【正文】 全國統(tǒng)一建筑工程基礎定額安徽裝飾工程綜合估價表》及相應的《費用定額》 ，結(jié)合當?shù)仡愃乒こ谈潘阒笜斯懒?；安裝工程參照《全國統(tǒng)一安裝工程預算定額安徽省單位估價表》及相應的《費用定額》 ，結(jié)合當?shù)仡愃乒こ谈潘阒笜斯懒校?《六安建設工程造價》 ，2022 年第 12 期；其他費用的收費標準：①建設單位管理費：按照工程費用的 %收取， 《建標（1996）628》 ；②項目前期編制費：國家計委 1283 號文；③勘察設計費：《工程勘察設計收費管理規(guī)定》 ；④工程監(jiān)理費：建設工程監(jiān)理與相關服務收費管理規(guī)定（發(fā)改價格[2022]670 號） ；⑤預備費：按照工程費與其他費用總額的 3%收取。 資金籌措 本項目投資資金來源為建設單位自籌資金46 投資估算表估算金額（萬元）序號工程或費用名稱結(jié)構(gòu)形式建筑面積（m2）建筑工程費設備、材料購置安裝工程其他費用 合計　工程總投資 12962 2022 21103 512 2500 26122一 工程費 用 12962 2022 288 512 2500 28071 原料倉 鋼結(jié)構(gòu) 3060 460 4602立磨主廠房 鋼結(jié)構(gòu) 2700 297 2973收塵器平臺框架結(jié)構(gòu) 150 21 214 成品倉 鋼筋砼 150 23 235熱風爐基礎獨立柱基礎 48 3 36高低壓配電室磚混結(jié)構(gòu) 530 48 487辦公樓及檢驗室框架結(jié)構(gòu) 2100 252 2528備件機修車間 鋼結(jié)構(gòu) 1680 202 2029 轉(zhuǎn)運站框架結(jié)構(gòu) 80 10 1010 泵房磚混結(jié)構(gòu) 48 6 611汽車衡操作間磚混結(jié)構(gòu) 16 3 312 食堂框架結(jié)構(gòu) 600 78 7813 宿舍框架結(jié)構(gòu) 1800 234 23414給排水工程 50 80 13015通風工程 8 12 2016消防工程 90 100 1904717強弱電工程 120 270 39018照明工程 20 50 7019廠區(qū)綠化及道路混凝土路面 370 370二 設備購置費用 20815 208151原料系統(tǒng) 1345 13452立磨系統(tǒng) 15600 156003成品系統(tǒng) 3400 34004公輔系統(tǒng) 350 3505 檢驗室 120 120三工程建設其他費1300 13001建設單位管理費200 2002前期咨詢費 70 704勘察設計費 560 5605工程監(jiān)理費 450 4507施工圖審查費 20 20三 預備費 1200 1200四 總計 2612248第十三章 經(jīng)濟評價 項目概述，通硅酸鹽水泥50萬t（其中：） ；礦渣微粉300萬t（其中：外） ；商品混凝土100萬m 3。產(chǎn)品在當?shù)丶爸苓叺貐^(qū)銷售。袋、散裝比例暫按4：6測算。據(jù)此，按照《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》 （第二版） 、 《建材工業(yè)建設項目經(jīng)濟評價實施細則》和現(xiàn)行國家有關法律、法規(guī)、財務制度以及業(yè)主的要求對項目進行財務評價。項目評價的計算期取建設期 1 年，生產(chǎn)期 15 年，共計 16 年。設定項目投產(chǎn)第二年即可滿負荷生產(chǎn)。項目評價采用人民幣為記帳貨幣，所采用的價格體系為含稅價格。 投資總額及資金來源 投資總額項目總投資 萬元，其中：固定資產(chǎn)投資 79143 萬元，建設期利息 萬元，鋪底流動資金 萬元。項目全部投資構(gòu)成詳見下表：序 號 資 金 構(gòu) 成 金 額 （ 萬 元 ） 備 注1 固 定 資 產(chǎn) 投 資 791432 建 設 期 利 息 3 鋪 底 流 動 資 金 4 全 部 流 動 資 金 5 總 資 金 （ 1+2+4） 資金來源49（1）自有資金： 萬元。用于固定資產(chǎn)投資 31657 萬元，用于流動資金鋪底 萬元。自有資金占總投資的比例 %。（2）固定資產(chǎn)投資借款本金 47486 萬元、建設期利息 萬元，借款年利率 %。（3）流動資金借款： 萬元，借款年利率 %。投資計劃與籌措情況見附表 1,流動資金估算見附表 2。 總成本費用總成本費用詳見附表 7—1，表中各項費用、價格為含稅價格。經(jīng)測算，生產(chǎn)期年平均成本費用 萬元。（1）原燃材料現(xiàn)行價格由公司提供，主要原燃材料及動力含稅價格（現(xiàn)價）如下表：項 目 單 位 含稅現(xiàn)價水泥熟料 元/t 180粉煤灰 元/t 5石灰石 元/t 40礦渣 元/t 8石膏 元/t 135沙子 元/t 40石子 元/t 60外加劑（綜合） 元/L 10研磨材料（綜合） 元/t 9641包裝袋 元/條 電 元/kWh 水 元/t 高爐煤氣 元/m 3 （2）工資及福利費：項目定員 380 人，其中工人 345 人，平均工資5015790 元/人年；管理技術人員 35 人，平均工資福利 31579 元/人年。職工福利費按工資總額的 14%計提。（3）制造費用：固定資產(chǎn)折舊采用直線折舊法計取，殘值率為 5%，按分類固定資產(chǎn)折舊年限、原值計算。修理費及其它制造費用參照《建材工業(yè)建設項目經(jīng)濟評價實施細則》和同類型企業(yè)情況計算。（4）管理費用：管理費用參照有關規(guī)定并結(jié)合工廠實際估算。無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷費按照財務制度規(guī)定計算計入管理費用。（5）銷售費用：主要指包裝材料、廣告費及其它銷售費用。（6）財務費用：項目財務費用按年末借款余額和相應利率計算。 盈利能力分析 產(chǎn)品售價　　根據(jù)當?shù)丶爸苓吺?、地市場情況，經(jīng)測算， 級（袋裝）水泥售價為 210 元/t、散裝為 190 元/t； 級（袋裝）水泥售價為 265元/t、散裝為 245 元/t。商品礦渣微粉（袋裝）售價為 120 元/t、散裝為100 元/t，綜合售價為 108 元/t。商品混凝土售價 260 元/m 3。生產(chǎn)期產(chǎn)品售價不做調(diào)整。產(chǎn)品年平均銷售收入為 萬元。 銷售收入估算見附表 6。 稅金　　（1）增值稅及附加：增值稅按規(guī)定計算。城市維護建設稅按增值稅的 7%計算，教育費附加按增值稅額的 4%計算。詳見附表 6?！　。?）所得稅：所得稅稅率為 33%。 （3）印花稅、房產(chǎn)稅等參照《建材工業(yè)建設項目經(jīng)濟評價實施細則》和同類型企業(yè)情況計算。51 利潤分配：　　企業(yè)稅后利潤按規(guī)定分別提取公積金、公益金，提取比例暫按稅后利潤的 10%、5%計算。提取上述基金后，其余利潤可用于分配。經(jīng)計算，損益情況匯總見下頁表：　　項 目 生產(chǎn)期合計 年平均（萬元）銷售收入 增值稅 附加稅金 總成本費用 利潤總額 所得稅 稅后利潤 公積金 公益金 未分配利潤 主要盈利指標如下：序 號 指 標 名 稱 數(shù) 據(jù)1 平均投資利潤率 %2 平均投資利稅率 %3 自有資金凈利潤率 %4 全投資財務內(nèi)部收益率（稅前） %5 全投資財務內(nèi)部收益率（稅后） %6 自有資金財務內(nèi)部收益率（稅后） %7 全投資回收期（稅前） 8 全投資回收期 （稅后） 9 自有資金投資回收期（稅后） 以上投資回收期包括建設期。從指標上看，項目的盈利能力良好。詳52見附表 10。 清償能力分析從附表 1113 可看出，項目投產(chǎn)后各年資金不僅可自求平衡且有盈余，反映項目的資金運營情況比較合理，有一定的資金支付能力。借款償還期為 年，滿足借貸雙方要求。資產(chǎn)負債計算結(jié)果顯示，項目的資產(chǎn)負債率在計算期內(nèi)未見惡化跡象。流動比率、速動比率的計算結(jié)果說明項目清償流動負債和快速清償流動負債的能力均較強。 不確定性分析 盈虧平衡分析從附表 7 可看出，項目投產(chǎn)當年盈虧平衡點（生產(chǎn)能力利用率）為%,低于設定生產(chǎn)能力，說明投產(chǎn)當年即可實現(xiàn)平衡并有盈余。其后各年盈虧平衡點在 %～%之間，說明項目不僅可實現(xiàn)盈利，而且具有一定的抗風險能力。 單因素敏感性分析項目的財務評價是在一定條件下進行的，為了考察項目適應各種經(jīng)濟因素變化的能力，對影響項目效益的主要因素：產(chǎn)品售價、經(jīng)營成本及固定資產(chǎn)投資進行了單因素敏感性分析。 現(xiàn)設定這些因素分別在5%～+5%的范圍內(nèi)波動，主要財務評價指標（全投資稅前）的變動情況見下表：項 目 波動范圍 財務內(nèi)部收益率（%） 投資回收期（年） 臨界值 敏感度系數(shù)行業(yè)基準 8 13基本方案 +5% 5% % 經(jīng)營成本 +5% +% 53項 目 波動范圍 財務內(nèi)部收益率（%） 投資回收期（年） 臨界值 敏感度系數(shù)5% +5% 5% +% 稅 前 全 投 資 財 務 內(nèi) 部 收 益 率 敏 感 性 分 析 圖888 010203040505% 0% 5%變 化 幅 度收 益 率 （ %）行 業(yè) 基 準 基 本 方 案 銷 售 收 入 經(jīng) 營 成 本 建 設 投 資 敏 感 性 分 析 的 結(jié) 果 表 明 ： 產(chǎn) 品 售 價 是 第 一 敏 感 因 素 ， 當 產(chǎn) 品 售 價 降低 5%時 ， 項 目 稅 前 全 投 資 財 務 內(nèi) 部 收 益 率 降 為 %， 稅 前 投 資 回 收期 為 年 ， 仍 能 滿 足 建 材 行 業(yè) 基 準 收 益 率 （ 8%） 和 基 準 投 資 回 收 期（ 13 年 ） 的 要 求 。 說 明 項 目 適 應 有 關 因 素 變 化 的 能 力 尚 可 。 敏 感 性 分析 的 結(jié) 果 也 提 醒 企 業(yè) ： 應 嚴 格 控 制 工 程 投 資 ， 加 強 員 工 培 訓 ， 確 保 項 目按 期 投 產(chǎn) 并 達 產(chǎn) ； 應 大 力 加 強 管 理 ， 合 理 運 營 資 金 ， 努 力 降 低 成 本 ， 使產(chǎn) 品 具 有 市 場 比 較 優(yōu) 勢 ； 應 搞 好 產(chǎn) 品 的 特 色 營 銷 ， 不 斷 拓 展 市 場 ， 以 實現(xiàn) 預 期 的 效 益 。54 評價結(jié)論評價結(jié)果表明：項目的實施預期能夠給投資者帶來良好的利潤回報；資金投入項目后回收較快，債務風險不大，具有一定的盈利能力和抗風險能力。綜合以上分析，從財務角度講項目是可行的。55第十四章 社會效益分析本項目符合國家的有關產(chǎn)業(yè)政策，有利于調(diào)整本地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提升霍邱縣商品混凝土產(chǎn)業(yè)水平。本項目實施后每年可以消耗周邊鋼鐵公司排出的礦渣約 1100 萬t，這將有助于減輕這些廢渣對土地的占用和對環(huán)境的污染。同時，本項目環(huán)保措施完善，不會對建廠地區(qū)的環(huán)境造成污染，因此，本項目的實施將有利于改善生態(tài)環(huán)境。項目的實施可為當?shù)孛磕陰? 萬元的稅收，工程建設和運營也將帶動相關行業(yè)和企業(yè)的參與，拉動就業(yè)水平，從而拉動和促進當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展，產(chǎn)生良好的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益。56第十五章 結(jié)論與建議 結(jié)論本項目總投資為 26122 萬元，財務內(nèi)部收益率 ％（稅后） ，全投資回收期 年（稅后，含建設期 1 年） ，投資利潤率為 %，投資利稅率為 %，各項指標均優(yōu)于建材行業(yè)的基準值，可使安徽高露鑫商貿(mào)有限公司獲得較好的經(jīng)濟效益。以上分析結(jié)果表明，本項目的建設符合國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)導向政策，更好地執(zhí)行了國家的循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略，能夠大力推進環(huán)境保護和清潔生產(chǎn)的實施，積極推動小集鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)的開發(fā)和建設，促進本地區(qū)的經(jīng)濟快速發(fā)展，增加就業(yè)，增加地方財政稅收，具有很好的經(jīng)濟社會效益。 建議本項目投資較大，希望建設單位做好資金籌措工作，以確保本項目能夠按時按量完成。本項目的核心工作是設備的購買和安裝，希望建設單位在選擇設備時多采用專家意見，在竣工驗收時，牢把設備關。