【正文】 。表81 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度一覽表項(xiàng)目進(jìn)展2014年11月2015年1月2015年2月2016年1月2016年2月2016年3月2016年4月2016年5月項(xiàng)目前期工作，勘察設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可研等；場(chǎng)地平整，施工前準(zhǔn)備；生產(chǎn)廠房等土建工程建設(shè)；設(shè)備選型采購(gòu)與安裝調(diào)試；人員招聘培訓(xùn)；竣工驗(yàn)收及試運(yùn)行第十章 投資估算與資金籌措1．國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部發(fā)改價(jià)格〔2007〕670號(hào)文：關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定》的通知。2．國(guó)家計(jì)委計(jì)投資〔1999〕1340號(hào)文《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)大中型項(xiàng)目概算中“價(jià)差預(yù)備費(fèi)”管理有關(guān)問題的通知》。3．國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)計(jì)價(jià)格〔1999〕1283號(hào)文，《關(guān)于印發(fā)建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢收費(fèi)暫行規(guī)定》。4．國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部計(jì)價(jià)格〔2002〕10號(hào)文，關(guān)于發(fā)布《工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)管理規(guī)定》的通知。5．國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)2005年發(fā)布QBJS102005。1．項(xiàng)目總投資按當(dāng)前價(jià)格水平計(jì)算，項(xiàng)目總投資3300萬元，其中：固定資產(chǎn)2940萬元，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后需凈流動(dòng)資金360萬元。其中固定資產(chǎn)投資主要包括土地費(fèi)用、工程費(fèi)用和設(shè)施設(shè)備費(fèi)用等。項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算見表91。表91 項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資估算表 單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目估算備注1土地費(fèi)用1652土建費(fèi)用1021包括廠房、辦公樓和食堂3設(shè)施、設(shè)備費(fèi)用1754合計(jì)2940由于項(xiàng)目生產(chǎn)依靠外購(gòu)大量的純棉、羊絨、毛料等，需占用較多流動(dòng)資金。一些主要投資指標(biāo)及比例如下：；；。本項(xiàng)目建設(shè)投資為2940萬元，其中自籌1200萬元，銀行貸款或融資1740萬元。本項(xiàng)目建設(shè)期為18個(gè)月，18個(gè)月內(nèi)建設(shè)投資基本完工。貸款按三年期計(jì)算，貸款利息在三年內(nèi)分批投入，打入財(cái)務(wù)費(fèi)用參加總成本核算。第十章 項(xiàng)目效益分析針對(duì)年生產(chǎn)50萬件針織服裝項(xiàng)目的基本方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)可行性計(jì)算，以便為決策提供依據(jù)。1．項(xiàng)目財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法以國(guó)家頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》為依據(jù)。本報(bào)告以財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)為主，經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)僅做簡(jiǎn)要定性分析。2．財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析中涉及的財(cái)務(wù)稅收問題以國(guó)家現(xiàn)行財(cái)務(wù)稅收規(guī)定為準(zhǔn)?；痉桨敢园闯Ｒ?guī)納條件為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。3．成本、費(fèi)用等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)由本單位技術(shù)人員提供，價(jià)格按2011年中期市場(chǎng)水平確定。4．項(xiàng)目建設(shè)期18個(gè)月，達(dá)到正常生產(chǎn)能力運(yùn)行期9年（項(xiàng)目周期10年）。正常年生產(chǎn)50萬件針織服裝。抽產(chǎn)頭半年生產(chǎn)能力利用率全部設(shè)計(jì)能力的35%計(jì)算（70%），以后按100%計(jì)算。5．項(xiàng)目計(jì)算主要參數(shù)如下：（1）產(chǎn)品售價(jià)：平均售價(jià)按70元/件，每件凈利潤(rùn)12元計(jì)算，全年凈利率為960萬元。（2）項(xiàng)目定員135人，其中管理員年平均工資3萬元，普工年平均工資2萬元；。（3）有關(guān)稅費(fèi)：所得稅稅率25%，增值稅17%，城鄉(xiāng)建設(shè)維護(hù)稅5%，教育費(fèi)附加5%。綜合稅率為4%左右，全年需繳稅約150萬元。（4）財(cái)務(wù)折現(xiàn)率10%。，詳見表101。表101 產(chǎn)品直接材料費(fèi)用估算表序號(hào)項(xiàng)目用量單價(jià)年費(fèi)用（萬元/年）1水600噸2電18萬度/年3合計(jì)6噸/年1000元/T合計(jì)正常年份，年產(chǎn)50萬件針織服裝，項(xiàng)目成本與費(fèi)用（加工費(fèi)）共計(jì)2400萬元；正常年折舊及攤銷費(fèi)用84萬元。本項(xiàng)目建設(shè)期18個(gè)月，生產(chǎn)期9年。按9年平均計(jì)算，項(xiàng)目年利潤(rùn)384萬元，年銷售稅金及附加540萬元。詳見表102。表102 正常年單位產(chǎn)品成本及利潤(rùn)單位產(chǎn)品成本元/件單位產(chǎn)品利潤(rùn)元/件直接材料費(fèi)用產(chǎn)品銷售收入60工資及附加費(fèi)銷售稅金及附加折舊及攤銷總成本費(fèi)用50修理費(fèi)利潤(rùn)總額10管理費(fèi)用所得稅2銷售費(fèi)用稅后利潤(rùn)8流動(dòng)資金利息　　成本合計(jì)　　注：所得稅稅率25%按稅后還貸原則計(jì)算，項(xiàng)目?jī)斍遒J款年限為5年（含建設(shè)期18個(gè)月），可還款資金包括折舊及攤銷費(fèi)用以及未分配利潤(rùn)。，項(xiàng)目投資利潤(rùn)率為5%，%。2．項(xiàng)目靜態(tài)投資回收期6年（含建設(shè)期；稅前現(xiàn)金流量）。3．項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值（折現(xiàn)率10%）84萬元（全部投資，稅前現(xiàn)金流量）。4．項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率8%（全部投資，稅前現(xiàn)金流量）。表103 項(xiàng)目主要盈利指標(biāo)匯總（基本方案）指標(biāo)名稱單位所得稅前指標(biāo)值投資利潤(rùn)率%5投資利稅率%靜態(tài)投資回收期年6凈現(xiàn)值萬元（基準(zhǔn)收益率10%）%84內(nèi)部收益率　81．在年生產(chǎn)50萬件針織服裝的基本方案下，項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值為正值，內(nèi)部收益率大于基準(zhǔn)收益率，項(xiàng)目贏利能力正常。2．項(xiàng)目?jī)斍遒J款年限5年（含建設(shè)期18個(gè)月），具備償還能力。3．在假設(shè)的各主要參數(shù)變動(dòng)范圍內(nèi)，項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值有正有負(fù)，內(nèi)部收益率大于零；生產(chǎn)能力利用率99%，項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力一般。主要原因在于生產(chǎn)規(guī)模不大。第十一章 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析本項(xiàng)目符合時(shí)代發(fā)展的潮流，具有廣闊的市場(chǎng)前景和潛在市場(chǎng)，由于本項(xiàng)目投資額較大，因此要對(duì)各種市場(chǎng)不確定因素進(jìn)行進(jìn)一步的分析論證，尤其是對(duì)成本費(fèi)用、銷售價(jià)格等因素深入分析，如國(guó)內(nèi)價(jià)格和國(guó)際價(jià)格諸因素的影響，找出風(fēng)險(xiǎn)根源，制定風(fēng)險(xiǎn)措施，提高項(xiàng)目的市場(chǎng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。本項(xiàng)目采用的工藝技術(shù)方案是世界目前最先進(jìn)、最科學(xué)的服裝生產(chǎn)線，屬于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，510年不會(huì)造成技術(shù)上的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目技術(shù)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，可以從容對(duì)待可能出現(xiàn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目建設(shè)需要進(jìn)一步對(duì)工程地址條件、水文地址條件和工程設(shè)計(jì)進(jìn)行分析論證，重點(diǎn)要對(duì)工程量增加、投資增加、工期延長(zhǎng)所造成的損失進(jìn)行分析論證，同時(shí)要考慮分期建設(shè)的問題，并預(yù)留一定的發(fā)展空間。本項(xiàng)目投資額較大，因此要及時(shí)制定項(xiàng)目的融資方案，確保資金額到位，防止資金來源中斷、供應(yīng)不足和利率變化導(dǎo)致融資成本升高，給建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成損失。建設(shè)過程中，資金來源不能及時(shí)到位，項(xiàng)目要按計(jì)劃繼續(xù)進(jìn)行，肯定很困難，是要造成一定的損失。但由于本項(xiàng)目是按產(chǎn)品分幾個(gè)步驟進(jìn)行，在遇到資金不能按計(jì)劃提供時(shí)，可以根據(jù)建設(shè)的先后順序，確保其中的關(guān)鍵產(chǎn)品生產(chǎn)線上線生產(chǎn)，將部分工程緩建，可以保證上線生產(chǎn)的項(xiàng)目先盈利。江華瑤族自治縣工業(yè)園區(qū)的供水、供電、通信及企業(yè)自建區(qū)域鍋爐等條件，能夠滿足項(xiàng)目所需要求，不會(huì)給建設(shè)和運(yùn)營(yíng)帶來困難。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策：一是保持技術(shù)的目前優(yōu)勢(shì)，二是加強(qiáng)項(xiàng)目的管理力度，三是加強(qiáng)新產(chǎn)品的開發(fā)力度，四是加強(qiáng)產(chǎn)品營(yíng)銷策略，不斷提高產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和出口創(chuàng)匯能力?？傊?，項(xiàng)目建設(shè)與運(yùn)營(yíng)過程中要充分考慮不確定因素的發(fā)生，及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)措施，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，確保投資效益的回收。第十二章 結(jié)論與建議首先，本項(xiàng)目符合國(guó)家、湖南省和永州市的產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，符合江華縣的“十二五”發(fā)展規(guī)劃。對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展具有積極促進(jìn)效果，并能帶動(dòng)相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，具有很好的社會(huì)效益。其次，從建設(shè)條件方面看，項(xiàng)目具有良好的生產(chǎn)基礎(chǔ)，主要原材料供應(yīng)渠道穩(wěn)定可靠，產(chǎn)品銷售市場(chǎng)潛力巨大，工藝設(shè)備選擇先進(jìn)，能夠在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)保持領(lǐng)先，配套設(shè)施齊全，建設(shè)條件較好。再次，從經(jīng)濟(jì)指標(biāo)看，本項(xiàng)目稅前內(nèi)部收益率為8%，凈現(xiàn)值為84萬。靜態(tài)投資回收期為6年，具有良好的經(jīng)濟(jì)效益；該項(xiàng)目可直接為200人提供就業(yè)機(jī)會(huì)，平均每年可創(chuàng)造利稅150萬元。項(xiàng)目能帶來可觀的稅收和就業(yè)崗位，地方經(jīng)濟(jì)有積極意義，社會(huì)效益巨大。因此，本項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)不僅具有必要性，而且具有經(jīng)濟(jì)上和技術(shù)上的可行性。本項(xiàng)目的啟動(dòng)，具有極大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，在促進(jìn)地區(qū)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和地方經(jīng)濟(jì)等方面發(fā)揮著重要作用，各級(jí)政府應(yīng)在土地、稅收、財(cái)政、融資等方面的給予政策扶持。公司必須做好項(xiàng)目管理，制定嚴(yán)格的工作進(jìn)度表，落實(shí)責(zé)任人，嚴(yán)格按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)推進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)展，特別是涉及投融資、招商等內(nèi)部單位以及咨詢單位、工程建設(shè)、政府等外部單位之間的協(xié)作、溝通等工作，務(wù)必做好各環(huán)節(jié)的鏈接，確保項(xiàng)目如期完成。建設(shè)項(xiàng)目的同時(shí)，利用企業(yè)現(xiàn)有的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)和品牌優(yōu)勢(shì)，繼續(xù)加強(qiáng)市場(chǎng)開發(fā)，根據(jù)產(chǎn)品的特性不斷加強(qiáng)銷售網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、創(chuàng)新市場(chǎng)營(yíng)銷理念、開拓營(yíng)銷渠道，不斷擴(kuò)大產(chǎn)品銷路。39