【正文】 算指標(biāo)、定額、計(jì)算方法以及其他有關(guān)計(jì)算工程造價(jià)的文件；建設(shè)行政主管部門發(fā)布的工程建設(shè)其他費(fèi)用計(jì)算辦法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。主要規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)有：《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB505002003）《江西省建設(shè)工程計(jì)價(jià)辦法》（試行）《江西省建筑安裝工程費(fèi)用定額》2004年；《江西省安裝工程工程量清單計(jì)價(jià)指引》2004年；《江西省建筑工程水泵量定額及統(tǒng)一基價(jià)表》2004年；《江西省建筑裝飾裝修工程工程量清單計(jì)價(jià)指引》2004年；《江西省建筑裝飾裝修工程消耗量定額及統(tǒng)一基價(jià)表》2004年；《江西省安裝工程消耗量定額及單位估價(jià)表》2004年。三、主要材料價(jià)格主要材料價(jià)格參照當(dāng)?shù)卣块T發(fā)布的物價(jià)指數(shù)，按市場價(jià)格行情計(jì)價(jià)。四、投資估算內(nèi)容建設(shè)投資由建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息構(gòu)成。其中，建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程形成固定資產(chǎn)；工程建設(shè)其他費(fèi)用可分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)?；绢A(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，建設(shè)期利息，一并計(jì)入固定資產(chǎn)。建設(shè)投資分為靜態(tài)投資和動(dòng)態(tài)投資兩部分。靜態(tài)投資部分第一部分費(fèi)用由建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)構(gòu)成；第二部分費(fèi)用由土地征用費(fèi)、建設(shè)其他費(fèi)用等構(gòu)成，第三部分費(fèi)用為基本預(yù)備費(fèi)構(gòu)成；動(dòng)態(tài)投資部分由漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息構(gòu)成。項(xiàng)目建設(shè)投資構(gòu)成項(xiàng)目投資總額靜態(tài)投資第一部分費(fèi)用建筑及安裝工程設(shè)備購置及安裝第二部分費(fèi)用土地征用費(fèi)建設(shè)其它費(fèi)用第三部分費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)動(dòng)態(tài)投資建設(shè)期利息漲價(jià)預(yù)備費(fèi)五、參數(shù)的確定本項(xiàng)目建設(shè)用地為校園內(nèi)預(yù)留的建設(shè)發(fā)展用地，因此本項(xiàng)目可不計(jì)上土地征用拆遷費(fèi)用。水電設(shè)施可利用現(xiàn)有設(shè)施，因此本項(xiàng)目不另外計(jì)水電增容費(fèi)?？辈煸O(shè)計(jì)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)招標(biāo)管理費(fèi)、工程保險(xiǎn)和工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)參照目前市場行情計(jì)取?；绢A(yù)備費(fèi)以建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)用之和為計(jì)算基數(shù)，%計(jì)取。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，本項(xiàng)目不計(jì)取漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。本項(xiàng)目不發(fā)生貸款，故不計(jì)建設(shè)期利息。第二節(jié) 投資估算結(jié)果一、建筑及安裝工程費(fèi)土建工程單方造價(jià)估算單方工程費(fèi)用占土建部分%合計(jì)%直接工程費(fèi)間接費(fèi)定額直接費(fèi)其他直接費(fèi)現(xiàn)場管理費(fèi)臨時(shí)施工津貼流動(dòng)施工津貼材料差價(jià)市場價(jià)及估價(jià)部分間接費(fèi)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)規(guī)費(fèi)利潤稅金人工費(fèi)材料費(fèi)機(jī)械費(fèi)100%土建工程費(fèi)用估算元/平方米合計(jì)（萬元）給排水工程造價(jià)建筑電氣總造價(jià)土建工程總造價(jià)總計(jì)土建工程每平方米主要工機(jī)料費(fèi)估算人工（工日）機(jī)械（元帥鋼筋（噸松木模板（立方米）九夾板模板（平方米）水泥（噸）標(biāo)準(zhǔn)磚（千塊）松木板方材（立方米）生石灰（噸）砂（立方米）礫（碎）石（立方米）組合鋼模（千克）二、工程建設(shè)其他費(fèi)用估算工程建設(shè)其他費(fèi)用包括土地使用費(fèi)、項(xiàng)目前期費(fèi)用，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)、質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)招標(biāo)管理費(fèi)等。序號(hào)工程和費(fèi)用名稱單位基數(shù)單價(jià)或費(fèi)率金額（萬元）1項(xiàng)目前期費(fèi)用萬元322%2建設(shè)單位管理費(fèi)萬元%3勘察設(shè)計(jì)費(fèi)萬元%4工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)萬元%5工程保險(xiǎn)費(fèi)萬元%6招標(biāo)管理費(fèi)萬元%7質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)萬元%合計(jì)三、設(shè)備及工器具購置費(fèi)工程和費(fèi)用名稱單位數(shù)量單價(jià)（元）金額（萬元）計(jì)算機(jī)（有盤）及軟件臺(tái)1003000合計(jì)30第三節(jié) 項(xiàng)目投入總資金及資金籌措計(jì)劃一、項(xiàng)目投入總資金根據(jù)投資估算內(nèi)和估算方法估算各項(xiàng)投資并進(jìn)行匯總，編制項(xiàng)目投入總資金估算匯總表。本項(xiàng)目投資總額為450萬元。項(xiàng)目投入總資金估算匯總表序號(hào)項(xiàng)目單位金額一靜態(tài)萬元1建筑工程費(fèi)萬元2設(shè)備及工器具購置費(fèi)萬元303建設(shè)工程其他費(fèi)用萬元4基本預(yù)備費(fèi)萬元二動(dòng)態(tài)投資萬元1建設(shè)期利息萬元02漲價(jià)預(yù)備費(fèi)萬元0三項(xiàng)目投入總資金萬元450二、資金籌措計(jì)劃經(jīng)估算，本項(xiàng)目總投資為450萬元。擬爭取國家建設(shè)專線資金300萬元，XX農(nóng)業(yè)學(xué)校配套150萬元。第十一章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)第一節(jié) 分析評(píng)價(jià)依據(jù)一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)國家計(jì)委、建設(shè)部頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》財(cái)政部、教育部制定的《中等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》XX農(nóng)業(yè)學(xué)校提供的基礎(chǔ)資料二、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)選取規(guī)模根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施規(guī)劃，項(xiàng)目按在校生數(shù)量進(jìn)行劃分。學(xué)校現(xiàn)有學(xué)生數(shù)3600人。職業(yè)中專學(xué)制三年。本項(xiàng)目建成后每年招生數(shù)可增加600人。學(xué)校學(xué)生數(shù)構(gòu)成比例在不斷調(diào)整中，從2009年到2012年，3年間在校生數(shù)量與構(gòu)成均有不同，2009年新增學(xué)生200人左右，達(dá)到3800人，2010年新增學(xué)生200人左右，達(dá)到4000人，2011年新增200人左右，達(dá)到4200人。自2012年后，達(dá)到年新增600人，即總學(xué)生數(shù)4800人?？紤]到農(nóng)民工和在職工人的技術(shù)培訓(xùn)需要，充分發(fā)揮本項(xiàng)目教學(xué)資源，學(xué)校將舉辦短期培訓(xùn)班。短期培訓(xùn)一年按10個(gè)月計(jì)算，每期新增培訓(xùn)學(xué)生200人左右，可年培訓(xùn)短期（二個(gè)月以內(nèi)）學(xué)員1000人次。計(jì)算期計(jì)算按20年計(jì)算。財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率按10%計(jì)取。第二節(jié) 收入預(yù)測學(xué)校的辦學(xué)宗旨為社會(huì)公益學(xué)校，非商業(yè)性辦學(xué)。在學(xué)費(fèi)和雜費(fèi)的收取標(biāo)準(zhǔn)確定上，以體現(xiàn)能讓大多學(xué)生上學(xué)。根據(jù)物價(jià)部門所核準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以及XX農(nóng)業(yè)學(xué)校目前執(zhí)行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確定學(xué)費(fèi)每人每學(xué)年850元，雜費(fèi)每人每學(xué)年為800元。短期培訓(xùn)班按每人次平均400元計(jì)算。新增事業(yè)收入預(yù)測表年份200920102011201220132014……2028學(xué)生總數(shù)職業(yè)中專100200300300300300……300短訓(xùn)班3006001000100010001000……1000學(xué)、雜費(fèi)4590137137137137……137其中職業(yè)中專33……短訓(xùn)班122440404040……40總收入4590137137137137……137第三節(jié) 費(fèi)用測算一、事業(yè)支出學(xué)校事業(yè)成本綜合該校近幾年的財(cái)務(wù)計(jì)算和XX市其它中專、職高學(xué)校的平均標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行估算。計(jì)算方法以新增學(xué)生總?cè)藬?shù)為自變量，其它元素為因變量，這種算法與其它學(xué)校具有可比性，符合一般性分析要求。按本方法測算事業(yè)支出，首先根據(jù)新增洞察力珍數(shù)測定教職員人數(shù)，按師生比為1：22計(jì)算，教師工資按人均工資收入15000元/年計(jì)算，%計(jì)，為5775元。水：，每年按300天計(jì)；電：，每年按300天計(jì)；水電支出費(fèi)用按新增在校學(xué)生人數(shù)和新增教職工總數(shù)計(jì)。%計(jì)。新增事業(yè)支出測算表 單位：人、萬元年份20092010201120122013201420152016……2028在校生數(shù)200400600600600600600600……600短期培訓(xùn)在校學(xué)生數(shù)3060100100100100100100……100教師數(shù)918272727272727……27基本工資27……津補(bǔ)貼及其他……教學(xué)支出……水費(fèi)……電費(fèi)……設(shè)備維修及房屋修繕費(fèi)……其它費(fèi)用……小計(jì)……二、稅金及附加計(jì)算本項(xiàng)目屬公益教育事業(yè)，根據(jù)現(xiàn)行稅收政策為零稅率。第四節(jié) 財(cái)務(wù)贏利能力分析因本項(xiàng)目為既有法人項(xiàng)目，項(xiàng)目的建設(shè)是依托學(xué)校原有的各項(xiàng)教育教學(xué)設(shè)施、配套工程的公共設(shè)施而進(jìn)行的改擴(kuò)建，在進(jìn)行本次改擴(kuò)建后的現(xiàn)金流量分析時(shí)，沒有考慮原來投資的成本，僅按建設(shè)的新增投資計(jì)算；事業(yè)收支節(jié)余也按新增事業(yè)收入和新增事業(yè)支出測算。學(xué)校新增收支節(jié)余測算表 單位：萬元年份200920102011201220132014……2028收入4590137137137137……137支出……結(jié)余……從財(cái)務(wù)分析看，本項(xiàng)目在運(yùn)營期內(nèi)，財(cái)務(wù)狀況較好（見附表：現(xiàn)金流量表）。經(jīng)測算，項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力指標(biāo)為：計(jì)算期累計(jì)回收財(cái)務(wù)現(xiàn)金為860萬元；按基準(zhǔn)收益率10%計(jì)，大于零；投資回收期（含建設(shè)期）?？梢娮鳛楣媸聵I(yè)，本項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。本項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率IEER=%第五節(jié) 不確定性分析一、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)敏感性分析項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)敏感性分析，主要考慮建設(shè)投資、新增成本、新增收入等不確定性因素單獨(dú)變化時(shí)，對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程度。敏感性分析結(jié)果如下表所示。敏感性分析表序號(hào)不確定性因素變化率內(nèi)部收益率投資回收期1基本方案%2建設(shè)投資＋10%%－10%%3新增成本＋10%%－10%%4新增收入＋10%%－10%%二、敏感性分析結(jié)果從敏感性分析結(jié)果可以看出，本項(xiàng)目的最敏感的因素是學(xué)校新增收入因素，其次是事業(yè)支出、建設(shè)投資因素。當(dāng)新增收入提高10%時(shí)，下降10%時(shí)。其次是事業(yè)支出，建設(shè)投資的變化影響較小?？梢?，作為社會(huì)公益事業(yè)，本項(xiàng)目仍具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。建設(shè)投資、新增收入、事業(yè)支出三者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響，可見下圖表所示。第六節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)分析與對(duì)策從財(cái)務(wù)盈利能力分析看，%，高于基準(zhǔn)折現(xiàn)率的IC=10%，大于零，累計(jì)回收現(xiàn)金為860萬元，表時(shí)本項(xiàng)目財(cái)務(wù)上是可行。從敏感性分析看，盈利指標(biāo)對(duì)新增收入最為敏感。新增收入主要取決于學(xué)生數(shù)量級(jí)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政的事業(yè)拔款，所以學(xué)校應(yīng)重視招生工作，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)支出的管理。從學(xué)校制定的發(fā)展戰(zhàn)略和XX市職業(yè)教育情況分析，學(xué)校在近幾年內(nèi)，以每年遞增13%左右的速度擴(kuò)大招生規(guī)模，是可以實(shí)現(xiàn)其在2011年達(dá)到新增在校生600人的規(guī)模，因此，本項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)在近期內(nèi)產(chǎn)生。但對(duì)于學(xué)校能否在2011年后，穩(wěn)定在校生的規(guī)模，則需要學(xué)校不斷調(diào)整自身的發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)市場需要確定專業(yè)，并加強(qiáng)管理，才能得以實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。為防范風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目實(shí)施的保障條件有外部保障條件和內(nèi)部保障條件。項(xiàng)目外部保障條件主要是：政府部門制定了許多有利于發(fā)展職業(yè)技能教育的政策，以支持該縣職業(yè)技能培訓(xùn)教育與就業(yè)服務(wù)。政府加大了對(duì)職業(yè)教育的投入，并通過多種渠道籌措職業(yè)技能培訓(xùn)教育經(jīng)費(fèi)，確保職業(yè)技能培訓(xùn)教育經(jīng)費(fèi)及時(shí)落實(shí)到位。同時(shí)努力爭取專項(xiàng)發(fā)展（扶持）資金，用于學(xué)校建設(shè)。政府出面，整合閑散職教資源并入該校，促進(jìn)大余縣職業(yè)技術(shù)教育中心做大做強(qiáng)。學(xué)費(fèi)、雜費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的不斷提高。項(xiàng)目內(nèi)部保障條件主要為：１、辦學(xué)理念先進(jìn)。學(xué)校堅(jiān)持“以服務(wù)為宗旨、以就業(yè)為導(dǎo)向”的理念，注重辦學(xué)業(yè)質(zhì)量和科學(xué)發(fā)展。２、管理方法和管理體系科學(xué)。學(xué)校具有50年的辦學(xué)管理經(jīng)驗(yàn)，建立了整套教學(xué)管理規(guī)章制度，且得到國家有關(guān)部門的評(píng)審確認(rèn)。專業(yè)設(shè)置好，辦學(xué)質(zhì)量高。學(xué)校注重市場調(diào)研，能根據(jù)產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整與人才市場的需要和本市區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要設(shè)置專業(yè)。就業(yè)服務(wù)體系完善。已與珠三角、長三角、閩三角地區(qū)的幾十家各種類型企業(yè)建立了固定的培訓(xùn)用工關(guān)系，學(xué)生就業(yè)率達(dá)99%以上。