)據(jù)結(jié)果后作出敏感性分析圖：43 / 65數(shù)據(jù)和圖形都可以保存起來，并可以插入到報告中。盈虧平衡分析相對簡單一些，如下圖所示：盈虧平衡分析也可以作出盈虧平衡分析圖，在上圖中可以看到，我們可以指定以某一期的分析數(shù)據(jù)來作出相應(yīng)的分析圖，如我們以第 6 期數(shù)據(jù)為準(zhǔn)： 作為經(jīng)濟(jì)評價的重要組成部分——不確定性分析，敏感性分析和盈虧平衡分析是系統(tǒng)提供的計算分析方法中最常用的，實際上系統(tǒng)提供了許多計算分析功能，這些功能的有效使用會大大提高報告的深度，提高說服力，在下一章里我們就對此作一下簡單介紹。44 / 65第六章 系統(tǒng)的計算分析方法系統(tǒng)提供的計算分析方法是系統(tǒng)的一大特色，也是《指南》精神的重要體現(xiàn)。提供的多種計算方法根據(jù)用途，可以分為市場分析、風(fēng)險分析和財務(wù)計算三類，這里我們簡單介紹一下市場分析和風(fēng)險分析兩類計算方法的組成。 市場分析系統(tǒng)的關(guān)于市場分析的計算方法有： 一元回歸分析； 多元回歸分析； 收入彈性分析； 價格彈性分析； 能源彈性分析； 簡單移動平均法； 簡單指數(shù)平滑法； 霍特雙參數(shù)線性指數(shù)平滑法； 三次指數(shù)平滑(二次曲線指數(shù)平滑 )； 馬爾可夫轉(zhuǎn)移概率矩陣法；每一種計算分析方法都提供了相應(yīng)的輸入控制界面，如一元回歸分析：45 / 65每中計算方法都從不同的角度對市場情況進(jìn)行預(yù)測分析，在《指南》中對它們的原理都作了介紹，限于篇幅，這里僅以“馬爾可夫轉(zhuǎn)移概率矩陣法”為例來說明其應(yīng)用，該分析方法用于進(jìn)行市場占有率的預(yù)測：向量元素的個數(shù)和狀態(tài)轉(zhuǎn)移次數(shù)都可以由用戶自行確定，以《指南》中講到的例子，向量元素的個數(shù)應(yīng)設(shè)置為 3，轉(zhuǎn)移 2 次，下圖演示該例子如下：46 / 65 風(fēng)險分析風(fēng)險分析包括“不確定性分析” 、 “概率樹分析”和“蒙特卡洛模擬法” ，其中“不確定性分析”我們已經(jīng)在前面介紹過，這里重點介紹“概率樹分析” ，而“蒙特卡洛模擬法”過于復(fù)雜，有興趣的可以參看說明書中的介紹。概率樹分析的原理在《指南》上已經(jīng)有介紹，這里就不再敘述。這里我們將《指南》中提供的“概率樹分析案例中”的風(fēng)險變量和概率分布作為典型例子：風(fēng)險變量有 3 個建設(shè)投資、銷售收入和經(jīng)營成本，有 3 種狀態(tài)，其概率分布組成 27 個組合。執(zhí)行計算方法中的概率樹分析，輸入有關(guān)數(shù)據(jù)：其中風(fēng)險變量的數(shù)值我們沒有按照《指南》中的例子，而估計了 10 組數(shù)據(jù)，折現(xiàn)率定為 13%，如下圖：47 / 65系統(tǒng)自動確立了概率樹如下（點擊概率樹按鈕）：該概率樹圖可以打印出來，也可以點擊“概率分布數(shù)據(jù)表” ，以表格的形式列舉 27 種概率狀態(tài)的分布情況。執(zhí)行計算后，得出期望值計算表和凈現(xiàn)值概率表：48 / 65計算出的結(jié)果為：凈現(xiàn)值=0 的概率=%, 離散系數(shù)=, 期望值=, 方差=, 標(biāo)準(zhǔn)差=, 內(nèi)部收益率=%，由此看出項目有較大的風(fēng)險。49 / 65第七章 其他一些重要功能到此我們介紹了系統(tǒng)關(guān)于報告編制的一些基本功能，由于系統(tǒng)功能龐大，不可能在教材中逐一進(jìn)行講述，更多的要到使用說明書和聯(lián)機(jī)幫助中查閱相關(guān)內(nèi)容。這里再簡單介紹一下系統(tǒng)的報告查詢分析功能、備選功能，以及如何進(jìn)行報告輸出。 報告查詢分析為了實現(xiàn)對報告的分析和把握，及時了解報告的編制情況、實現(xiàn)的程度以及缺欠和不足，系統(tǒng)提供了的報告查詢分析功能，以加強(qiáng)對報告內(nèi)容與進(jìn)度的有效把握，及時進(jìn)行調(diào)整。系統(tǒng)主要提供了以下查詢分析： 報告主要指標(biāo)總覽：瀏覽報告的主要參數(shù)數(shù)據(jù)； 報告完整性分析：查看報告有哪些規(guī)定部份尚未編輯； 報告合理性分析：確定報告結(jié)論數(shù)據(jù)是否合理； 主要報表：查看現(xiàn)有報表信息； 主要圖例：查看現(xiàn)有統(tǒng)計圖； 主要數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)查詢； 評價結(jié)論總覽：查看報告中所有的評價結(jié)論； 市場預(yù)測分析：查看各種市場預(yù)測方面的計算方法結(jié)果； 風(fēng)險概率分析：查看各種風(fēng)險分析方面的計算方法結(jié)果； 備選方案對比分析；1 備選報告對比分析；1 快速定位，快速找到要查找的內(nèi)容；1 報告瀏覽；我們以“報告主要指標(biāo)總覽”和“報告瀏覽”功能為例，其他的請參看說明書中的有關(guān)描述。報告主要指標(biāo)總覽功能通過將報告中的主要指標(biāo)參數(shù)提取，決定報告是否可行的主要指標(biāo)數(shù)據(jù)。在提取時，如果該指標(biāo)參數(shù)已經(jīng)有了數(shù)據(jù)結(jié)果（哪怕是中間結(jié)果） ，就將它提取顯示，如果參數(shù)還沒有數(shù)據(jù)結(jié)果，就顯示為空：50 / 65 上圖中，有幾個指標(biāo)已經(jīng)有了結(jié)果，就予以正常顯示，其中象“投資回收期” 、 “項目財務(wù)內(nèi)部收益率”和“財務(wù)凈現(xiàn)值”等幾個參數(shù)的顯示數(shù)值是中間結(jié)果，不是最終在經(jīng)濟(jì)評價中的計算結(jié)果；而其他一些空著的指標(biāo)參數(shù)，則表示目前還沒有產(chǎn)生數(shù)據(jù)結(jié)果。報告瀏覽功能可以對報告的全文進(jìn)行瀏覽，瀏覽的方式可以有“章節(jié)模式” 、 “按章合并”和“標(biāo)題合并”三種模式?！罢鹿?jié)模式”表示報告的瀏覽格式是分章、按章內(nèi)的標(biāo)題瀏覽；“按章合并”表示報告的瀏覽以章為單位，一次可以瀏覽報告的一個章的內(nèi)容，章內(nèi)的標(biāo)題也和內(nèi)容融為一體；“標(biāo)題合并”表示報告的瀏覽以章內(nèi)的大標(biāo)題（一級標(biāo)題）為單位，一次可以瀏覽大標(biāo)題下所有下級標(biāo)題和內(nèi)容。具體采用哪種瀏覽方式，可以根據(jù)需要隨意選擇和切換。 備選功能系統(tǒng)提供的備選功能，包括“備選方案生成” 、 “方案比選報告” 、 “多方案圖示” 、 “備選方案管理” 、 “生成備選報告”和“備選報告管理”等功能。 《指南》中明確指出：進(jìn)行可行性研究應(yīng)對未推薦的一些重大比選方案進(jìn)行描述，闡述方案的主要內(nèi)容、優(yōu)缺點和未被推薦的原因，以便決策者從多方面進(jìn)行思考并做出決策。所謂備選方案，就是某項方案或內(nèi)容未被推薦的“候選方案” ，作為報告重要內(nèi)容的補(bǔ)充。我們知道，報告的內(nèi)容包括文字內(nèi)容、表格和圖形，這三種內(nèi)容系統(tǒng)提供了三種編輯51 / 65處理界面。同樣，系統(tǒng)也為這三種內(nèi)容分別提供了備選方案功能。我們回憶一下在講述這三種編輯功能界面時，在菜單功能或按鈕功能中都包含有“備選方案”功能，執(zhí)行該功能的窗口如下：給備選方案起個名稱，并描述一下該備選方案的情況和特點，確認(rèn)后就可以生成當(dāng)前內(nèi)容的備選方案了。方案比選報告功能，就是對未推薦的一些重大比選方案進(jìn)行描述，闡述方案的主要內(nèi)容、優(yōu)缺點和未被推薦的原因，以便決策者從多方面進(jìn)行思考并做出決策。多方案圖示功能用于顯示報告中備選方案的組成和分布，以樹狀圖形方式顯示。備選方案管理功能可以查看報告中的所有備選方案，并可以增加、刪除、修改備選方案。備選報告是將原報告中的部分內(nèi)容用其備選方案替換后形成的新報告，以此作為原報告的備選參考。關(guān)于這些功能的具體介紹請參看產(chǎn)品說明書中的有關(guān)部分。 報告輸出系統(tǒng)中的報告內(nèi)容可以輸出為其他格式，如文本可以被保存為 RTF 文件，表格可以輸出為 EXCEL 文件，圖形可以輸出為 BMP 圖片，等等。報告輸出是為了與其他系統(tǒng)之間進(jìn)行內(nèi)容傳遞，本身并不是必須的，但有時卻是非常有用的。生成 OFFICE 文檔功能是系統(tǒng)提供的一項非常重要的功能，由于很多用戶已經(jīng)習(xí)慣用OFFICE 系統(tǒng)進(jìn)行報告的編排打印，因此在完成了可研報告的編制后，仍希望將報告輸出52 / 65為 OFFICE 文檔，以利用 OFFICE 系統(tǒng)的排版功能對報告進(jìn)行再排版和打印。生成 OFFICE 文檔功能的使用前提是當(dāng)前的計算機(jī)中安裝有 Office97 以上版本的Office 系統(tǒng)（主要是 Word 和 Excel，其他就不是必須的了） ，執(zhí)行該功能后，系統(tǒng)彈出控制界面，來確定生成方式：在“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置”中有一項選擇叫 “顯示 OFFICE 文檔的生成過程” ，如果選擇了該選項，則可以在輸出過程中完整地看到 Office 文檔生成的全過程。生成的結(jié)果中延續(xù)了各項文字和表格、圖片排版格式，形成美觀完整的 Office 文件。報告的文字部分生成 Word 文檔，其中通過“工具插件” 菜單的“插入表格”功能生成的簡單表格也轉(zhuǎn)換為 Word 中的表格，而報告中的數(shù)據(jù)報表則生成為 Excel 文檔，并且還可以選擇是將所有選擇要輸出的報表放在同一個 Excel 文件中，還是分別存放。系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)統(tǒng)計圖通常都很少，就同一生成在同目錄下的名為“統(tǒng)計圖”的 Excel 文件中。報告還可以輸出為報盤文件，該文件專用于為上級主管單位系統(tǒng)進(jìn)行電子申報。 關(guān)于參考資料在前面講述“報告文本編輯”時，曾經(jīng)提到“參考資料”按鈕功能，該功能用于調(diào)出53 / 65系統(tǒng)提供的各種參考資料，供瀏覽引用。系統(tǒng)提供的參考資料分門別類地放置在安裝光盤上的有關(guān)目錄下，以一個一個的文件存在，文件類型都是 RTF 類型。在查看各種資料前，應(yīng)首先執(zhí)行參考資料管