【正文】 。表81 項目實施進度一覽表項目進展2014年11月2015年1月2015年2月2016年1月2016年2月2016年3月2016年4月2016年5月項目前期工作，勘察設(shè)計、項目可研等；場地平整，施工前準備；生產(chǎn)廠房等土建工程建設(shè)；設(shè)備選型采購與安裝調(diào)試；人員招聘培訓(xùn)；竣工驗收及試運行第十章 投資估算與資金籌措1．國家發(fā)改委、建設(shè)部發(fā)改價格〔2007〕670號文：關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費管理規(guī)定》的通知。2．國家計委計投資〔1999〕1340號文《關(guān)于加強對基本建設(shè)大中型項目概算中“價差預(yù)備費”管理有關(guān)問題的通知》。3．國家發(fā)展計劃委員會計價格〔1999〕1283號文，《關(guān)于印發(fā)建設(shè)項目前期工作咨詢收費暫行規(guī)定》。4．國家計委、建設(shè)部計價格〔2002〕10號文，關(guān)于發(fā)布《工程勘察設(shè)計收費管理規(guī)定》的通知。5．國家發(fā)展和改革委員會2005年發(fā)布QBJS102005。1．項目總投資按當前價格水平計算，項目總投資3300萬元，其中：固定資產(chǎn)2940萬元，項目達產(chǎn)后需凈流動資金360萬元。其中固定資產(chǎn)投資主要包括土地費用、工程費用和設(shè)施設(shè)備費用等。項目固定資產(chǎn)投資估算見表91。表91 項目固定資產(chǎn)投資估算表 單位：萬元序號項目估算備注1土地費用1652土建費用1021包括廠房、辦公樓和食堂3設(shè)施、設(shè)備費用1754合計2940由于項目生產(chǎn)依靠外購大量的純棉、羊絨、毛料等，需占用較多流動資金。一些主要投資指標及比例如下：；；。本項目建設(shè)投資為2940萬元，其中自籌1200萬元，銀行貸款或融資1740萬元。本項目建設(shè)期為18個月，18個月內(nèi)建設(shè)投資基本完工。貸款按三年期計算，貸款利息在三年內(nèi)分批投入，打入財務(wù)費用參加總成本核算。第十章 項目效益分析針對年生產(chǎn)50萬件針織服裝項目的基本方案進行經(jīng)濟可行性計算，以便為決策提供依據(jù)。1．項目財務(wù)、經(jīng)濟評價方法以國家頒布的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》為依據(jù)。本報告以財務(wù)評價為主，經(jīng)濟評價僅做簡要定性分析。2．財務(wù)經(jīng)濟分析中涉及的財務(wù)稅收問題以國家現(xiàn)行財務(wù)稅收規(guī)定為準?；痉桨敢园闯Ｒ?guī)納條件為基礎(chǔ)進行計算。3．成本、費用等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)由本單位技術(shù)人員提供，價格按2011年中期市場水平確定。4．項目建設(shè)期18個月，達到正常生產(chǎn)能力運行期9年（項目周期10年）。正常年生產(chǎn)50萬件針織服裝。抽產(chǎn)頭半年生產(chǎn)能力利用率全部設(shè)計能力的35%計算（70%），以后按100%計算。5．項目計算主要參數(shù)如下：（1）產(chǎn)品售價：平均售價按70元/件，每件凈利潤12元計算，全年凈利率為960萬元。（2）項目定員135人，其中管理員年平均工資3萬元，普工年平均工資2萬元；。（3）有關(guān)稅費：所得稅稅率25%，增值稅17%，城鄉(xiāng)建設(shè)維護稅5%，教育費附加5%。綜合稅率為4%左右，全年需繳稅約150萬元。（4）財務(wù)折現(xiàn)率10%。，詳見表101。表101 產(chǎn)品直接材料費用估算表序號項目用量單價年費用（萬元/年）1水600噸2電18萬度/年3合計6噸/年1000元/T合計正常年份，年產(chǎn)50萬件針織服裝，項目成本與費用（加工費）共計2400萬元；正常年折舊及攤銷費用84萬元。本項目建設(shè)期18個月，生產(chǎn)期9年。按9年平均計算，項目年利潤384萬元，年銷售稅金及附加540萬元。詳見表102。表102 正常年單位產(chǎn)品成本及利潤單位產(chǎn)品成本元/件單位產(chǎn)品利潤元/件直接材料費用產(chǎn)品銷售收入60工資及附加費銷售稅金及附加折舊及攤銷總成本費用50修理費利潤總額10管理費用所得稅2銷售費用稅后利潤8流動資金利息　　成本合計　　注：所得稅稅率25%按稅后還貸原則計算，項目償清貸款年限為5年（含建設(shè)期18個月），可還款資金包括折舊及攤銷費用以及未分配利潤。，項目投資利潤率為5%，%。2．項目靜態(tài)投資回收期6年（含建設(shè)期；稅前現(xiàn)金流量）。3．項目凈現(xiàn)值（折現(xiàn)率10%）84萬元（全部投資，稅前現(xiàn)金流量）。4．項目內(nèi)部收益率8%（全部投資，稅前現(xiàn)金流量）。表103 項目主要盈利指標匯總（基本方案）指標名稱單位所得稅前指標值投資利潤率%5投資利稅率%靜態(tài)投資回收期年6凈現(xiàn)值萬元（基準收益率10%）%84內(nèi)部收益率　81．在年生產(chǎn)50萬件針織服裝的基本方案下，項目凈現(xiàn)值為正值，內(nèi)部收益率大于基準收益率，項目贏利能力正常。2．項目償清貸款年限5年（含建設(shè)期18個月），具備償還能力。3．在假設(shè)的各主要參數(shù)變動范圍內(nèi)，項目凈現(xiàn)值有正有負，內(nèi)部收益率大于零；生產(chǎn)能力利用率99%，項目抗風(fēng)險能力一般。主要原因在于生產(chǎn)規(guī)模不大。第十一章 項目風(fēng)險分析本項目符合時代發(fā)展的潮流，具有廣闊的市場前景和潛在市場，由于本項目投資額較大，因此要對各種市場不確定因素進行進一步的分析論證，尤其是對成本費用、銷售價格等因素深入分析，如國內(nèi)價格和國際價格諸因素的影響，找出風(fēng)險根源，制定風(fēng)險措施，提高項目的市場抗風(fēng)險能力。本項目采用的工藝技術(shù)方案是世界目前最先進、最科學(xué)的服裝生產(chǎn)線，屬于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，510年不會造成技術(shù)上的風(fēng)險。項目技術(shù)抗風(fēng)險能力較強，可以從容對待可能出現(xiàn)的市場風(fēng)險。項目建設(shè)需要進一步對工程地址條件、水文地址條件和工程設(shè)計進行分析論證，重點要對工程量增加、投資增加、工期延長所造成的損失進行分析論證，同時要考慮分期建設(shè)的問題，并預(yù)留一定的發(fā)展空間。本項目投資額較大，因此要及時制定項目的融資方案，確保資金額到位，防止資金來源中斷、供應(yīng)不足和利率變化導(dǎo)致融資成本升高，給建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營造成損失。建設(shè)過程中，資金來源不能及時到位，項目要按計劃繼續(xù)進行，肯定很困難，是要造成一定的損失。但由于本項目是按產(chǎn)品分幾個步驟進行，在遇到資金不能按計劃提供時，可以根據(jù)建設(shè)的先后順序，確保其中的關(guān)鍵產(chǎn)品生產(chǎn)線上線生產(chǎn)，將部分工程緩建，可以保證上線生產(chǎn)的項目先盈利。江華瑤族自治縣工業(yè)園區(qū)的供水、供電、通信及企業(yè)自建區(qū)域鍋爐等條件，能夠滿足項目所需要求，不會給建設(shè)和運營帶來困難。項目風(fēng)險對策項目風(fēng)險對策項目風(fēng)險對策：一是保持技術(shù)的目前優(yōu)勢，二是加強項目的管理力度，三是加強新產(chǎn)品的開發(fā)力度，四是加強產(chǎn)品營銷策略，不斷提高產(chǎn)品的市場競爭能力和出口創(chuàng)匯能力。總之，項目建設(shè)與運營過程中要充分考慮不確定因素的發(fā)生，及時制定風(fēng)險措施，提高抗風(fēng)險能力，確保投資效益的回收。第十二章 結(jié)論與建議首先，本項目符合國家、湖南省和永州市的產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，符合江華縣的“十二五”發(fā)展規(guī)劃。對當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展具有積極促進效果，并能帶動相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，具有很好的社會效益。其次，從建設(shè)條件方面看，項目具有良好的生產(chǎn)基礎(chǔ)，主要原材料供應(yīng)渠道穩(wěn)定可靠，產(chǎn)品銷售市場潛力巨大，工藝設(shè)備選擇先進，能夠在國內(nèi)市場保持領(lǐng)先，配套設(shè)施齊全，建設(shè)條件較好。再次，從經(jīng)濟指標看，本項目稅前內(nèi)部收益率為8%，凈現(xiàn)值為84萬。靜態(tài)投資回收期為6年，具有良好的經(jīng)濟效益；該項目可直接為200人提供就業(yè)機會，平均每年可創(chuàng)造利稅150萬元。項目能帶來可觀的稅收和就業(yè)崗位，地方經(jīng)濟有積極意義，社會效益巨大。因此，本項目開發(fā)建設(shè)不僅具有必要性，而且具有經(jīng)濟上和技術(shù)上的可行性。本項目的啟動，具有極大的經(jīng)濟效益和社會效益，在促進地區(qū)產(chǎn)業(yè)升級和地方經(jīng)濟等方面發(fā)揮著重要作用，各級政府應(yīng)在土地、稅收、財政、融資等方面的給予政策扶持。公司必須做好項目管理，制定嚴格的工作進度表，落實責任人，嚴格按照時間節(jié)點推進項目進展，特別是涉及投融資、招商等內(nèi)部單位以及咨詢單位、工程建設(shè)、政府等外部單位之間的協(xié)作、溝通等工作，務(wù)必做好各環(huán)節(jié)的鏈接，確保項目如期完成。建設(shè)項目的同時，利用企業(yè)現(xiàn)有的市場優(yōu)勢和品牌優(yōu)勢，繼續(xù)加強市場開發(fā)，根據(jù)產(chǎn)品的特性不斷加強銷售網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、創(chuàng)新市場營銷理念、開拓營銷渠道，不斷擴大產(chǎn)品銷路。39