【正文】 部采購部 （二）企業(yè)工作制度 為了迅速發(fā)展壯大企業(yè)，以保持未來市場競爭優(yōu)勢，其首要任務(wù)就是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理。 公司的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)為董事會。董事會行使公司經(jīng)營管理的決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。董事會的投資決策、經(jīng)營授權(quán)、員工招聘、員工培訓(xùn)等方面，均實行科學(xué)化，按照定人員、定指標(biāo)、定制度、定績效的“四定”原則，制定企業(yè)管理制度，嚴(yán)格按照現(xiàn)代企業(yè)運行機(jī)制與國際會計準(zhǔn)則治理公司，并在實踐運用中不斷創(chuàng)新改進(jìn)。 實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。董事會通過公司實施資產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分享的模式進(jìn)行企業(yè)管理，實行“職業(yè)經(jīng)理人”經(jīng)營模式。董事會授權(quán)總經(jīng)理，在“明確利益、充分授權(quán)、適度控制”的原則下，落實職業(yè)經(jīng)理人責(zé)任制，并十分清楚地確定管理層的利益與權(quán)利。 該廠全年生產(chǎn)日按300天，廠部、財務(wù)部、銷售部、工程部為白班制，生產(chǎn)車間根據(jù)需要，實行白班或兩班制。 勞動定員和人員培訓(xùn)（1） 勞動定員 公司設(shè)總經(jīng)理一名，副總經(jīng)理23名，全權(quán)負(fù)責(zé)公司的生產(chǎn)經(jīng)營工作；公司下設(shè)三室五部，它們是總經(jīng)理辦公室、研發(fā)辦公室、綜合辦公室、生產(chǎn)技術(shù)部、財務(wù)部、采購部、銷售部、工程部。 總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)全公司的日常事務(wù)以及負(fù)責(zé)對外開展宣傳和策劃，生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)廠的生產(chǎn)管理、新技術(shù)開發(fā)應(yīng)用和解決生產(chǎn)中出現(xiàn)的技術(shù)問題，財務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，采購部負(fù)責(zé)原、輔材料購進(jìn)，銷售部負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售及市場經(jīng)營，工程部負(fù)責(zé)售后服務(wù)和代建安裝工程。公司總定員：100人（不含工程部臨時安裝人員） 其中：技術(shù)人員和銷售人員30人。 管理人員：10人 生產(chǎn)人員：60人。按單班生產(chǎn)，計件制。 項目建成后，機(jī)械化程度高，人均日產(chǎn)按150—200㎡產(chǎn)品估計，年工作日按300天。（二）年總工資和職工年平均工資估算 全廠定員100人，管理人員、技術(shù)人員共40人，平均年工資、福利及社會保險費8萬元，共計320萬元； 生產(chǎn)工人60人，實行計件工資制，平均年工資、福利及社會保險費6萬元，共計360萬元；第十三章 項目投資與資金來源 總投資估算（1） 固定資產(chǎn)投資估算及依據(jù) 固定資產(chǎn)投資估算是依據(jù)SGD1—2000《寧夏回族自治區(qū)建筑工程計價定額》、SGD5—2000《全國統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額寧夏自治區(qū)估價表》，并結(jié)合某地區(qū)建筑工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行編制。 設(shè)備按現(xiàn)行市場價和調(diào)整價，按照甲種省的有關(guān)規(guī)定，分類分別計取。 安裝工程采用擴(kuò)大概算有關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)估算，設(shè)備運雜費，按自治區(qū)的規(guī)定結(jié)合工廠實際，按設(shè)備原價的7%計算。 定額依據(jù)參考《建筑安裝工程概算定額》。 其他費用編制依據(jù)參考《建筑安裝工程其他費用編制規(guī)定》。 漲價預(yù)備費根據(jù)國家規(guī)定不考慮。 基本預(yù)備費按4%計取。 項目一期工程建設(shè)期1年。根據(jù)項目比較可靠的技術(shù)經(jīng)濟(jì)壽命期及主要設(shè)備的合理經(jīng)濟(jì)壽命期，將項目運行期確定為13年，計算期為15年。 二、投資估算說明 （一）主要工程費用 主要工程包括生產(chǎn)車間地建工程、生產(chǎn)設(shè)備、檢驗設(shè)備、安裝費、原料庫、輔料及產(chǎn)品庫、廠內(nèi)道路、管網(wǎng)、停車場等公用工程、辦公及生活服務(wù)設(shè)施工程。以上合計，主要費用總額為11000萬元。 （二）其他建設(shè)費用 其他建設(shè)內(nèi)容包括土地出讓金、建設(shè)場地三通一平、勘察設(shè)計費、項目開辦費用等，以上合計，其他建設(shè)費用2500萬元。 （三）預(yù)備費 本項目預(yù)備費按主要工程費用的5%測算，為550萬元。 （四）建設(shè)期利息 本項目固定資產(chǎn)投資準(zhǔn)備國家支持2000萬元，銀行貸款4000萬元，共計6000萬元。在國家支持部分未正式下達(dá)之前，財務(wù)評價遵循穩(wěn)健原則，暫按銀行普通貸款利率進(jìn)行測算。按3—%，按季利息，%，建設(shè)期利息****萬元計入固定資產(chǎn)投資。 三、流動資金估算 流動資金估算，是按分期詳細(xì)估算法進(jìn)行。其中： 應(yīng)收賬款：考慮到今后銷售規(guī)模較大，不可能保持現(xiàn)金、現(xiàn)貨交易的狀態(tài)，應(yīng)收賬款天數(shù)暫定為30天。 原材料：平均原材料庫存時間為10天。 能源：電是用后付款，無庫存。 水：用后付款，無庫存。 產(chǎn)品：產(chǎn)品從投料到脫模需3小時，加固化養(yǎng)護(hù)時間，產(chǎn)品周期按1天計算。 成品：可以作到基本均衡生產(chǎn)，產(chǎn)品平均壓庫時間定為15天。 現(xiàn)金：企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)時間暫定為30天。 應(yīng)付賬款：企業(yè)應(yīng)努力減少應(yīng)付賬款，提高信譽(yù)度。應(yīng)付賬款時間定為15天。 四、項目總投資 本項目一期工程固定資產(chǎn)估算總額為10599萬元，包括鋪底流動資金278萬元在內(nèi)的建設(shè)總投資為10877萬元。 五、投資來源及項目資本金 本項目總投資15000萬元，其中： 自有資金6750萬元，作為項目資本金（其中土地費用計劃投入1680萬元），約占總投資的45%?，F(xiàn)有的流動資金可以作為自有資金投入，其余部分由股東增資投入。 建設(shè)期自有鋪底流動資金計入自有資金6750萬元中。 依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度的通知》精神，本項目資本金比例為45%，滿足此類項目的資本金要求。 申請國家支持2000萬元，目前暫按普通固定資產(chǎn)貸款進(jìn)行財務(wù)分析。 申請銀行貸款4000萬元； 本項目生產(chǎn)期流動資金1520萬元，其中： （1）生產(chǎn)期自有流動資金608萬元；（2） 申請銀行流動資金貸款912萬元，按短期貸款利率。第十四章 財務(wù)評價 評價依據(jù) 根據(jù)國家計委，建設(shè)部計投資（1993）530號文件，依據(jù)國家計委，建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》（第二版）中有關(guān)規(guī)定予以評價。 年銷售收入和銷售稅金及附加估算（1） 售價預(yù)測外墻外保溫一體板： 售價：6070元/㎡， 安裝工程另計。節(jié)能保溫板材： 售價：140150元/㎡，安裝工程另計。城市管網(wǎng)保溫材料： 售價：500600元/m179。，安裝工程另計。防火節(jié)能住人集裝箱：售價：800850元/㎡， 安裝工程另計。本項目產(chǎn)品品種為系列。生產(chǎn)的品種數(shù)量，需根據(jù)當(dāng)時的市場情況不斷調(diào)整。 （三）年銷售稅金 年銷售稅金及附加按國家規(guī)定計取，產(chǎn)品繳納增值稅，增值稅率為17%，城市建設(shè)維護(hù)稅按增值稅的1%計，教育費附加按增值稅的3%計提，正常年份稅金為1588萬元。 三、產(chǎn)品成本估算 總成本費用估算正常年為12141萬元，其中經(jīng)營成本正常年為11362萬元，固定成本5949萬元，可變成本6193萬元。 成本估算說明如下： 原材料成本 為了與產(chǎn)品銷售價格相對應(yīng)，所有的原材料、輔助燃料動力價格以近年市場現(xiàn)行價格為基礎(chǔ)及預(yù)測到生產(chǎn)初期的價格。原料采用保護(hù)價收購。原材料單價及耗量見下表：序號項目每平方米新產(chǎn)品單耗比例（%）每平方米產(chǎn)品單耗（公斤）單價（元/公斤）每平方米費用（元）一．原材料1植物纖維60%2輕鈣鎂粉20%3粘合劑15%4阻燃劑3%5其他輔料2%小計 其中，考慮了5%的儲存損耗。 燃料及動力費：本項目以電作為主要能源，用電參考目前單位耗量每m179。產(chǎn)品用電費10元，考慮到今后電價提高和操作機(jī)械化水平因素，適當(dāng)擴(kuò)大估算指標(biāo)，每m179。產(chǎn)品按12元費用計算。正常年份動力費用為750萬元。 水耗 179。，179。，179。，本項目按每m179。，正常年份生產(chǎn)用水費用為2250萬元。 其他制造費用 車間其他制造費用按4元/m179。元估算。 工資及福利費計算 公司定員100人，管理人員、技術(shù)人員共40人，平均年工資、福利及社會保險費8萬元，共計320萬元； 生產(chǎn)工人60人，實行計件工資制，平均年工資、福利及社會保險費6萬元，共計360萬元； 固定資產(chǎn)折舊，實行分類折舊，年折舊費557萬元（包括按比例摻入的預(yù)備費及建設(shè)期利息）； 修理費計算 修理費按設(shè)備投資額的5%計取，每年276萬元； 借款利息計算 生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的固定資產(chǎn)投資借款及流動資金利息均計入財務(wù)費用； 無形及遞延資產(chǎn)年攤銷費用290萬元； 其他費用計算 其他管理費的取費是按照國內(nèi)同類型企業(yè)情況確定的，年管理費用按銷售額的3%，銷售費用按銷售收入的10%計提。 四、利潤總額及分配 利潤總額年平均為1933萬元，所得稅按利潤總額的15%讀取。盈余公積金及應(yīng)付利潤按稅后利潤的10%計取。 五、財務(wù)盈利能力分析 財務(wù)現(xiàn)金流量分析 根據(jù)財務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）計算以下財務(wù)評價指標(biāo)：序號項目財務(wù)內(nèi)部收益率（%)財務(wù)凈現(xiàn)值（萬元）靜態(tài)投資回收期（年）1所得稅前39122所得稅后2643注：投資回收期含2年建設(shè)期。 利潤估算及分析根據(jù)損益表及固定資產(chǎn)投資估算表計算如下指標(biāo)： 該項目投資利潤率和投資利稅率均大于目前行業(yè)平均利潤率和平均利稅率。六、清償能力分析清償能力分析是通過對“借款償還能力估算表”，計算該項目的固定資產(chǎn)投資借款償還期。在還款期，償還借款的資金來源為未分配利潤，折舊費、攤銷費。從第三年（已投產(chǎn)1年）起按等額還款，固定資產(chǎn)投資借款償還期（從借款開始年算起），如果按最大償還能力還款，借款償還期（從借款開始年算起）5年以內(nèi)，能滿足銀行的貸款要求，表明項目具有較強(qiáng)的償還能力。通過資金來源與運用及資產(chǎn)負(fù)債分析，項目計算期內(nèi)各年的資金盈余與短缺情況。 項目負(fù)債高峰在項目計算期第3年，第4年開始資產(chǎn)負(fù)債率不高于50%。這說明，項目所面臨的風(fēng)險程度較低，有較強(qiáng)的償債能力。 第4年開始，項目流動比率超過一般要求的200%標(biāo)準(zhǔn)。這說明項目流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力是較強(qiáng)的。 第3年開始，項目速動比率均超過一般要求的100%標(biāo)準(zhǔn)。這說明項目流動資產(chǎn)立即用于償還流動負(fù)債的能力較強(qiáng)。以上均包括2年的建設(shè)期。七、不確定性分析 （一）第三性分析 該項目作了所得稅前全部投資的敏感性分析。%，考慮項目實施過程中一些不確定因素的變化，對固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本、銷售收入分別作了提高和降低5%、10%的單因素變化對內(nèi)部收益率等指標(biāo)的敏感性分析。各因素的變化都不同程度地影響內(nèi)部收益率，其中銷售收入的提高或降低是影響項目財務(wù)效益的最敏感因素。銷售收入降低5%%（IC=12%）,稅前內(nèi)部收益率為12。86%（IC=12%）；銷售收入降低10%，%，則財務(wù)上不可行。由于銷售收入與產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品銷售力度有直接關(guān)系，因此，通過開發(fā)適應(yīng)市場的產(chǎn)品、強(qiáng)化產(chǎn)品質(zhì)量、努力提高產(chǎn)品知名度、擴(kuò)大產(chǎn)品銷路，增加銷售收入，是保證項目的收益率的必要措施。 （二）盈虧平衡分析 以生產(chǎn)能力利用率表示的平衡點（BEP），其計算公式為： 計算結(jié)果表明，該項目只要達(dá)到設(shè)計能力的73%左右，企業(yè)就可保本。由此可見，該項目的經(jīng)營風(fēng)險較小。綜上，該項目從財務(wù)上看是可行的。第十五章 結(jié)論與建議 一、結(jié)論 項目一期投產(chǎn)后，平均年創(chuàng)利潤1900萬元左右，（含建設(shè)期2年），（含建設(shè)期2年），稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（I=12%）2643萬元，%。 從上述財務(wù)評價看，財務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率、投資回收期低于行業(yè)基準(zhǔn)回收期，財務(wù)凈現(xiàn)值大于零，借款償還期能滿足貸款機(jī)構(gòu)要求，從敏感性分析看，項目具有一定的抗風(fēng)險能力，因此項目從經(jīng)濟(jì)上講是可行的。 項目實施以后，每年提供稅收大約1930萬元，可提供100個就業(yè)崗位，同時，為本地建筑業(yè)提供更豐富的節(jié)能、保溫產(chǎn)品，并對農(nóng)民增收和環(huán)境保護(hù)也具有重大作用。 項目具有良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，按分期建設(shè)方案是可行的。 二、建議 市場本身有許多不確定因素，如建筑市場總規(guī)模的變化、市場推廣的力度、同類產(chǎn)品的競爭狀態(tài)等因素都會使市場需求出現(xiàn)變化。在擴(kuò)大生產(chǎn)和銷售規(guī)模以后，需要構(gòu)建起有效的營銷網(wǎng)絡(luò)，擴(kuò)大市場占有率，在市場不斷壯大的同時，了解消費者的需求信息。不斷地調(diào)整產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，適應(yīng)市場需要。在實施本項目，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的同時，一是要改進(jìn)工藝，在保證質(zhì)量的基礎(chǔ)上，不斷降低生產(chǎn)成本，使產(chǎn)品價格有較強(qiáng)的競爭力，增加產(chǎn)品收益；二 是不斷提升技術(shù)水平，以技術(shù)降低成本，提高競爭能力；三是提高設(shè)備使用率，相對降低成本，提高勞動生產(chǎn)率；四是實施優(yōu)秀的品牌戰(zhàn)略，樹立良好的企業(yè)形象，建立獨特的企業(yè)文化，提高企業(yè)的整體素質(zhì)，以達(dá)到降低風(fēng)險的目的。利用植物纖維研發(fā)的節(jié)能、保溫材料是很有特色的建材產(chǎn)品，要嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，始終遵循“質(zhì)量就是生命”的原則；其次，做好售后服務(wù)和代建安裝工程，推廣應(yīng)用；再次，采取多種途徑抓促銷，主動出擊市場，在宣傳廣告方面舍得投入，從而使更多用戶了解接受本公司產(chǎn)品。 通過以上各個方面的綜合論述分析，本項目在國家產(chǎn)業(yè)政策上得到大力支持，在區(qū)域布局上合理，在技術(shù)上可行，在企業(yè)效益方面合算，在經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展方面效果十分明顯。建議有關(guān)部門能予以支持，使該項目盡快組織實施。64