【正文】 生產(chǎn)工藝、質(zhì)量檢驗、 財務(wù)管理、銷售服務(wù)等方面制定一系列的管理制度，加強安全投入和 安全生產(chǎn)管理力度，帶動地方經(jīng)濟的發(fā)展。組織機構(gòu)示意圖總經(jīng)理副總經(jīng)理圖 111 組織機構(gòu)示意圖（二）人力資源配置勞動定員 本著精簡、高效的原則，根據(jù)《勞動法》規(guī)定，初步定員 2000人。根據(jù)原料采購生產(chǎn)管理、產(chǎn)品銷售、財務(wù)管理及后勤保障需要， 車間只設(shè)少量的管理及技術(shù)人員，隨著本項目的投產(chǎn)，產(chǎn)、供、銷業(yè) 務(wù)量的增加，企業(yè)管理機構(gòu)內(nèi)增配一定數(shù)量的技術(shù)、營銷、管理人員。工作制度 生產(chǎn)車間實行三班工作制，每班八小時，年生產(chǎn)天數(shù)安排為 300天。人員來源 該廠管理人員要求均為?？埔陨蠈W(xué)歷，應(yīng)是一支年輕化、知識化、專業(yè)化的隊伍，有較高的管理水平和競爭意識，敏銳的市場捕捉 能力和強有力的市場銷售能力。其他人員也要求有大、中專以上學(xué)歷。 因此人員的招聘必須面向社會及人才市場公開考核招聘錄用。人員培訓(xùn) 基本操作人員由企業(yè)委托設(shè)備制造商進行設(shè)備操作和設(shè)備維修培訓(xùn)，其他崗位人員也應(yīng)進行技能、廠規(guī)、廠紀(jì)、安全生產(chǎn)等培訓(xùn)教 育后持證上崗。十二、項目實施進度（一）工程項目管理本項目的建設(shè)應(yīng)成立副總經(jīng)理為組長的項目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，下 設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)該項目的前期準(zhǔn)備、工程招投標(biāo)及工程實施等事 宜，合理調(diào)動施工力量及投入資金。項目建設(shè)資金專設(shè)賬號，?？顚?用，以避免資金的浪費，力爭少花錢多辦事，確保工期完成和工程質(zhì) 量。（二）建設(shè)工期24 個月（從工程開工之日起）（三）項目實施進度安排本工程的建設(shè)周期可分為項目前期、施工準(zhǔn)備、項目建設(shè)期三個 階段，其中項目前期 1 個月，施工準(zhǔn)備 2 個月，項目建設(shè)期 24 個月。前期準(zhǔn)備階段 通過招標(biāo)方式，委托有資質(zhì)的地質(zhì)勘測、設(shè)計、施工和工程監(jiān)理隊伍，對本項目進行工程設(shè)計、施工及工程監(jiān)理。場地整理 依據(jù)規(guī)劃設(shè)計進行“四通一平”，做好施工前準(zhǔn)備工作，搞好土方挖填量平衡，避免土方大搬場，以節(jié)約建設(shè)成本。土建施工 按審定的工程設(shè)計施工方案，組織施工力量，做到人盡其力、物盡其用、時盡其效，做到安全、有序、文明施工。設(shè)備采購、安裝及調(diào)試 依據(jù)項目進度計劃，落實設(shè)備到貨及安排安裝調(diào)試時間。土建施工和安裝施工須協(xié)調(diào)配合，注意工序銜接。工程驗收 工程完工后，組織有關(guān)單位人員進行驗收。（四）項目實施進度表（橫線圖）序 號工作階段時間（月）246810121416182022241土建施工2設(shè)備采購與安裝3設(shè)備調(diào)試4聯(lián)合試運轉(zhuǎn)5竣工驗收十三、投資估算與資金籌措（一）投資估算投資估算依據(jù)（1）《2000 年全國統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額—安徽省綜合估價表》（2）《2000 年全國統(tǒng)一市政工程預(yù)算定額安徽省估價表》（3）《**市工程造價—價格信息》，不足部分參照市場調(diào)研 價。（4）建設(shè)部《工程勘察設(shè)計收費管理規(guī)定》計價[2002]10 號文。（5）項目單位提供的有關(guān)資料。（二）建設(shè)投資估算建設(shè)投資估算內(nèi)容 本項目建設(shè)投資由建筑工程費，設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費、工程建設(shè)其地費用、基本預(yù)備費、構(gòu)成。其中，建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費，安裝工程費形成固定資產(chǎn)；工程建設(shè)其他費用可 分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)?；绢A(yù)備費在可行性研究 階段為簡化計算方法，一并計入固定資產(chǎn)。建設(shè)投資額估算 根據(jù)生產(chǎn)工藝要求，確定所需的廠房建筑和生產(chǎn)設(shè)備以及公用、輔助設(shè)施。項目工程占地 284 畝，土地使用費 萬元/畝。 投資估算如下：①建筑安裝工程費：25630 萬元②設(shè)備購置費：30000 萬元③工程建設(shè)其它費用：4770 萬元④基本預(yù)備費：4500 萬元⑤鋪底流動資金：5200 萬元⑥項目建設(shè)投資總額：70000 萬元（三）生產(chǎn)流動資金估算流動資金采用分項詳細(xì)估算法進行估算，根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)、原材料 儲備等需要，并考慮產(chǎn)品銷售情況和應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款收支狀況， 參照行業(yè)平均先進水平，估算出項目達產(chǎn)年需鋪底流動資金 5200 萬 元。表 131 項目建設(shè)投資估算表 單位：萬元序號項目名稱金額備注一建筑安裝工程費25630見表 52二設(shè)備購置費30000見表 51三工程建設(shè)其它費用47701前期工作費5602土地使用費2590 畝（ 萬元/畝）3勘察設(shè)計費7504工程監(jiān)理費2505聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費6006員工培訓(xùn)費20四基本預(yù)備費4400五鋪底流動資金5200六項目總資金70000（四）資金籌措本項目建設(shè)投資總額 70000 萬元，全部由項目單位自籌。十四、財務(wù)分析（一）財務(wù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取稅率：項目產(chǎn)品實行增值稅銷項稅率 17%； 城鄉(xiāng)建設(shè)維護稅按增值稅的 5%； 教育費附加按增值稅的 3%； 所得稅率按利潤總額的 25%?；鶞?zhǔn)收益率：ic=12%計算期：12 年（含建設(shè)期）生產(chǎn)負(fù)荷：項目竣工投產(chǎn)后，生產(chǎn)第一年為 80％，第二年以 后為 100%（二）銷售收入估算根據(jù)市場調(diào)查及項目單位提供的資料，燃機活塞均價 170 元/套， 項目年產(chǎn) 500 萬套液態(tài)擠壓鑄造共晶硅鋁活塞，預(yù)計年銷售收入為85000 萬元。（三）成本費用估算原輔材料費： 萬元 本項目所用鋁合金鑄錠成本，原材料成本為 萬元；其它輔助及其他材料成本為 萬元。表 141 原材料成本估算表序 號原材料材質(zhì)（型號）單位（萬元/噸）數(shù)量（噸）金額（萬元）1鋁合金鑄錠優(yōu)質(zhì)125832輔助材料341533其他合計燃料、動力費： 萬元（1）電費： 元/度（含非生產(chǎn)用電量折價）1512 萬度=1134萬元（2）水費：綜合價水費 元/噸 噸= 萬元（3）天燃?xì)猓禾烊細(xì)鈨r格 元/立方米 萬立方米=（4）燃料動力費合計： 萬元工資福利費：5400 萬元本項目投產(chǎn)后，勞動定員 2000 人，人均工資福利費按 2500 元/月估算，全年工資福利費：1800 元/12 月2500 人=5400 萬元。折舊費： 萬元 本項費用以固定資產(chǎn)為基數(shù)，采用直線法，分類計算折舊費，主要折舊為建筑工程和設(shè)備。房屋折舊年限取 25 年，留殘值 5%；設(shè)備（含安裝費）折舊為 10 年，留殘值 5%。在折舊時，把基本預(yù)備費、 建設(shè)期利息計用入上述費用之內(nèi)。維修費： 萬元為保證建筑物的完好和設(shè)備正常運轉(zhuǎn)，每年要進行維修，維修費按折舊費的 50%估算。無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷費（達產(chǎn)年）：477 萬元 遞延資產(chǎn)從項目受益年開始按 10 年進行等額攤銷，土地使用權(quán)購置費等無形資產(chǎn)按 10 年攤銷。其他銷售費用：1700 萬元 其他銷售費用指企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中所發(fā)生的各項費用，包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、委托代銷手續(xù)費、 廣告費、展覽費、租賃費（不含融資租賃費）和銷售服務(wù)費用、銷售 部門人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費以及其他經(jīng)費。此項費用，按企業(yè)年銷售額的 2%估算。其他制造費： 萬元 其他制造費按外購原輔材料費用、外購燃料動力費用、工資及福利費用、折舊費、修理費、攤銷費用之和的 3%計取。其他管理費用： 萬元 其他管理費用按外購原輔材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、其他制造費用之和的 2%計取。總成本費用的估算詳見附表 6總成本費用估算表(生產(chǎn)成本加期間費用法)，各年不盡相同。以達產(chǎn)第一年 為例， 萬元，其中：固定成本費用為 萬元，可變成本費用為 萬元，經(jīng)營成本費用為 萬元。（四）利潤總額及分配項目達產(chǎn)年實現(xiàn)利潤總額為 萬元，所得稅按利潤總額的 25%計算為 萬元，詳見附表 5增量利潤與利潤分配表。（五）財務(wù)盈利能力分析靜態(tài)指標(biāo)分析 根據(jù)損益表與投資計劃與資金籌措表計算以下靜態(tài)指標(biāo)：投資利潤率= 年均利潤總額 100%全部投資投資利稅率=年均利稅總額 100%全部投資銷售利潤率= 年均利潤總額 100%年銷售收入經(jīng)計算，項目運營期年均投資利潤率為 %，%，銷售利潤率為 %。從靜態(tài)指標(biāo)看，項目具有較強的獲 利能力。動態(tài)指標(biāo)分析根據(jù)附表 2項目投資現(xiàn)金流量表（增量）計算得出以下指標(biāo)： 所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)為 %，財務(wù)凈現(xiàn)值（ic=12%時）為 萬元，投資回收期 年（含 2 年建設(shè)期）。 所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)為 %，財務(wù)凈現(xiàn)值（ic=12%時）為 萬元，投資回收期 年（含 2 年建設(shè)期）。 財務(wù)內(nèi)部收益率所得稅前、稅后均高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，財務(wù)凈現(xiàn)值均大于零，說明項目的盈利能力滿足了行業(yè)最低要求。(六)財務(wù)生存能力分析由財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表可見項目計算期內(nèi)各年的資金盈余狀況。項目投產(chǎn)當(dāng)年開始出現(xiàn)盈余資金， 萬元。詳見附表 4增量財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表。(七)不確定性分析盈虧平衡分析 盈虧平衡分析是根據(jù)滿負(fù)荷生產(chǎn)年份的收入、成本費用和稅金等數(shù)據(jù)通過公式或作圖求得盈虧平衡點（BEP）。經(jīng)計算，達產(chǎn)年固定 成本較高，其 BEP（生產(chǎn)能力利用率）為 %。項目運營期的盈虧平衡點（BEP ）計算公式如下：BEP =固定成本營業(yè)收入 ?可變成本 ? 營業(yè)稅金及附加100%盈虧平衡點預(yù)測中涉及到的變量之間的關(guān)系也可以通過繪制圖形的方式更加直觀地反映出來，如下圖 141 所示。通過觀測上圖，可以直觀地看出達產(chǎn)年盈虧平衡點為 %， 說明本項目生產(chǎn)能力利用率達到 %時，或年凈營業(yè)收入達到39424 萬元，企業(yè)可實現(xiàn)保本。從靜態(tài)分析看，項目具有較強的抗風(fēng)險能力。敏感性分析 本項目做了所得稅前、后全部投資的敏感性分析，分別對建設(shè)投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入各單因素正負(fù)變動5%時對財務(wù)內(nèi)部收益 率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期等因素的影響程度。142 敏感性分析報表項 目內(nèi)部收益率（%）財務(wù)凈現(xiàn)值（萬元）投資回收期（年）稅 前稅 后稅 前稅 后稅 前稅 后基本方案建設(shè)投資增加5%建設(shè)投資減少5%營業(yè)收入增加5%營業(yè)收入減少5%經(jīng)營成本增加5%經(jīng)營成本減少5%收入、成本各增加5%從上表可見，在三個變動因素中，營業(yè)收入變動最為敏感，經(jīng)營成本變動的敏感度次之，而建設(shè)投資經(jīng)營成本變動的影響最小。（八）財務(wù)評價結(jié)論由財務(wù)盈利能力分析可知，本項目的投資利潤率和投資利稅率均 處于較為合理的水平，說明項目盈利能力有保障。財務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期也優(yōu)于行業(yè)平均水平，項目在財務(wù)上是可行的。（九）財務(wù)評價報表（詳見附表）附表 1 主要經(jīng)濟數(shù)據(jù)與財務(wù)評價指標(biāo)表 附表 2 項目投資現(xiàn)金流量表附表 3 資產(chǎn)負(fù)債表附表 41 財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表 附表 42 財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表 附表 5 利潤與利潤分配表附表 6 總成本費用估算表（生產(chǎn)成本加期間費用法） 附表 7 產(chǎn)品銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表 附表 8 流動資金估算表附表 9 建設(shè)投資估算表（形成資產(chǎn)法） 附表 10 項目總投資使用計劃與資金籌措表 附表 11 固定資產(chǎn)折舊估算表附表 12 無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算十五、社會評價該項目的社會評價，著重其社會可行性、適應(yīng)性和可接受程度， 主要從項目對社會的影響、項目與所在地區(qū)互適性和社會風(fēng)險方面進 行分析評價。（一）項目對社會的影響分析對所在地區(qū)經(jīng)濟的影響。 本項目建成后，實現(xiàn)年銷售收入 85000 萬元，年均利潤值 ，年均投資利潤率 %，可直接提供 2000 個就業(yè)崗位，本項目的經(jīng)濟和社會效益顯著，會有力推動地方經(jīng)濟的發(fā)展，為地方經(jīng)濟發(fā)展提供強有力的支撐。對所在地區(qū)居民收入的影響。 本項目的實施，增加了對項目所在地建設(shè)材料和勞動力的需求，帶動項目所在地周邊的文化、服務(wù)業(yè)的發(fā)展與繁榮，最終將提高項目 所在地的國民生產(chǎn)總值，間接增加居民收入。對所在地區(qū)居民就業(yè)的影響。項目實施后可安排 2000 名人員就業(yè)，將會間接引導(dǎo)附近居民創(chuàng) 造就業(yè)機會，解決了一部分居民就業(yè)問題。對增加就業(yè)起到一定的推 動作用。對所在地區(qū)不同利益群體的影響。 項目的建設(shè)會提高從事該項目建設(shè)的有