【正文】 全國(guó)統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額安徽裝飾工程綜合估價(jià)表》及相應(yīng)的《費(fèi)用定額》 ，結(jié)合當(dāng)?shù)仡愃乒こ谈潘阒笜?biāo)估列；安裝工程參照《全國(guó)統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額安徽省單位估價(jià)表》及相應(yīng)的《費(fèi)用定額》 ，結(jié)合當(dāng)?shù)仡愃乒こ谈潘阒笜?biāo)估列； 《六安建設(shè)工程造價(jià)》 ，2022 年第 12 期；其他費(fèi)用的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：①建設(shè)單位管理費(fèi)：按照工程費(fèi)用的 %收取， 《建標(biāo)（1996）628》 ；②項(xiàng)目前期編制費(fèi)：國(guó)家計(jì)委 1283 號(hào)文；③勘察設(shè)計(jì)費(fèi)：《工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)管理規(guī)定》 ；④工程監(jiān)理費(fèi)：建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定（發(fā)改價(jià)格[2022]670 號(hào)） ；⑤預(yù)備費(fèi)：按照工程費(fèi)與其他費(fèi)用總額的 3%收取。 資金籌措 本項(xiàng)目投資資金來(lái)源為建設(shè)單位自籌資金46 投資估算表估算金額（萬(wàn)元）序號(hào)工程或費(fèi)用名稱結(jié)構(gòu)形式建筑面積（m2）建筑工程費(fèi)設(shè)備、材料購(gòu)置安裝工程其他費(fèi)用 合計(jì)　工程總投資 12962 2022 21103 512 2500 26122一 工程費(fèi) 用 12962 2022 288 512 2500 28071 原料倉(cāng) 鋼結(jié)構(gòu) 3060 460 4602立磨主廠房 鋼結(jié)構(gòu) 2700 297 2973收塵器平臺(tái)框架結(jié)構(gòu) 150 21 214 成品倉(cāng) 鋼筋砼 150 23 235熱風(fēng)爐基礎(chǔ)獨(dú)立柱基礎(chǔ) 48 3 36高低壓配電室磚混結(jié)構(gòu) 530 48 487辦公樓及檢驗(yàn)室框架結(jié)構(gòu) 2100 252 2528備件機(jī)修車間 鋼結(jié)構(gòu) 1680 202 2029 轉(zhuǎn)運(yùn)站框架結(jié)構(gòu) 80 10 1010 泵房磚混結(jié)構(gòu) 48 6 611汽車衡操作間磚混結(jié)構(gòu) 16 3 312 食堂框架結(jié)構(gòu) 600 78 7813 宿舍框架結(jié)構(gòu) 1800 234 23414給排水工程 50 80 13015通風(fēng)工程 8 12 2016消防工程 90 100 1904717強(qiáng)弱電工程 120 270 39018照明工程 20 50 7019廠區(qū)綠化及道路混凝土路面 370 370二 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用 20815 208151原料系統(tǒng) 1345 13452立磨系統(tǒng) 15600 156003成品系統(tǒng) 3400 34004公輔系統(tǒng) 350 3505 檢驗(yàn)室 120 120三工程建設(shè)其他費(fèi)1300 13001建設(shè)單位管理費(fèi)200 2002前期咨詢費(fèi) 70 704勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 560 5605工程監(jiān)理費(fèi) 450 4507施工圖審查費(fèi) 20 20三 預(yù)備費(fèi) 1200 1200四 總計(jì) 2612248第十三章 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 項(xiàng)目概述，通硅酸鹽水泥50萬(wàn)t（其中：） ；礦渣微粉300萬(wàn)t（其中：外） ；商品混凝土100萬(wàn)m 3。產(chǎn)品在當(dāng)?shù)丶爸苓叺貐^(qū)銷售。袋、散裝比例暫按4：6測(cè)算。據(jù)此，按照《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》 （第二版） 、 《建材工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》和現(xiàn)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及業(yè)主的要求對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。項(xiàng)目評(píng)價(jià)的計(jì)算期取建設(shè)期 1 年，生產(chǎn)期 15 年，共計(jì) 16 年。設(shè)定項(xiàng)目投產(chǎn)第二年即可滿負(fù)荷生產(chǎn)。項(xiàng)目評(píng)價(jià)采用人民幣為記帳貨幣，所采用的價(jià)格體系為含稅價(jià)格。 投資總額及資金來(lái)源 投資總額項(xiàng)目總投資 萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)投資 79143 萬(wàn)元，建設(shè)期利息 萬(wàn)元，鋪底流動(dòng)資金 萬(wàn)元。項(xiàng)目全部投資構(gòu)成詳見(jiàn)下表：序 號(hào) 資 金 構(gòu) 成 金 額 （ 萬(wàn) 元 ） 備 注1 固 定 資 產(chǎn) 投 資 791432 建 設(shè) 期 利 息 3 鋪 底 流 動(dòng) 資 金 4 全 部 流 動(dòng) 資 金 5 總 資 金 （ 1+2+4） 資金來(lái)源49（1）自有資金： 萬(wàn)元。用于固定資產(chǎn)投資 31657 萬(wàn)元，用于流動(dòng)資金鋪底 萬(wàn)元。自有資金占總投資的比例 %。（2）固定資產(chǎn)投資借款本金 47486 萬(wàn)元、建設(shè)期利息 萬(wàn)元，借款年利率 %。（3）流動(dòng)資金借款： 萬(wàn)元，借款年利率 %。投資計(jì)劃與籌措情況見(jiàn)附表 1,流動(dòng)資金估算見(jiàn)附表 2。 總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用詳見(jiàn)附表 7—1，表中各項(xiàng)費(fèi)用、價(jià)格為含稅價(jià)格。經(jīng)測(cè)算，生產(chǎn)期年平均成本費(fèi)用 萬(wàn)元。（1）原燃材料現(xiàn)行價(jià)格由公司提供，主要原燃材料及動(dòng)力含稅價(jià)格（現(xiàn)價(jià)）如下表：項(xiàng) 目 單 位 含稅現(xiàn)價(jià)水泥熟料 元/t 180粉煤灰 元/t 5石灰石 元/t 40礦渣 元/t 8石膏 元/t 135沙子 元/t 40石子 元/t 60外加劑（綜合） 元/L 10研磨材料（綜合） 元/t 9641包裝袋 元/條 電 元/kWh 水 元/t 高爐煤氣 元/m 3 （2）工資及福利費(fèi)：項(xiàng)目定員 380 人，其中工人 345 人，平均工資5015790 元/人年；管理技術(shù)人員 35 人，平均工資福利 31579 元/人年。職工福利費(fèi)按工資總額的 14%計(jì)提。（3）制造費(fèi)用：固定資產(chǎn)折舊采用直線折舊法計(jì)取，殘值率為 5%，按分類固定資產(chǎn)折舊年限、原值計(jì)算。修理費(fèi)及其它制造費(fèi)用參照《建材工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》和同類型企業(yè)情況計(jì)算。（4）管理費(fèi)用：管理費(fèi)用參照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合工廠實(shí)際估算。無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)算計(jì)入管理費(fèi)用。（5）銷售費(fèi)用：主要指包裝材料、廣告費(fèi)及其它銷售費(fèi)用。（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用：項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用按年末借款余額和相應(yīng)利率計(jì)算。 盈利能力分析 產(chǎn)品售價(jià)　　根據(jù)當(dāng)?shù)丶爸苓吺?、地市?chǎng)情況，經(jīng)測(cè)算， 級(jí)（袋裝）水泥售價(jià)為 210 元/t、散裝為 190 元/t； 級(jí)（袋裝）水泥售價(jià)為 265元/t、散裝為 245 元/t。商品礦渣微粉（袋裝）售價(jià)為 120 元/t、散裝為100 元/t，綜合售價(jià)為 108 元/t。商品混凝土售價(jià) 260 元/m 3。生產(chǎn)期產(chǎn)品售價(jià)不做調(diào)整。產(chǎn)品年平均銷售收入為 萬(wàn)元。 銷售收入估算見(jiàn)附表 6。 稅金　　（1）增值稅及附加：增值稅按規(guī)定計(jì)算。城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅的 7%計(jì)算，教育費(fèi)附加按增值稅額的 4%計(jì)算。詳見(jiàn)附表 6?！　。?）所得稅：所得稅稅率為 33%。 （3）印花稅、房產(chǎn)稅等參照《建材工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》和同類型企業(yè)情況計(jì)算。51 利潤(rùn)分配：　　企業(yè)稅后利潤(rùn)按規(guī)定分別提取公積金、公益金，提取比例暫按稅后利潤(rùn)的 10%、5%計(jì)算。提取上述基金后，其余利潤(rùn)可用于分配。經(jīng)計(jì)算，損益情況匯總見(jiàn)下頁(yè)表：　　項(xiàng) 目 生產(chǎn)期合計(jì) 年平均（萬(wàn)元）銷售收入 增值稅 附加稅金 總成本費(fèi)用 利潤(rùn)總額 所得稅 稅后利潤(rùn) 公積金 公益金 未分配利潤(rùn) 主要盈利指標(biāo)如下：序 號(hào) 指 標(biāo) 名 稱 數(shù) 據(jù)1 平均投資利潤(rùn)率 %2 平均投資利稅率 %3 自有資金凈利潤(rùn)率 %4 全投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（稅前） %5 全投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（稅后） %6 自有資金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（稅后） %7 全投資回收期（稅前） 8 全投資回收期 （稅后） 9 自有資金投資回收期（稅后） 以上投資回收期包括建設(shè)期。從指標(biāo)上看，項(xiàng)目的盈利能力良好。詳52見(jiàn)附表 10。 清償能力分析從附表 1113 可看出，項(xiàng)目投產(chǎn)后各年資金不僅可自求平衡且有盈余，反映項(xiàng)目的資金運(yùn)營(yíng)情況比較合理，有一定的資金支付能力。借款償還期為 年，滿足借貸雙方要求。資產(chǎn)負(fù)債計(jì)算結(jié)果顯示，項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債率在計(jì)算期內(nèi)未見(jiàn)惡化跡象。流動(dòng)比率、速動(dòng)比率的計(jì)算結(jié)果說(shuō)明項(xiàng)目清償流動(dòng)負(fù)債和快速清償流動(dòng)負(fù)債的能力均較強(qiáng)。 不確定性分析 盈虧平衡分析從附表 7 可看出，項(xiàng)目投產(chǎn)當(dāng)年盈虧平衡點(diǎn)（生產(chǎn)能力利用率）為%,低于設(shè)定生產(chǎn)能力，說(shuō)明投產(chǎn)當(dāng)年即可實(shí)現(xiàn)平衡并有盈余。其后各年盈虧平衡點(diǎn)在 %～%之間，說(shuō)明項(xiàng)目不僅可實(shí)現(xiàn)盈利，而且具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 單因素敏感性分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是在一定條件下進(jìn)行的，為了考察項(xiàng)目適應(yīng)各種經(jīng)濟(jì)因素變化的能力，對(duì)影響項(xiàng)目效益的主要因素：產(chǎn)品售價(jià)、經(jīng)營(yíng)成本及固定資產(chǎn)投資進(jìn)行了單因素敏感性分析。 現(xiàn)設(shè)定這些因素分別在5%～+5%的范圍內(nèi)波動(dòng)，主要財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)（全投資稅前）的變動(dòng)情況見(jiàn)下表：項(xiàng) 目 波動(dòng)范圍 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%） 投資回收期（年） 臨界值 敏感度系數(shù)行業(yè)基準(zhǔn) 8 13基本方案 +5% 5% % 經(jīng)營(yíng)成本 +5% +% 53項(xiàng) 目 波動(dòng)范圍 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%） 投資回收期（年） 臨界值 敏感度系數(shù)5% +5% 5% +% 稅 前 全 投 資 財(cái) 務(wù) 內(nèi) 部 收 益 率 敏 感 性 分 析 圖888 010203040505% 0% 5%變 化 幅 度收 益 率 （ %）行 業(yè) 基 準(zhǔn) 基 本 方 案 銷 售 收 入 經(jīng) 營(yíng) 成 本 建 設(shè) 投 資 敏 感 性 分 析 的 結(jié) 果 表 明 ： 產(chǎn) 品 售 價(jià) 是 第 一 敏 感 因 素 ， 當(dāng) 產(chǎn) 品 售 價(jià) 降低 5%時(shí) ， 項(xiàng) 目 稅 前 全 投 資 財(cái) 務(wù) 內(nèi) 部 收 益 率 降 為 %， 稅 前 投 資 回 收期 為 年 ， 仍 能 滿 足 建 材 行 業(yè) 基 準(zhǔn) 收 益 率 （ 8%） 和 基 準(zhǔn) 投 資 回 收 期（ 13 年 ） 的 要 求 。 說(shuō) 明 項(xiàng) 目 適 應(yīng) 有 關(guān) 因 素 變 化 的 能 力 尚 可 。 敏 感 性 分析 的 結(jié) 果 也 提 醒 企 業(yè) ： 應(yīng) 嚴(yán) 格 控 制 工 程 投 資 ， 加 強(qiáng) 員 工 培 訓(xùn) ， 確 保 項(xiàng) 目按 期 投 產(chǎn) 并 達(dá) 產(chǎn) ； 應(yīng) 大 力 加 強(qiáng) 管 理 ， 合 理 運(yùn) 營(yíng) 資 金 ， 努 力 降 低 成 本 ， 使產(chǎn) 品 具 有 市 場(chǎng) 比 較 優(yōu) 勢(shì) ； 應(yīng) 搞 好 產(chǎn) 品 的 特 色 營(yíng) 銷 ， 不 斷 拓 展 市 場(chǎng) ， 以 實(shí)現(xiàn) 預(yù) 期 的 效 益 。54 評(píng)價(jià)結(jié)論評(píng)價(jià)結(jié)果表明：項(xiàng)目的實(shí)施預(yù)期能夠給投資者帶來(lái)良好的利潤(rùn)回報(bào)；資金投入項(xiàng)目后回收較快，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大，具有一定的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。綜合以上分析，從財(cái)務(wù)角度講項(xiàng)目是可行的。55第十四章 社會(huì)效益分析本項(xiàng)目符合國(guó)家的有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，有利于調(diào)整本地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提升霍邱縣商品混凝土產(chǎn)業(yè)水平。本項(xiàng)目實(shí)施后每年可以消耗周邊鋼鐵公司排出的礦渣約 1100 萬(wàn)t，這將有助于減輕這些廢渣對(duì)土地的占用和對(duì)環(huán)境的污染。同時(shí)，本項(xiàng)目環(huán)保措施完善，不會(huì)對(duì)建廠地區(qū)的環(huán)境造成污染，因此，本項(xiàng)目的實(shí)施將有利于改善生態(tài)環(huán)境。項(xiàng)目的實(shí)施可為當(dāng)?shù)孛磕陰?lái) 萬(wàn)元的稅收，工程建設(shè)和運(yùn)營(yíng)也將帶動(dòng)相關(guān)行業(yè)和企業(yè)的參與，拉動(dòng)就業(yè)水平，從而拉動(dòng)和促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展，產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益。56第十五章 結(jié)論與建議 結(jié)論本項(xiàng)目總投資為 26122 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 ％（稅后） ，全投資回收期 年（稅后，含建設(shè)期 1 年） ，投資利潤(rùn)率為 %，投資利稅率為 %，各項(xiàng)指標(biāo)均優(yōu)于建材行業(yè)的基準(zhǔn)值，可使安徽高露鑫商貿(mào)有限公司獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益。以上分析結(jié)果表明，本項(xiàng)目的建設(shè)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)導(dǎo)向政策，更好地執(zhí)行了國(guó)家的循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略，能夠大力推進(jìn)環(huán)境保護(hù)和清潔生產(chǎn)的實(shí)施，積極推動(dòng)小集鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)的開(kāi)發(fā)和建設(shè)，促進(jìn)本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，增加就業(yè)，增加地方財(cái)政稅收，具有很好的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益。 建議本項(xiàng)目投資較大，希望建設(shè)單位做好資金籌措工作，以確保本項(xiàng)目能夠按時(shí)按量完成。本項(xiàng)目的核心工作是設(shè)備的購(gòu)買和安裝，希望建設(shè)單位在選擇設(shè)備時(shí)多采用專家意見(jiàn)，在竣工驗(yàn)收時(shí)，牢把設(shè)備關(guān)。