【正文】 用管理制度和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。堅(jiān)持按國(guó)家基本建設(shè)程序辦事。固定資產(chǎn)投資在可研報(bào)告批準(zhǔn)后，委托有資質(zhì)的單位進(jìn)行設(shè)計(jì)，并經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，按審批項(xiàng)目資金撥款。在審計(jì)部門的監(jiān)督下?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁人為透支或挪用。第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)1本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 方法與參數(shù)》（第二版）、財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等相關(guān)文件以及國(guó)家有關(guān)法定、規(guī)定和現(xiàn)行的財(cái)稅制度編制。2綜合分析和計(jì)算項(xiàng)目的總投資、定員、生產(chǎn)成本、利潤(rùn)及財(cái)務(wù)內(nèi)部收益等技術(shù)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)和指標(biāo)。本項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析基礎(chǔ)為工程投資估算及相關(guān)資料。3財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及資產(chǎn)分析匯總詳見財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及效益分析匯總表9－1。4本項(xiàng)目計(jì)算期1年，其中建設(shè)期半年，生產(chǎn)期半年（含1年投產(chǎn)期）。產(chǎn)品銷售價(jià)格確定原則：根據(jù)產(chǎn)品的目標(biāo)市場(chǎng)，結(jié)合WTO準(zhǔn)入后的市場(chǎng)情況，確定本項(xiàng)目產(chǎn)品的銷售價(jià)格。主要產(chǎn)品價(jià)格如表9—1所示。外購(gòu)原材料到廠價(jià)系根據(jù)預(yù)測(cè)的采購(gòu)價(jià)格加運(yùn)雜費(fèi)確定。主要外購(gòu)原材料和動(dòng)力價(jià)格如表9—2所示。產(chǎn)品銷售價(jià)格表表9—1 單位：元序號(hào)產(chǎn)品名稱單位價(jià)格增值稅率1精制營(yíng)養(yǎng)免淘米元/噸380013％2精制免淘米元/噸378013％3碎 米元/噸220013％4細(xì) 糠元/噸130013％5大 糠元/噸60013％原材料燃料動(dòng)力價(jià)格表表9—2序號(hào)材料名稱單位價(jià)格（到廠價(jià)）增值稅率1稻 谷元/噸276013％2輔 料元/噸3包 裝 袋元/只13％4電元/KWh17％5煤元/噸根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，確定本項(xiàng)目計(jì)算期中的建設(shè)期半年，按行業(yè)有關(guān)規(guī)定生產(chǎn)期定為9個(gè)月，計(jì)算期合計(jì)15個(gè)月生產(chǎn)負(fù)荷確定為投產(chǎn)后第一年80%，投產(chǎn)第二年及以后各年均按100%計(jì)。：35人。：按行業(yè)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目加權(quán)平均成本資金確定折現(xiàn)率為10％，同時(shí)也作為項(xiàng)目的內(nèi)部收益率指標(biāo)的判據(jù)（基準(zhǔn)收益率）。：。：由固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期利息和鋪底流動(dòng)資金組成，固定資產(chǎn)投資為200萬(wàn)元，建設(shè)期利息12萬(wàn)元，鋪底流動(dòng)資金為120萬(wàn)元，項(xiàng)目建設(shè)總投資為332萬(wàn)元。：按分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金。本項(xiàng)目投產(chǎn)后流動(dòng)資金第一年為3733萬(wàn)元，第二年為3400萬(wàn)元，以后各年占用額為3000萬(wàn)元.：1．自籌資金為125萬(wàn)元。中央投資50萬(wàn)元。地方投資25萬(wàn)元。：根據(jù)需要分別作了原材料、動(dòng)力、燃料成本估算表、總成本費(fèi)用估算表和單位成本費(fèi)用估算表。正常生產(chǎn)期內(nèi)年平均總成本費(fèi)用20370萬(wàn)元。生產(chǎn)期內(nèi)平均經(jīng)營(yíng)成本為2263萬(wàn)元。原材料、燃料、動(dòng)力消耗定額見下表。原材料、燃料、動(dòng)力價(jià)格以近幾年市場(chǎng)已實(shí)現(xiàn)的價(jià)格為基礎(chǔ)，考慮了一定的物價(jià)上漲因素，并預(yù)測(cè)到建設(shè)期末，價(jià)格中不含增值稅。（1）原、輔材料成本估算：正常年份，本項(xiàng)目原輔材料成本為22400萬(wàn)元，其中：稻谷為22400萬(wàn)元。原輔材料費(fèi)用估算詳見表9－3優(yōu)質(zhì)大米原輔材料費(fèi)用估算表表9－3序號(hào)項(xiàng)目名稱單位單價(jià)（元）生產(chǎn)量消耗定額（噸/噸）消耗量金額（萬(wàn)元）備注1水 稻噸2輔 料噸3包 裝 物萬(wàn)只154000402160000合 計(jì)燃料及動(dòng)力估算表表9－4序號(hào)項(xiàng)目名稱單位單價(jià)（元）數(shù)量金額（萬(wàn)元）備注1燃 料噸2動(dòng) 力千瓦3810000324193水立方米合 計(jì)（2）工資及福利：根據(jù)該工資水平及本項(xiàng)目實(shí)際情況，項(xiàng)目勞動(dòng)定員35人，其中管理及技術(shù)人員13人，生產(chǎn)人員22人。管理及技術(shù)人員工資按人均2000元，工人年工資按人均18000元計(jì)。％提取職工福利基金。（3）折舊：根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，本項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法估算。其中基地建設(shè)工程折舊年限5年，殘值率10％，折余值在年末回收。年折舊額為40萬(wàn)元，土建折舊年限為5年，折余值在期末回收，殘值率10％。設(shè)備按5年折舊，殘值率10％，年余值在期末回收。（4）修理費(fèi)：修理費(fèi)為設(shè)備設(shè)施的維護(hù)和更新所需費(fèi)用，％計(jì)算。（5）其他費(fèi)用：其他費(fèi)用包括銷售費(fèi)、管理費(fèi)，為簡(jiǎn)化計(jì)劃，％估算，計(jì)80萬(wàn)元。：根據(jù)國(guó)家及地方有關(guān)稅收的規(guī)定，本項(xiàng)目應(yīng)繳納的銷售稅金及附加主要有：增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，其中：增值稅的銷售稅率為13％，進(jìn)項(xiàng)稅中，農(nóng)業(yè)原料折扣稅率為13％，其他原輔材料、燃料、動(dòng)力等抵扣稅率為17％。城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)和教育費(fèi)附加稅率分別為3％和5％。：生產(chǎn)期內(nèi)平均利潤(rùn)總額150萬(wàn)元。所得稅按利潤(rùn)總額的24％計(jì)取，正常生產(chǎn)期內(nèi)平均每年繳納所得稅額為36萬(wàn)元。：2投資利潤(rùn)率：＝生產(chǎn)期內(nèi)平均利潤(rùn)總額247?？偼顿Y100%＝45％投資利稅率：＝生產(chǎn)人年平均利稅總額247。總投資100%＝％：本項(xiàng)目對(duì)全部投資進(jìn)行了現(xiàn)金流量分析。％。％，（含建設(shè)期半年），（含建設(shè)期半年）。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于同行業(yè)基準(zhǔn)收益率，說(shuō)明本項(xiàng)目盈利能力到并超過(guò)了行業(yè)基準(zhǔn)要求。敏感性分析在建設(shè)投資、產(chǎn)品售價(jià)、經(jīng)營(yíng)成本等不確定因素變化的情況下，分別對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率進(jìn)行單因素敏感性分析。敏感性分析表表9－5序號(hào)敏感性因素變化率（％）內(nèi)部收益率（％）敏感度系數(shù)基本方案42％1建設(shè)投資％40％％43％2銷售價(jià)格％58％％24％2經(jīng)營(yíng)成本％26％％57％根據(jù)敏感性分析表繪制敏感性分析圖詳見敏感性分析圖9－1。敏感性分析圖9－1由敏感性分析結(jié)果可以看出，項(xiàng)目銷售價(jià)格是最為敏感的因素。盈虧平衡分析（1）計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)：以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（BEP），其計(jì)算公式如下（以下指標(biāo)為正常生產(chǎn)期內(nèi)第4年數(shù)值）；BEP＝年固定成本費(fèi)用247。（年銷售收入－年銷售稅金及附加－年變動(dòng)成本）100％=33%盈虧平衡時(shí)銷售收入：EP=18339萬(wàn)元。計(jì)算表明，本項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)較低，產(chǎn)量超過(guò)生產(chǎn)能力的13％時(shí)就可盈利。而實(shí)際產(chǎn)量由于有技術(shù)成熟的高科技保證，完全能達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)量，因此，本項(xiàng)目在生產(chǎn)能力及實(shí)際產(chǎn)量上抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。（2）繪制盈虧平衡圖，如圖9－2所示。盈虧平衡圖9－2：綜合以上財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)可以看見，本項(xiàng)目各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)均處于同行業(yè)較好水平。具有較好的經(jīng)濟(jì)效益及較好的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。財(cái)務(wù)分析匯總情況詳見表9－8。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及效益分析匯總表表9－8序號(hào)項(xiàng) 目單位數(shù)量備 注1總 投 資萬(wàn)元223其中：固定資產(chǎn)萬(wàn)元200建設(shè)期利息12鋪底流動(dòng)資金萬(wàn)元1202每百元銷售收入占用流動(dòng)資金元/百元3銷售收入萬(wàn)元22450正常生產(chǎn)期內(nèi)平均值4總成本費(fèi)用萬(wàn)元20370正常生產(chǎn)期內(nèi)平均值5經(jīng)營(yíng)成本萬(wàn)元18339正常生產(chǎn)期內(nèi)平均值6利潤(rùn)總額萬(wàn)元150正常生產(chǎn)期內(nèi)平均值7所 得 稅萬(wàn)元36正常生產(chǎn)期內(nèi)平均值8銷售稅金及附加萬(wàn)元正常生產(chǎn)期內(nèi)平均值9增 值 稅萬(wàn)元正常生產(chǎn)期內(nèi)平均值10銷售利潤(rùn)率％％11投資利潤(rùn)率％45％（含分析期內(nèi)全部投資）12投資利稅率％％13財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率％42％所得稅前指標(biāo)14財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元16所得稅前指標(biāo)15全部投資回收期（含建設(shè)期半年）年所得稅前指標(biāo)16全部投資回收期（含建設(shè)期版年）年所得稅后指標(biāo)17盈虧平衡點(diǎn)％33％第十章 效益分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益，以加工稻谷每噸獲純利114元，優(yōu)質(zhì)米每噸銷價(jià)比普通大米增加200元計(jì)算，可年創(chuàng)利潤(rùn)150萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)效益顯著。社會(huì)效益項(xiàng)目建成后，形成固定資產(chǎn)200萬(wàn)元，可帶動(dòng)糧食的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)糧食質(zhì)量提高及產(chǎn)品流通，最少可安排35人就業(yè)，社會(huì)效益顯著。有力地增強(qiáng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)后勁及全面提高土地綜合生產(chǎn)能力，為發(fā)展優(yōu)質(zhì)米生產(chǎn)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，為全縣糧食產(chǎn)業(yè)發(fā)展起到典范作用。項(xiàng)目建設(shè)是加強(qiáng)農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位，大力發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力的重要舉措，是踐行三個(gè)代表重要的具體行動(dòng)，對(duì)穩(wěn)定糧食產(chǎn)業(yè)的長(zhǎng)效發(fā)展有利。項(xiàng)目的投入，經(jīng)濟(jì)效益明顯，社會(huì)效益顯著，項(xiàng)目建設(shè)不存在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)極小。