工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程核算-資料下載頁
2025-04-30 22:55本頁面
【正文】 ?302 借：本年利潤 79760 貸：主營業(yè)務(wù)成本 53552 營業(yè)稅金及附加 9210 其他業(yè)務(wù)成本 3000 銷售費用 448 管理費用 12500 財務(wù)費用 600 營業(yè)外支出 450 利潤總額 =9575079760=15990 所得稅 =15990 25%= 武漢工程大學(xué) 管理學(xué)院 《會計學(xué)原理》 版權(quán)所有，謝絕轉(zhuǎn)載 3計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交所得稅 借 :本年利潤 貸：所得稅費用 ?凈利潤 =利潤總額 所得稅 =15990 = 武漢工程大學(xué) 管理學(xué)院 《會計學(xué)原理》 版權(quán)所有，謝絕轉(zhuǎn)載 ?3年終，將凈利潤轉(zhuǎn)入利潤分配賬戶。 借：本年利潤 貸：利潤分配 3按凈利潤 10%提取盈余公積 。 借：利潤分配 貸：盈余公積 3分配投資者利潤 4000元。 借：利潤分配 4000 貸：應(yīng)付利潤 4000 未分配利潤 = 4000= 武漢工程大學(xué) 管理學(xué)院 《會計學(xué)原理》 版權(quán)所有，謝絕轉(zhuǎn)載 第六節(jié) 資金調(diào)整和退出核算 一、對外投資的核算 （一）賬戶設(shè)置： 長期股權(quán)投資 投資 成本 資產(chǎn)類賬戶 投資收 回或轉(zhuǎn)讓 銀行存款 期末投資實有數(shù) 武漢工程大學(xué) 管理學(xué)院 《會計學(xué)原理》 版權(quán)所有，謝絕轉(zhuǎn)載 交易性金融資產(chǎn) 交易性金融資產(chǎn)公允價值 出售收回 期末公允價值 武漢工程大學(xué) 管理學(xué)院 《會計學(xué)原理》 版權(quán)所有，謝絕轉(zhuǎn)載 （二） 核算舉例： （ 1）企業(yè)用一臺設(shè)備對國平公司進(jìn)行投資，設(shè)備原值 120220元，已提折舊 40000元，投資作價 80000元。 借：固定資產(chǎn)清理 80000 累計折舊 40000 貸：固定資產(chǎn) 120220 借：長期股權(quán)投資 80000 貸：固定資產(chǎn)清理 80000 武漢工程大學(xué) 管理學(xué)院 《會計學(xué)原理》 版權(quán)所有，謝絕轉(zhuǎn)載 ?（ 2）企業(yè)購入面值 1000元的 1年期債券 10張，年利率為 5%。以銀行存款支付 10000元。 借：交易性金融資產(chǎn) 10000 貸：銀行存款 10000 借：銀行存款 10500 貸：交易性金融資產(chǎn) 10000 投資收益 500 武漢工程大學(xué) 管理學(xué)院 《會計學(xué)原理》 版權(quán)所有，謝絕轉(zhuǎn)載 二、債權(quán)與債務(wù)的核算 （一）賬戶設(shè)置： 債權(quán)性質(zhì)的賬戶：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等 債權(quán)性質(zhì)賬戶 發(fā)生 收回 期末債權(quán)實有數(shù) 武漢工程大學(xué) 管理學(xué)院 《會計學(xué)原理》 版權(quán)所有，謝絕轉(zhuǎn)載 債務(wù)性質(zhì)的賬戶：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利等。 （二）核算舉例： 債務(wù)性質(zhì)的賬戶 債務(wù)增加 債務(wù)減少 期末債務(wù)實有數(shù) 武漢工程大學(xué) 管理學(xué)院 《會計學(xué)原理》 版權(quán)所有，謝絕轉(zhuǎn)載 （ 1）銷售 B產(chǎn)品 8臺，應(yīng)收貨款 64萬元，現(xiàn)已收回存入銀行。 借：銀行存款 640000 貸：應(yīng)收賬款 640000 （ 2）按應(yīng)收賬款余額和規(guī)定的計提比例，計提壞帳準(zhǔn)備 800元。 借：管理費用 800 貸：壞賬準(zhǔn)備 800 武漢工程大學(xué) 管理學(xué)院 《會計學(xué)原理》 版權(quán)所有，謝絕轉(zhuǎn)載 （ 3）企業(yè)有一筆應(yīng)收賬款計 360元，經(jīng)確認(rèn)無法收回，批準(zhǔn)作為壞賬損失處理 。 壞賬準(zhǔn)備 計提 備抵 已計提但未備抵 管理費用 應(yīng)收賬款 武漢工程大學(xué) 管理學(xué)院 《會計學(xué)原理》 版權(quán)所有，謝絕轉(zhuǎn)載 借：壞賬準(zhǔn)備 360 貸：應(yīng)收賬款 360 （ 4）發(fā)放本月工資 530000元。 借：應(yīng)付職工薪酬 530000 貸：銀行存款 530000 （ 5）職工楊勝報銷醫(yī)藥費 2022元。 借：應(yīng)付職工薪酬 2022 貸：銀行存款 2022 武漢工程大學(xué) 管理學(xué)院 《會計學(xué)原理》 版權(quán)所有，謝絕轉(zhuǎn)載 三、固定資產(chǎn)出售、報廢與毀損的核算 （一）賬戶設(shè)置 固定資產(chǎn)清理 轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值 支付清理費 獲得的變價收入 殘值收入 保險公司的賠償收入 凈損失 凈收益 武漢工程大學(xué) 管理學(xué)院 《會計學(xué)原理》 版權(quán)所有，謝絕轉(zhuǎn)載 ?（二）核算舉例 ? 例：經(jīng)上級批準(zhǔn)，出售機器一臺，計價 30000元，原值 40000元，已提折舊 10000元，價款已收到。 ? 借：固定資產(chǎn)清理 30000 累計折舊 10000 貸：固定資產(chǎn) 40000 借：銀行存款 30000 貸：固定資產(chǎn)清理 30000 武漢工程大學(xué) 管理學(xué)院 《會計學(xué)原理》 版權(quán)所有，謝絕轉(zhuǎn)載 武漢工程大學(xué) 管理學(xué)院 《會計學(xué)原理》 版權(quán)所有，謝絕轉(zhuǎn)載 武漢工程大學(xué) 管理學(xué)院 《會計學(xué)原理》 版權(quán)所有，謝絕轉(zhuǎn)載
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