【正文】 于機(jī)械設(shè)備購(gòu)置及廠房建設(shè)。資金的管理按《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金管理辦法》進(jìn)行管理和使用，以公司現(xiàn)有生產(chǎn)車間和辦公住宿用房作為財(cái)政有償資金抵押物，2013年還款50%，2014年還款50%。 財(cái)政無(wú)償資金使用和管理。主要用于技術(shù)培訓(xùn)3萬(wàn)元，新品種引進(jìn)12萬(wàn)元。資金管理嚴(yán)格按照恩施州財(cái)農(nóng)綜發(fā)〔2004〕271號(hào)《恩施州財(cái)政局關(guān)于印發(fā)〈恩施州農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金縣級(jí)報(bào)帳制度管理辦法〉的通知》及鄂財(cái)綜發(fā)〔2006〕5號(hào)《湖北省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理的通知》實(shí)施。 銀行貸款使用和管理銀行貸款150萬(wàn)元，主要用于流動(dòng)資金投入。銀行貸款資金管理嚴(yán)格按照銀行及公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。 其他企業(yè)自籌468萬(wàn)元，主要用于建設(shè)投資、流動(dòng)資金。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)按照《國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目和資金管理暫行辦法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度及經(jīng)濟(jì)法規(guī)規(guī)定，%/年計(jì)算，貸款年利息按8‰計(jì)算，設(shè)備安裝調(diào)試費(fèi)按設(shè)備投資的5%提取，基本預(yù)備費(fèi)按項(xiàng)目建設(shè)投資的3%計(jì)算，銷售稅金及附加按稅收有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，所得稅按25%計(jì)算，項(xiàng)目貼現(xiàn)率為12%，項(xiàng)目計(jì)算期11年。 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金和附加估算 營(yíng)業(yè)收入該項(xiàng)目2009年可生產(chǎn)山葵120噸，營(yíng)業(yè)收入840萬(wàn)元，2010年生產(chǎn)山葵280噸，營(yíng)業(yè)收入1960萬(wàn)元。達(dá)產(chǎn)年份生產(chǎn)400噸，營(yíng)業(yè)收入2800萬(wàn)元。 營(yíng)業(yè)稅金及附加，其中：，；，其中：，所得稅101萬(wàn)元，達(dá)產(chǎn)年年提供稅收419萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)稅金及附加為121萬(wàn)元，增值稅144萬(wàn)元，所得稅為154萬(wàn)元。 總成本及經(jīng)營(yíng)成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算山葵單位生產(chǎn)成本為52950元/噸，其中：原材料收購(gòu)44000 元/噸、水、電1200元/噸、工資及福利5750元/噸、制造費(fèi)用2000 元/噸。（詳見附表51） 項(xiàng)目總成本估算項(xiàng)目正常年份時(shí)，其中：原料收購(gòu)1777萬(wàn)元，水電48萬(wàn)元，工資及福利230萬(wàn)元，，利息20萬(wàn)元，銷售費(fèi)用112萬(wàn)元，其他制造費(fèi)80萬(wàn)元。 經(jīng)營(yíng)成本估算項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年份，經(jīng)營(yíng)成本 ，其中：原料收購(gòu)1777萬(wàn)元，水電48萬(wàn)元，工資及福利230萬(wàn)元，利息20萬(wàn)元，銷售費(fèi)用112萬(wàn)元，其他制造費(fèi)80萬(wàn)元。（詳見附表4） 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析經(jīng)分析，項(xiàng)目年均利潤(rùn)：，項(xiàng)目投資利潤(rùn)率：%，%，投資回收期（增量全部投資）：，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（增量全部投資）：%，%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（增量全部投資）：，稅后為870萬(wàn)元。（詳見附表） 清償能力分析從項(xiàng)目實(shí)施第五年開始還款，即2013年開始還款，2014年全部還清，具有償還能力。（詳見附表10） 不確定性分析 盈虧平衡分析以產(chǎn)量計(jì)算：247。（70000－55495－10475）= 以生產(chǎn)能力計(jì)算：247。（70000－55495－10475）247。400=46 %以銷售價(jià)格計(jì)算：52950+10475=63425元/噸，生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力46%，銷價(jià)達(dá)63425元/噸，即可保本。盈虧平衡示意圖見圖91。圖91 盈虧平衡示意圖 敏感性分析從敏感性分析表中可以看出，當(dāng)產(chǎn)品銷售價(jià)格變動(dòng)177。1%時(shí)，～+ %；當(dāng)單位成本變動(dòng)177。1%時(shí)，～+ %；當(dāng)投資177。1%時(shí)，～+ %，當(dāng)產(chǎn)量變動(dòng)177。1%時(shí)，投資收益率平均波動(dòng) %～+ %。因此得出結(jié)論：該投資項(xiàng)目最敏感因素是產(chǎn)品銷售價(jià)格和產(chǎn)量，其次是成本，而投資的變化對(duì)該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的影響較小，是該項(xiàng)目的不敏感因素。敏感性分析表見表91，敏感性分析曲線圖見圖92項(xiàng)目基本方案銷售價(jià)格成 本投資+20%產(chǎn)量20%+20%20%+20%20%銷售收入2800336022402800280028002240總成本2280其中：折舊稅金275275275275275275275凈收益791325投資額768768768768768768投資利潤(rùn)率（%）30不確定因素變化1%引起投資利率變的（%）表91 敏感性分析表圖92 敏感性分析曲線圖 財(cái)務(wù)評(píng)估結(jié)論正常年份生產(chǎn)山葵400噸，年總產(chǎn)值2800萬(wàn)元，年提供稅收419萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)稅金及附加121萬(wàn)元，增值稅144萬(wàn)元，所得稅154萬(wàn)元， %。所得稅后（增量全部投資）：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（I＝12%） 870萬(wàn)元，%，；所得稅前（增量全部投資）：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)現(xiàn)值（I＝12%），%，具有良好的清償能力，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)小，具有良好的經(jīng)濟(jì)效益，項(xiàng)目可行。社會(huì)效益分析第十章 社會(huì)效益分析 社會(huì)評(píng)價(jià)基本結(jié)論項(xiàng)目建設(shè)單位恩施西部現(xiàn)代農(nóng)業(yè)有限公司是恩施施州從事山野菜出口貿(mào)易的重點(diǎn)企業(yè)，年出口山野菜400噸，年出口創(chuàng)匯 萬(wàn)美元。項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，可大力推動(dòng)宣恩山野菜產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，對(duì)提高資源效益有促進(jìn)作用。該項(xiàng)目投產(chǎn)受益后，農(nóng)民出售山葵等山野菜增加收入2800多萬(wàn)元。同時(shí)每年可為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民提供就業(yè)崗位230人，增加收入280萬(wàn)元。再則，可帶動(dòng)運(yùn)輸、包裝、餐飲服務(wù)等相關(guān)行業(yè)發(fā)展，加快宣恩現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和外向型農(nóng)業(yè)建設(shè)步伐，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。 壯大了山野菜產(chǎn)業(yè)和有效促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整400噸山葵加工改擴(kuò)建項(xiàng)目建成后，將極大的推動(dòng)我縣山野菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展和壯大，激發(fā)農(nóng)民較大規(guī)模地調(diào)整耕地進(jìn)行農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，通過(guò)示范推廣、技術(shù)培訓(xùn)，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)，進(jìn)而增強(qiáng)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)此項(xiàng)目通過(guò)采取“公司+基地+農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展模式后，農(nóng)民收入顯著提高，公司通過(guò)生產(chǎn)、銷售及服務(wù)逐步發(fā)展和壯大，形成了農(nóng)民與公司相互依存、互惠互利的“利益鏈”，構(gòu)筑起農(nóng)民關(guān)心公司發(fā)展，公司關(guān)心基地建設(shè)的緊密型利益聯(lián)合體。 項(xiàng)目輻射帶動(dòng)性強(qiáng) 項(xiàng)目單位與農(nóng)戶利益連接機(jī)制原則：項(xiàng)目通過(guò)采取“公司+基地+農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展模式，形成利益共同體。聯(lián)系形式：通過(guò)訂單農(nóng)業(yè)種植方式，由公司與農(nóng)戶簽訂山葵種植基地建設(shè)合同，共同搞好基地建設(shè)。兌現(xiàn)措施：農(nóng)戶按訂單給公司交售符合質(zhì)量要求的山葵，公司按訂單價(jià)格支付貨款。 輻射帶動(dòng)基地項(xiàng)目建成后，以訂單農(nóng)業(yè)方式直接帶動(dòng)山葵基地1000畝，以訂單農(nóng)業(yè)方式間接帶動(dòng)椿木營(yíng)、沙道溝、長(zhǎng)潭河、曉關(guān)、椒園等鄉(xiāng)鎮(zhèn)二高山地區(qū)山葵基地2000畝。 輻射帶動(dòng)農(nóng)戶項(xiàng)目實(shí)施后，可帶動(dòng)項(xiàng)目區(qū)10000戶農(nóng)戶積極發(fā)展山葵種植，前期基地建設(shè)管理可轉(zhuǎn)移農(nóng)村剩余勞動(dòng)力1000人，同時(shí)在公司加工車間還可以安排就業(yè)崗位230個(gè)，以及清洗、包裝等季節(jié)性工人1000人。 農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評(píng)價(jià) 農(nóng)民增收項(xiàng)目建成后，農(nóng)民可直接出售山葵增加純收入270萬(wàn)元，從事山葵加工增加勞務(wù)收入280萬(wàn)元。 農(nóng)業(yè)增效項(xiàng)目投產(chǎn)后，可以加快推動(dòng)項(xiàng)目區(qū)內(nèi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，農(nóng)民單位面積內(nèi)的土地生產(chǎn)效益比種植普通經(jīng)濟(jì)作物增加50%左右，是帶動(dòng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民發(fā)家致富的最有效方式，促進(jìn)了項(xiàng)目區(qū)內(nèi)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)良性持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，項(xiàng)目開發(fā)可促進(jìn)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，農(nóng)民生產(chǎn)生活條件得到進(jìn)一步改善。項(xiàng)目投產(chǎn)受益后與投入前比較，收購(gòu)山葵增加純收入270萬(wàn)元，可提高全縣相關(guān)農(nóng)民年戶均增加純收入270元。