【正文】 　　勘察設(shè)計(jì)費(fèi)5　含調(diào)試技術(shù)費(fèi)　　　　建設(shè)單位管理費(fèi)5　用于項(xiàng)目各種管理費(fèi)　　　　招投標(biāo)費(fèi)2　　　工程監(jiān)理費(fèi)5　含設(shè)備安裝　其他0　　三無(wú)形資產(chǎn)　　基本預(yù)備費(fèi)1025　　合(一)+(二)+(三)2000100　（2）土建工程費(fèi)用估算表序號(hào)名稱軸間尺寸（長(zhǎng)寬）m建筑面積（㎡）單價(jià)（元）金額（萬(wàn)元）結(jié)構(gòu)類型1主體工程　　　971　標(biāo)準(zhǔn)化廠房60*40*37200750540鋼構(gòu)成品庫(kù)50*10*1500550磚混原料庫(kù)50*10*1500550磚混辦公樓60**54700800376框架2輔助工程　　　　供水設(shè)施　　　5　供電設(shè)施　　　　 供電房4*1248500　 廠區(qū)供電網(wǎng)　　1515　機(jī)修房4*1248500　圍墻500　125　道路500*840006526　綠化150*20300025　3基本預(yù)備費(fèi)　　　52（1+2）*5%4合計(jì)　　　　（3）工程設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算表序號(hào)設(shè)備名稱數(shù)量單價(jià)（萬(wàn)元）金額（萬(wàn)元）1PEGA357數(shù)控轉(zhuǎn)塔沖床12HIQ1250數(shù)控轉(zhuǎn)塔沖床13ARIES245數(shù)控轉(zhuǎn)塔沖床14精細(xì)等離子切割機(jī)25500T壓力機(jī)16RG100折床27VS3106剪床18M2545剪床19FC1012高速?zèng)_片機(jī)110FC1608高速?zèng)_片機(jī)111高速?zèng)_片機(jī)112BF1602銅管彎管機(jī)113SF1602銅管拉直切割機(jī)114前理流水設(shè)備115立式脹管機(jī)216SHA1500精密車床1323217熱交換器折彎?rùn)C(jī)118CNC立式加工中心（V40）119CNC立式加工中心（VF6）120CNC立式加工中心（V140）121全自動(dòng)噴粉設(shè)備122檢測(cè)設(shè)備1323223附屬設(shè)備　343424基本預(yù)備費(fèi)　　5025附屬設(shè)備（包括供電）　　　合計(jì)　　 300萬(wàn)元全部企業(yè)自籌2300萬(wàn)元,占總投資額的100%。第十一章、項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析、及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)與說明 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)“計(jì)辦投資﹙2002﹚15號(hào)關(guān)于出版《投資項(xiàng)目可行性研究指南》的《投資項(xiàng)目可行性研究指南》中有關(guān)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容與方法。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)◆財(cái)務(wù)價(jià)格財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是對(duì)擬建項(xiàng)目未來的效益和費(fèi)用進(jìn)行分析，采用的是預(yù)測(cè)價(jià)格。在本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中計(jì)算銷售收入及生產(chǎn)成本所采用的價(jià)格，均是含增值稅的價(jià)格?！?稅費(fèi) 根據(jù)某縣招商引資優(yōu)惠政策的規(guī)定，擬建項(xiàng)目可享受以下優(yōu)惠：“固定資產(chǎn)投入200萬(wàn)元以上的工業(yè)企業(yè)，投產(chǎn)后5年內(nèi)上繳的增值稅地方留成部分，由同級(jí)財(cái)政全額獎(jiǎng)勵(lì)給投資者，后5年獎(jiǎng)勵(lì)地方留成部分的50%”。地方留成部分為應(yīng)繳增值稅的30%。1增值稅根據(jù)中華人民共和國(guó)稅法，不銹鋼行業(yè)的櫥柜的進(jìn)項(xiàng)稅稅率和銷項(xiàng)稅率為17%。2增值稅附加。增值稅附加稅率：按稅法規(guī)定，城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)稅率５％～８％；教育費(fèi)附加稅率３％，合計(jì)為８％～１１％，擬建項(xiàng)目增值稅附加稅按有關(guān)優(yōu)惠政策為8%。 3所得稅按照某縣招商引資優(yōu)惠政策規(guī)定，新建工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)投入500萬(wàn)元以上，投產(chǎn)后前3年按實(shí)繳增值稅、所得稅地方留成部分的100%予以扶持；第46年按實(shí)繳增值稅、所得稅的50%予以扶持。地方留成部分為應(yīng)繳所得稅的70%。◆項(xiàng)目計(jì)算期財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)計(jì)算期包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期，設(shè)定為10年?！糌?cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率參考本行業(yè)一定時(shí)期的平均收益水平，并考慮項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素，設(shè)定為15%. 成本費(fèi)用估算 原材料動(dòng)力消耗本公司產(chǎn)品的主要原材料為不銹鋼管、鋼板、等，主要配件為合頁(yè)、靠等（因?yàn)榕浼客赓?gòu)，為了能夠如實(shí)反應(yīng)本項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，在編制預(yù)算時(shí)沒考慮配件的采購(gòu)成本，其銷售收入也不包括在內(nèi)）。公司生產(chǎn)主要產(chǎn)品是生產(chǎn)各種規(guī)格的櫥柜，規(guī)格有上百種。各種產(chǎn)品原材料成本占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的60%。其中鋼管占25%；鋼板占74%；配件占1%。項(xiàng)目進(jìn)入穩(wěn)產(chǎn)期后，全年需要鋼管125噸，鋼板342噸，配件12萬(wàn)元。根據(jù)目前市場(chǎng)行情，各種原材料價(jià)格平均價(jià)如下：鋼管24000/噸；鋼板26000元/噸；配件12萬(wàn)元。附表如下：序號(hào)原材料名稱單價(jià)（元/噸）數(shù)量（噸）金額（萬(wàn)元）占主營(yíng)收入比重（%）1鋼管28000125350152鋼板3000034210263配件124合計(jì)　467138860所需的原材料及動(dòng)力價(jià)格均以目前市場(chǎng)已實(shí)現(xiàn)的價(jià)格為基礎(chǔ)，并對(duì)價(jià)格的變化趨勢(shì)進(jìn)行了預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)結(jié)果顯示這些產(chǎn)品的市場(chǎng)供需基本平衡,價(jià)格穩(wěn)定,原材料的價(jià)格變化不大，因此在分析本報(bào)告時(shí)對(duì)這部分忽略不計(jì)。u 項(xiàng)目產(chǎn)品定價(jià) 項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格是結(jié)合目前國(guó)內(nèi)同行業(yè)的價(jià)格為基礎(chǔ)，考慮到公司的產(chǎn)品各方面因素，按照他們平均出廠價(jià)格下浮5%為公司的出廠價(jià)。各種產(chǎn)品平均出廠價(jià)格按7000元每臺(tái)套分析。u 項(xiàng)目產(chǎn)品規(guī)模擬建項(xiàng)目根據(jù)設(shè)備規(guī)模和訂單需求，年生產(chǎn)各種規(guī)格櫥柜4000臺(tái)套。項(xiàng)目產(chǎn)品成本由于項(xiàng)目產(chǎn)品原材料成本占收入的60%，因而各項(xiàng)產(chǎn)品成本如下：鋼管占25%，采購(gòu)價(jià)28000元/噸，全年采購(gòu)成本125*28000=350萬(wàn)元；鋼板占74%，采購(gòu)價(jià)30000元/噸，全年采購(gòu)成本342*30000=1026萬(wàn)元；配件占1%，全年采購(gòu)成本12萬(wàn)元小計(jì)：1388萬(wàn)元 工資及福利項(xiàng)目定員100人，工資福利按元/月人（包括公司為職工應(yīng)交的各種保險(xiǎn)）計(jì)算。100人*850元/月*12月=102萬(wàn)元 電費(fèi) 根據(jù)設(shè)備配置 功率，；。* 修理費(fèi)用本項(xiàng)目設(shè)備維修費(fèi)用，%計(jì)算。2800萬(wàn)元*%=14萬(wàn)元按照財(cái)務(wù)規(guī)定，固定資產(chǎn)按直線法計(jì)算折舊費(fèi)，設(shè)備平均折舊年限為10年，凈值率取10%；生產(chǎn)廠房和辦公樓按平均折舊年限為20年計(jì)算；經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)有其他規(guī)定的，從其規(guī)定。設(shè)備折舊：755*95%/15=48萬(wàn)/年房屋折舊：1087*95%/20=49萬(wàn)/年土地不計(jì)提折舊：小計(jì)：97萬(wàn)元/年 （包括售后服務(wù)費(fèi)）本項(xiàng)目銷售費(fèi)用定為銷售收入的10%；2800萬(wàn)元*10%=280萬(wàn)元 管理費(fèi)用按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行，本報(bào)告按銷售收入的5%計(jì)算。2800萬(wàn)元*5%=140萬(wàn)元 財(cái)務(wù)費(fèi)用按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行，%計(jì)算。2800萬(wàn)元*%=14萬(wàn)元 銷售成本+++++++ 小計(jì)：2073萬(wàn)元 應(yīng)交增值稅 2800萬(wàn)元/*17%1388/*17%=205萬(wàn)元 應(yīng)交增值稅附加205萬(wàn)元*8%=16萬(wàn)元 銷售收入估算2800萬(wàn)元 銷售利潤(rùn)銷售利潤(rùn)=銷售收入銷售成本銷售稅金及附加2800萬(wàn)元2073萬(wàn)元205萬(wàn)元16萬(wàn)元=506萬(wàn)元 所得稅506萬(wàn)元*25%=126萬(wàn)元 凈利潤(rùn)按不享受優(yōu)惠政策計(jì)算506萬(wàn)元126萬(wàn)元=380萬(wàn)元按享受優(yōu)惠政策計(jì)算增值稅返還部分205萬(wàn)元*30%=所得稅返還部分126萬(wàn)元*70%=88萬(wàn)元實(shí)際年凈利潤(rùn)為380++88= 投資收益率=平均利潤(rùn)總額/投資總額稅前：506萬(wàn)元/2300萬(wàn)元=22%稅后（優(yōu)惠前）：380萬(wàn)元/2300萬(wàn)元=%稅后（優(yōu)惠后）：529萬(wàn)元/2300萬(wàn)元=23%投資回收期=項(xiàng)目總投資/凈利潤(rùn)從項(xiàng)目建設(shè)起始年份算起，并進(jìn)入穩(wěn)產(chǎn)期，所得稅后項(xiàng)目投資回收期為 稅前： 2000萬(wàn)元/506萬(wàn)元=+（建設(shè)期）=稅后（優(yōu)惠后）：2000萬(wàn)元/529萬(wàn)元=+（建設(shè)期）=稅前：506萬(wàn)元/2800萬(wàn)元=18%稅后（優(yōu)惠前）：380萬(wàn)元/2800萬(wàn)元=14%稅后（優(yōu)惠后）：529萬(wàn)元/2800萬(wàn)元=19%產(chǎn)品毛利潤(rùn)率=（營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本）/營(yíng)業(yè)收入（2800萬(wàn)元2073萬(wàn)元）/2800萬(wàn)元=26%. 盈虧平衡分析按項(xiàng)目投產(chǎn)后的正常年份計(jì)算，采用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（BEP）為：BEP=固定成本/銷售收入可變成本銷售稅金及附加 =685/2800138822=%%，或銷售收入達(dá)到1610萬(wàn)元時(shí)，項(xiàng)目達(dá)到盈虧平衡點(diǎn)，即可維持收支平衡，該項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 產(chǎn)品成本、費(fèi)用明細(xì)見附表產(chǎn)品總成本費(fèi)用估算表 序號(hào)項(xiàng)目?jī)r(jià)格占總成本比例1原輔材料1388672電費(fèi)383工資及福利10254修理費(fèi)145折舊費(fèi)976銷售費(fèi)2807管理費(fèi)1408財(cái)務(wù)費(fèi)149總成本費(fèi)用207310010可變成本13886711固定成本6853312經(jīng)營(yíng)成本148571 銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表序號(hào)項(xiàng)目金額1銷售收入28002增值稅205銷項(xiàng)稅額406進(jìn)項(xiàng)稅額2013銷售稅金及附加16 損益和利潤(rùn)分配表?yè)p益和利潤(rùn)分配表序號(hào)項(xiàng)目期數(shù)1銷售收入28002總成本費(fèi)用20733增值稅2054銷售稅金及附加165利潤(rùn)總額（1234）5066彌補(bǔ)以前年度虧損　7應(yīng)納所得稅（56）5068所得稅（25%）1269稅后利潤(rùn)（58）優(yōu)惠前38010稅后利潤(rùn)（58）優(yōu)惠后52911提取法定盈余公積金（10%）5212提取公益金（5%）2613提取任意盈余公積金（10%）5214可供分配利潤(rùn)（9101112）39915應(yīng)付利潤(rùn)（股利分配）　16未分配利潤(rùn)（1314）39917累計(jì)未分配利潤(rùn)399 本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收益率22%，遠(yuǎn)高于財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率15%，各類經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均優(yōu)于行業(yè)平均水平。因此，從指標(biāo)上看，本項(xiàng)目是可行的。 第十二章、風(fēng)險(xiǎn)分析與規(guī)避根據(jù)重要性原則或可能影響投資決策的程度大小排序,本公司風(fēng)險(xiǎn)如下：項(xiàng)目產(chǎn)品的材料成本主要集中在不銹鋼鋼版、銅管等,經(jīng)預(yù)算,其中鋼材、銅管成本約占產(chǎn)品制造成本的60%。鋼材、 銅管類材料價(jià)格的波動(dòng)將直接影響到本公司制造成本,進(jìn)而對(duì)利潤(rùn)造成相應(yīng)影響。對(duì)策或說明：針對(duì)材料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn),本公司通過建立科學(xué)的采購(gòu)供應(yīng)政策,來避免非系統(tǒng)性材料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。具體采購(gòu)供應(yīng)政策為：主要材料、通用配件實(shí)施招標(biāo)采購(gòu), 按照質(zhì)量體系進(jìn)行供應(yīng)商審核,擇優(yōu)選擇,同時(shí)確定備選供應(yīng)商。中國(guó)的不銹鋼廚具市場(chǎng)是一個(gè)新興的市場(chǎng)，正處于高速成長(zhǎng)期，本公司所處細(xì)分市場(chǎng)的集中度不高。隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，人民物質(zhì)生活水平的提高，不銹鋼廚具市場(chǎng)的需求量會(huì)逐年增長(zhǎng)，應(yīng)用領(lǐng)域也正在快速拓展，市場(chǎng)潛力巨大。因此，市場(chǎng)開發(fā)需具備較強(qiáng)的技術(shù)實(shí)力和足夠的人力配備。本公司決定形成了與現(xiàn)有生產(chǎn)能力相適應(yīng)的市場(chǎng)營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，并與經(jīng)銷商、專業(yè)設(shè)計(jì)院等建立了良好的合作關(guān)系。除此之外，本公司還采取以下措施：加強(qiáng)營(yíng)銷隊(duì)伍建設(shè)，加大對(duì)優(yōu)秀業(yè)務(wù)人才的引進(jìn)力度，培養(yǎng)、造就一支富有戰(zhàn)斗力的營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)；強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)促進(jìn)市場(chǎng)開拓；加強(qiáng)營(yíng)銷管理，按照“任務(wù)明確、利益公開、加強(qiáng)約束、保證效益”的指導(dǎo)思想，對(duì)各駐外營(yíng)銷分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一的人事、財(cái)務(wù)管理，建立有效的考核和獎(jiǎng)懲辦法，提高駐外營(yíng)銷分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)運(yùn)效率。 我國(guó)不銹鋼廚具行業(yè)目前正處高速增長(zhǎng)的階段，按在很大程度上依賴于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等。國(guó)民經(jīng)濟(jì)在過去10年保持了持續(xù)高速增長(zhǎng)，據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心預(yù)測(cè)，從2001年起到2007年間，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率將保持在7％至8％之間，而從2008年至2010年，％％之間。國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)在今后的一段時(shí)間里會(huì)對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需特別是推動(dòng)各產(chǎn)業(yè)內(nèi)的固定資產(chǎn)投資起到非常重要的作用。如果國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度放緩、固定資產(chǎn)投資規(guī)模下降可能會(huì)對(duì)本公司所處行業(yè)和本公司業(yè)務(wù)帶來經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn),本公司將在已有市場(chǎng)份額的基礎(chǔ)上,采取各種措施, 不斷提高市場(chǎng)占有率。主要措施有：,進(jìn)一步提高現(xiàn)有產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率。 ,進(jìn)一步樹立公司品牌。3. 本公司將通過不斷優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì), 采用新工藝和內(nèi)部挖潛降低制造成本,提升本公司產(chǎn)品的內(nèi)在價(jià)值,保持已有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。第十三章 結(jié)論 該項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，是屬于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的，是今后家居行業(yè)的一個(gè)發(fā)展方向，是有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)壽命期。 根據(jù)報(bào)告提供產(chǎn)品銷路有保證，可以認(rèn)為該產(chǎn)品市場(chǎng)潛力很大。 項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模是合理的，原輔材料，動(dòng)力來源穩(wěn)定，有可靠保證。 采用工藝技術(shù)和設(shè)備是先進(jìn)的,技術(shù)是可行的。 項(xiàng)目在收益上是較高的，年銷售收入2800萬(wàn)元，稅