教學(xué)目的和要求-資料下載頁(yè)
2025-04-28 13:59本頁(yè)面
【正文】 劃的區(qū)別和聯(lián)系，了解跨國(guó)稅收籌劃產(chǎn)生的條件，以及跨國(guó)稅收籌劃應(yīng)注意的問題。二、 識(shí)記跨國(guó)稅收籌劃 稅制結(jié)構(gòu) 直接稅 間接稅 稅收管轄權(quán) 稅收協(xié)定 國(guó)際重復(fù)征稅 稅收饒讓 三、領(lǐng)會(huì)與運(yùn)用跨國(guó)稅收籌劃是稅收籌劃活動(dòng)在國(guó)際范圍內(nèi)的延伸和發(fā)展，是跨國(guó)納稅人利用各國(guó)稅法規(guī)定的差別和漏洞，以種種公開的合法手段減輕國(guó)際稅負(fù)的行為。跨國(guó)稅收籌劃與跨國(guó)納稅人采取種種隱蔽的非法手段進(jìn)行的國(guó)際逃稅(偷、漏稅)活動(dòng)性質(zhì)是不同的。各國(guó)在稅制結(jié)構(gòu)、稅收管轄權(quán)、納稅義務(wù)確定標(biāo)準(zhǔn)、稅基范圍、稅率、稅收優(yōu)惠措施、避免國(guó)際重復(fù)征稅方法、稅收管理水平等方面的差別，以及避稅港的存在，都是跨國(guó)稅收籌劃產(chǎn)生的重要條件。因此，跨國(guó)稅收籌劃必須關(guān)注不同國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的差別，關(guān)注不同國(guó)家的稅負(fù)，關(guān)注納稅義務(wù)的認(rèn)定，關(guān)注經(jīng)濟(jì)性重疊征稅對(duì)稅負(fù)的影響，還必須關(guān)注稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)。第14章 跨國(guó)稅收籌劃的基本方法一、學(xué)習(xí)目的和要求跨國(guó)稅收籌劃方法是稅收籌劃基本方法在國(guó)際范圍內(nèi)的運(yùn)用，通過本章的學(xué)習(xí)，主要使學(xué)生進(jìn)一步理解跨國(guó)稅收籌劃的基本原理和方法及其在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中的重要意義。要求學(xué)生熟練掌握跨國(guó)稅收籌劃的基本方法及運(yùn)用技巧。重點(diǎn)了解和掌握對(duì)跨國(guó)公司通過建立常設(shè)機(jī)構(gòu)或子公司、利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)、利用國(guó)際避稅地、利用稅收協(xié)定和國(guó)際租賃，以及電子商務(wù)等進(jìn)行跨國(guó)稅收籌劃的方法。同時(shí)，對(duì)跨國(guó)個(gè)人的稅收籌劃方法也應(yīng)作有所了解。二、識(shí)記跨國(guó)公司 國(guó)際控股公司 外國(guó)稅收抵免 常設(shè)機(jī)構(gòu) 子公司 轉(zhuǎn)讓定價(jià) 國(guó)際避稅地 信箱公司 國(guó)際投資公司 國(guó)際金融公司 虛構(gòu)避稅地營(yíng)業(yè) 虛設(shè)避稅地信托財(cái)產(chǎn) 稅收流亡 個(gè)人持股信托公司 三、領(lǐng)會(huì)與運(yùn)用在稅收實(shí)踐中，跨國(guó)稅收籌劃的形式多種多樣，涉及的范圍也相當(dāng)廣泛?？鐕?guó)公司通過建立常設(shè)機(jī)構(gòu)或子公司、利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)、利用國(guó)際避稅地、利用稅收協(xié)定和國(guó)際租賃，以及電子商務(wù)等進(jìn)行跨國(guó)稅收籌劃的方法，是當(dāng)今世界跨國(guó)公司進(jìn)行稅收籌劃的主要方法，特別是利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)和國(guó)際避稅地進(jìn)行的稅收籌劃，是跨國(guó)公司常用而有效的重要方法。跨國(guó)個(gè)人的稅收籌劃方法也較多，包括通過人的流動(dòng)和非流動(dòng)，在流轉(zhuǎn)稅、個(gè)人所得稅、預(yù)提所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資本利得稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅等方面都存在廣泛的稅收籌劃空間。第15章 國(guó)際避稅的防范措施一、 學(xué)習(xí)目的和要求通過本章的學(xué)習(xí)，了解關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)稅所得的調(diào)整方法以及預(yù)約定價(jià)制的內(nèi)容。熟悉世界各國(guó)限制避稅地的有關(guān)法律規(guī)定、限制第三國(guó)居民濫用稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定及其他國(guó)際避稅的防范措施等。二、識(shí)記公平獨(dú)立價(jià)格 可比非受控價(jià)格法 再銷售價(jià)格法 成本加計(jì)法 預(yù)約定價(jià)制 禁止法 例外法 詳查法 征稅法 渠道法 真實(shí)法 避稅地 外匯管制 財(cái)政性移居三、領(lǐng)會(huì)與運(yùn)用 限制關(guān)聯(lián)企業(yè)不合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià) 制定防范利用避稅地避稅的立法 限制第三國(guó)居民濫用稅收協(xié)定 情報(bào)交換和稅務(wù)行政協(xié)作 外匯管制和防止財(cái)政性移居9 / 9
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