【正文】 塊，并進(jìn)行農(nóng)藥使用時(shí)的輔導(dǎo)、監(jiān)督并做好田間管理記錄，建立完善的記錄系統(tǒng)及管理檔案。（6）植保員每月（13日、28日）進(jìn)行2次對(duì)自己所管轄的種植地農(nóng)藥、化肥使用記錄的整理，并報(bào)品質(zhì)、技術(shù)部門審核。（7）原糧收割前，確定最后一次使用農(nóng)藥時(shí)間且提出是否符合規(guī)定的安全間隔期。（8）審查、審批各水稻種植戶的農(nóng)藥領(lǐng)用、使用情況，農(nóng)藥實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)、同意保管、統(tǒng)一使用，并作好記錄。（9）收獲前兩周，由負(fù)責(zé)各地塊的植保員提供原糧樣品進(jìn)行農(nóng)藥殘留檢測(cè)工作，并填寫表單記錄。財(cái)務(wù)管理：編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，遵守財(cái)政法規(guī)合理安排調(diào)配資金，保證工程建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，提高資金使用效率，保障資金安全。銷售管理：合作社設(shè)有專門銷售部門，聘用專業(yè)營(yíng)銷人員，銷售部門要制定年度銷售目標(biāo)計(jì)劃，做好市場(chǎng)調(diào)查和市場(chǎng)細(xì)分，根據(jù)市場(chǎng)需求制定營(yíng)銷系統(tǒng)策劃，包括產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、包裝、價(jià)格、服務(wù)等。合作社將根據(jù)年度銷售目標(biāo)測(cè)算確定營(yíng)銷責(zé)利掛鉤比例，充分調(diào)動(dòng)營(yíng)銷人員的積極性。 技術(shù)培訓(xùn)培訓(xùn)總體目標(biāo)：通過培訓(xùn)使項(xiàng)目管理人員全面掌握項(xiàng)目的基本情況及有關(guān)要求和程序，提高對(duì)項(xiàng)目的管理能力和指揮能力，做到有的放矢。工程技術(shù)人員應(yīng)精通項(xiàng)目的有關(guān)各種技術(shù)，操作人員學(xué)會(huì)生產(chǎn)操作技能，了解本項(xiàng)目的有關(guān)知識(shí)，懂得項(xiàng)目生產(chǎn)的基本規(guī)律，確保項(xiàng)目建設(shè)和無公害水稻種植順利進(jìn)行。培訓(xùn)方式：培訓(xùn)采取多種形式交替進(jìn)行的方法，以短期培訓(xùn)為主進(jìn)修考察為輔。短期培訓(xùn)主要是辦短訓(xùn)班根據(jù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容的要求，聘請(qǐng)省內(nèi)外專家講解技術(shù)要領(lǐng)和操作規(guī)程；根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要，選相關(guān)人員到國(guó)內(nèi)各大專院校進(jìn)行短期培訓(xùn)，以更新知識(shí)，提高技術(shù)業(yè)務(wù)水平。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度擬定培訓(xùn)計(jì)劃：首先對(duì)基地農(nóng)戶進(jìn)行種植和撫育技術(shù)的培訓(xùn)，由合作社技術(shù)顧問負(fù)責(zé)，采取集中與現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)相結(jié)合進(jìn)行培訓(xùn)。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施管理人員，由技術(shù)顧問負(fù)責(zé)，集中進(jìn)行相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)。項(xiàng)目基地建成后，對(duì)擇優(yōu)錄用的員工實(shí)行先培訓(xùn)，后上崗，采取理論與實(shí)際操作相結(jié)合進(jìn)行培訓(xùn)。 勞動(dòng)安全、衛(wèi)生與消防凡合作社錄用的員工均按規(guī)定簽訂勞動(dòng)合同，按勞動(dòng)法對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行安全保護(hù)，依法確保企業(yè)員工的利益和合作社的利益不受侵害。安全生產(chǎn)是質(zhì)量的保證，項(xiàng)目單位始終堅(jiān)持“安全第一”的宗旨，將安全工作放在首位，制定了“安全生產(chǎn)條例”，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。制定完善的勞動(dòng)保護(hù)制度，杜絕安全事故發(fā)生，同時(shí)給每個(gè)員工辦理勞保，實(shí)行人性化關(guān)懷，保護(hù)員工的安全利益。為確保項(xiàng)目產(chǎn)品質(zhì)量安全衛(wèi)生，在衛(wèi)生方面也做了相應(yīng)的規(guī)定，并有專人監(jiān)督執(zhí)行。同時(shí)，采取產(chǎn)品溯源管理制度。實(shí)事上，產(chǎn)品溯源是產(chǎn)品質(zhì)量安全體系的重要組成部分，建立產(chǎn)品溯源制度，既能保障國(guó)家相關(guān)政府部門對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)施有效的監(jiān)管，促進(jìn)產(chǎn)品的生產(chǎn)加工、流通環(huán)節(jié)的質(zhì)量安全，同時(shí)也能夠減小問題產(chǎn)品影響的范圍，盡快查出問題的根源，使經(jīng)濟(jì)損失降至最低，故特制定本制度，以方便管理。（1）農(nóng)藥使用后必須達(dá)到安全間隔期限，農(nóng)藥殘留檢測(cè)合格后才能采收、加工。（2）稻谷采收按照地域名稱（種植人姓名）、品種分開進(jìn)行，不同地塊、品種的原糧在運(yùn)輸時(shí)不能混載。（3）稻谷原糧運(yùn)到合作社后，由驗(yàn)收人員按照原糧地塊分別標(biāo)識(shí)，記錄原糧數(shù)量，原糧供應(yīng)產(chǎn)地名稱（種植人姓名）及品種。82投資估算及資金籌措第八章 投資估算及資金籌措（1）投資估算按照內(nèi)蒙古自治區(qū)現(xiàn)行工程造價(jià)及目前的物價(jià)水平進(jìn)行分析，以《內(nèi)蒙古自治區(qū)建設(shè)工程造價(jià)》和自治區(qū)其它相關(guān)造價(jià)規(guī)定為依據(jù)，建筑工程按某縣近期同類建筑工程造價(jià)估算。（2）設(shè)備及形成固定資產(chǎn)的物品以目前市場(chǎng)售價(jià)、產(chǎn)品生產(chǎn)廠家的報(bào)價(jià)作為估算依據(jù)。（3）其它費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定和要求進(jìn)行估算，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)按《工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》（2002年修訂本）計(jì)算，并根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)性質(zhì)對(duì)相關(guān)參數(shù)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（4）《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）（5）稻田土地整理按造價(jià)130元/畝進(jìn)行估算；；擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù)按造價(jià)300元/平方米進(jìn)行估算；；秸桿粉粹機(jī)按500元/臺(tái)進(jìn)行估算。（6）無項(xiàng)目初始數(shù)據(jù)表81 無項(xiàng)目初始數(shù)據(jù)項(xiàng)目數(shù)額(萬元)項(xiàng)目起始時(shí)利用原有固定資產(chǎn)情況：　房屋、建筑物凈值：房屋、建筑物每期折舊額：0機(jī)器設(shè)備凈值：機(jī)器設(shè)備每期折舊額：0折舊期滿若更新機(jī)器設(shè)備需要資金：0其他固定資產(chǎn)凈值：0其他固定資產(chǎn)每期折舊額：0　　項(xiàng)目起始時(shí)原有無形和其他資產(chǎn)情況：　無形資產(chǎn)凈值：0無形資產(chǎn)每期攤銷額：0其他資產(chǎn)凈值：0其他資產(chǎn)每期攤銷額：0　　項(xiàng)目起始時(shí)原有長(zhǎng)期借款情況：　借款凈值：0借款利率：%借款每期等額還本付息額：0其他情況:　項(xiàng)目起始時(shí)原有流動(dòng)資金：項(xiàng)目起始時(shí)原有未分配利潤(rùn)：項(xiàng)目起始時(shí)原有累計(jì)盈余資金：。其中：建設(shè)投資：。建設(shè)投資及構(gòu)成明細(xì)見附表2。建設(shè)期利息：0萬元。流動(dòng)資金：。土建工程投資明細(xì)見附表21。設(shè)備投資明細(xì)見附表22。工程建設(shè)其他費(fèi)用明細(xì)表見附表23。（1）按概算法：工程費(fèi)用：118萬元。生產(chǎn)性和公益性生物資產(chǎn)：0萬元。工程建設(shè)其他費(fèi)用：。預(yù)備費(fèi)：按工程估算造價(jià)的10%計(jì)提。（2）形成資產(chǎn)法：固定資產(chǎn)原值：。無形資產(chǎn)原值：0萬元。其他資產(chǎn)原值：。本項(xiàng)目不涉及銀行貸款，無利息。按項(xiàng)目的正常運(yùn)營(yíng)進(jìn)行測(cè)算。流動(dòng)資金估算表見附表4。 中央財(cái)政資金。%，%。 地方財(cái)政配套資金項(xiàng)目擬申請(qǐng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)新型合作示范項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目地方財(cái)政資金32萬元。占項(xiàng)目總投資的11%，%。 自籌資金及來源，是項(xiàng)目單位形成的積累，社員同意用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，項(xiàng)目單位自有資金實(shí)力雄厚。詳見附表4：資金籌措與使用計(jì)劃表。項(xiàng)目無償資金總額為112萬元，投資方向主要是土建工程、技術(shù)投資。其中，用于土建工程95萬元，引進(jìn)技術(shù)投資25萬元。本項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ霉芾恚邮茇?cái)政部門檢查監(jiān)督。用于土建工程：土地整理：65萬元。（中央財(cái)政資金）修建溝渠：30萬元。（中央財(cái)政資金15萬元；地方財(cái)政資金15萬元。）用于技術(shù)投資：與沈陽農(nóng)業(yè)大學(xué)合作開發(fā)和引進(jìn)技術(shù)：17萬元。（利用地方財(cái)政投資17萬元，剩余8萬元與沈陽農(nóng)業(yè)大學(xué)合作開發(fā)和引進(jìn)技術(shù)資金自籌）詳見附表4：資金籌措與使用計(jì)劃表。詳見附表41：財(cái)政資金使用明細(xì)表。自籌資金的使用： 修建道路：8萬元。 擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù)：12萬元。 購(gòu)置設(shè)備：3萬元。 補(bǔ)足技術(shù)投資：8萬元。 工程建設(shè)其他費(fèi)用：。 預(yù)備費(fèi)：。 流動(dòng)資金：。本資金的使用由合作社社員成立專門的督察小組進(jìn)行監(jiān)督使用，同時(shí)也接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：國(guó)家計(jì)委和建設(shè)部共同編制的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法》（第二版），中國(guó)國(guó)際工程咨詢公司編著的《投資項(xiàng)目可行性研究指南》、《投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)咨詢?cè)u(píng)估指南》。財(cái)務(wù)制度規(guī)定：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《基本建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》。稅收政策：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》。本項(xiàng)目不計(jì)提營(yíng)業(yè)稅或增值稅，所得稅率為25%?；鶞?zhǔn)貼現(xiàn)率：項(xiàng)目為種植項(xiàng)目，基準(zhǔn)貼現(xiàn)率10%。項(xiàng)目計(jì)算期：10年。其中。、營(yíng)業(yè)稅金和附加估算水稻價(jià)格：按2800元/噸進(jìn)行估算。平均畝產(chǎn)：按550公斤/畝進(jìn)行估算。無項(xiàng)目：總種植面積為30000畝，年產(chǎn)水稻16500噸。有項(xiàng)目：總種植面積為35000畝，年產(chǎn)水稻19250噸，年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入為5390萬元。增量投資：新增總種植面積為5000畝，年增收水稻2750噸，年新增營(yíng)業(yè)收入為770萬元。詳見附表71：有項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加估算表項(xiàng)目建設(shè)符合國(guó)家免稅優(yōu)惠政策，無需納稅。 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算。生產(chǎn)成本項(xiàng)目包括種子、肥料、農(nóng)機(jī)耗油、病蟲防治、灌溉費(fèi)、工資福利、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等。 項(xiàng)目總成本估算。可變成本3465萬元。折舊攤銷。未提折舊。擴(kuò)建前無無形資產(chǎn)和可遞延資產(chǎn)，無攤銷。折舊攤銷。未提折舊。擴(kuò)建前無無形資產(chǎn)和可遞延資產(chǎn)，無攤銷。擴(kuò)建完成后，擴(kuò)建前資產(chǎn)本次依然不予計(jì)提折舊。新增構(gòu)筑物115萬元，按30年進(jìn)行折舊，殘值率按4%準(zhǔn)備,；新增機(jī)器設(shè)備3萬元，按10年折舊，殘值率按4%準(zhǔn)備。新增投資也不涉及無形資產(chǎn)，按5年攤銷。詳見附表5：有項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表；詳見附表51：無項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表詳見附表6：有項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊、無形和遞延資產(chǎn)攤銷估算表。折舊攤銷。新增構(gòu)筑物115萬元，按30年進(jìn)行折舊，殘值率按4%準(zhǔn)備,；新增機(jī)器設(shè)備3萬元，按10年折舊，殘值率按4%準(zhǔn)備。新增投資也不涉及無形資產(chǎn)，按5年攤銷。 經(jīng)營(yíng)成本估算。其中：外購(gòu)原輔材料費(fèi)：1425萬元。外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)：990萬元。工資及福利費(fèi)：300萬元。修理費(fèi)：。其他費(fèi)用：。其中：其他制造費(fèi)用：；管理費(fèi)用：300萬元；營(yíng)業(yè)費(fèi)用：；土地費(fèi)用：1050萬元。詳見附表51：無項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表。其中：外購(gòu)原輔材料費(fèi)：。外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)：1155萬元。工資及福利費(fèi)：304萬元。修理費(fèi)：。其他費(fèi)用：。其中：其他制造費(fèi)用：；管理費(fèi)用：304萬元；營(yíng)業(yè)費(fèi)用：；土地費(fèi)用：1225萬元。詳見附表5：有項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表 財(cái)務(wù)效益（盈利能力）分析擴(kuò)建前稅后凈利潤(rùn)正常年度為357萬元。詳見附表7。有項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表見附表8。根據(jù)該表計(jì)算以下財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）：%；所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（NPV）（Ic=10%）：；所得稅后投資回收期（PP）（含建設(shè)期）： 。詳見附表8：有項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表。詳見附表73。增量全部投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表見附表81。根據(jù)該表計(jì)算以下財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）：%；所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（NPV）（Ic=10%）：；所得稅后投資回收期（PP）（含建設(shè)期）： 。由以上指標(biāo)可以看出，所得稅后的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，盈利能力能滿足行業(yè)最低要求。而且所得稅后的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，所得稅后的投資回收期（含建設(shè)期）均小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期。因此，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。根據(jù)利潤(rùn)分配表和資金籌措使用計(jì)劃表計(jì)算：新增投資利潤(rùn)率= 247。100%= %本次投資利潤(rùn)率高于行業(yè)平均利潤(rùn)率，因此，投資該項(xiàng)目可以增加企業(yè)價(jià)值。詳見附表81：增量投資現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)見表91：表91 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)序號(hào)項(xiàng) 目指 標(biāo)有項(xiàng)目新增投資所得稅前所得稅后所得稅前所得稅后1內(nèi)部收益率（全部投資）（%）2凈現(xiàn)值（Ic=10%）（萬元）3投資回收期（年）4投資利潤(rùn)率（%）　 不確定性分析 盈虧平衡分析據(jù)測(cè)算，達(dá)到正常生產(chǎn)能力時(shí)項(xiàng)目年銷售收入5390萬元；無營(yíng)業(yè)稅金及附加；年總成本費(fèi)用4914萬元。因此，所得稅前達(dá)到盈虧平衡點(diǎn)的生產(chǎn)能力利用率為：BEP=固定成本247。（銷售收入可變成本營(yíng)業(yè)稅金及附加）100%= 247。（）100%=%由盈虧平衡分析可知，%時(shí)，即達(dá)到盈虧平衡。由于盈虧平衡點(diǎn)會(huì)隨著固定成本、可變成本和銷售收入的變化而變化，因此，企業(yè)應(yīng)該控制成本，增加產(chǎn)量，增強(qiáng)項(xiàng)目贏利能力。盈虧平衡分析如圖91所示：圖91 盈虧平衡分析圖詳見附表11：盈虧平衡分析結(jié)果表。 敏感性分析影響本次增量投資的主要因素有生產(chǎn)負(fù)荷、產(chǎn)品價(jià)格、原輔料價(jià)格、建設(shè)投資，敏感性分析以此次增量投資為基礎(chǔ)分析生產(chǎn)負(fù)荷、產(chǎn)品價(jià)格、原輔料價(jià)格、建設(shè)投資變化對(duì)所得稅后內(nèi)部投資收益率的影響。敏感性分析具體情況如表92所示：表92 敏感性分析表變化因素\變化率%%%%%%%基準(zhǔn)折線率%%%%%%%產(chǎn)品產(chǎn)量(生產(chǎn)負(fù)荷)%%%%%%%產(chǎn)品價(jià)格%%%%%%%原輔料價(jià)格%%%%%%%建設(shè)投資(不含建息)%%%%%%%從表92可以看出，本項(xiàng)目對(duì)建設(shè)投資并不敏感，對(duì)固定成本的變動(dòng)對(duì)于經(jīng)濟(jì)效益的影響并不明顯，對(duì)原輔料價(jià)格最為敏感，因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)原輔料實(shí)行訂單采購(gòu)，降低產(chǎn)品成本，控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。敏感性分析如圖92所示。圖92 敏感分析圖表93 敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)分析表序號(hào)不確定因素變化率(%)內(nèi)部收益率敏感系數(shù)臨界點(diǎn)(%)臨界值1產(chǎn)品產(chǎn)量(生產(chǎn)負(fù)荷)%%%水稻%%銷售量臨界值：%%2產(chǎn)品價(jià)格%%%水稻%%單價(jià)(含稅)臨界值：%%3原輔料價(jià)格%%%種子%%單價(jià)(含稅)臨界值：%%4建設(shè)投資(不含建息)%%%建設(shè)投資%%臨界值：%% 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論%，%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（Ic=10%時(shí)），投資回收期（含建設(shè)期）。上述指標(biāo)顯示，項(xiàng)目財(cái)務(wù)上切實(shí)可行。社會(huì)效益分析第十章 社會(huì)效益分析 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析項(xiàng)目建設(shè)將改變項(xiàng)目區(qū)傳統(tǒng)水稻種植結(jié)構(gòu)，有效推廣無公害水稻的種植，提升稻谷種植水平。項(xiàng)目建設(shè)單位積極抓好水稻產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后的服務(wù)工作，提高稻農(nóng)的素質(zhì)，開展系統(tǒng)、全面的科學(xué)種稻技術(shù)的培訓(xùn)工作。合作社配