【正文】 表。其中，原材料年用資金量為36400萬元；燃煤鍋爐用煤年需要量為74噸，每噸按照市場價格600元進行計算，；電力年用電量為1800萬kwh，／kwh，則全年電費用量為1440萬元；本項目水用量，分為工業(yè)用水、生活用水和消防用水，三項合計為36000噸，水單價為3元／噸。工資福利費：全車間定員1200人，人均月工資及福利費按2000元計，則年工資及福利費合計2880萬元。折舊及攤銷固定資產(chǎn)原值19000萬元，其中房屋、構(gòu)筑物固定資產(chǎn)原值3510萬元，折舊年限50年，殘值率按5%計；設(shè)備固定資產(chǎn)原值12170萬元，折舊年限15年，殘值率按5%計；。無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)3320萬元，按10年攤銷，年攤銷332萬元。修理費按固定資產(chǎn)原值的2%計算，年需費用380萬元。其它制造費按固定資產(chǎn)投資（扣除建設(shè)期利息）的1%計算。銷售費用按銷售收入的5%計算銷售收入和稅金及附加的計算⑴銷售收入：正常年份銷售電極30000噸，平均每噸位20000元，平均年銷售收入收入60000萬元。⑵稅金及附加產(chǎn)品增值稅率為17%，城市建設(shè)維護稅按增值稅5%計，教育附加費按增值稅4%計。利潤總額及分配，上繳25%的所得稅。在全投資現(xiàn)金流量表中，假定全部投資均為自有資金進行現(xiàn)金流量分析。稅前財務(wù)內(nèi)部收益率：%稅后財務(wù)內(nèi)部收益率：%稅前財務(wù)凈現(xiàn)值（i=12%）：130225萬元稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（i=12%）：85839萬元投資回收期：、 ⑴盈虧平衡分析以達產(chǎn)年生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點： 年均固定成本盈虧平衡點= 100%年均銷售收入－年均可變成本－年均銷售稅金計算結(jié)果表明，%，企業(yè)就可保本，故本項目的風(fēng)險較小。（2）敏感性分析項目敏感性分析圖表范圍%項目投資稅前財務(wù)內(nèi)部收益率%　收入 經(jīng)營成本投資1050510　　　　在項目計算期內(nèi)可能發(fā)生變化的因素有產(chǎn)品價格、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資和生產(chǎn)負荷。針對以上各單因素變化正負10％，對財務(wù)內(nèi)部收益率等指標影響的程度進行計算。計算結(jié)果表明價格的影響最為敏感，其次為經(jīng)營成本，因此，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中應(yīng)加強產(chǎn)品的銷售力度，以達到預(yù)期的經(jīng)濟效益。從項目抗風(fēng)險能力的角度分析，在銷售價格、經(jīng)營成本和固定資產(chǎn)投資分別上、下浮動10%時，項目經(jīng)濟內(nèi)部收益率均在社會基準內(nèi)部收益率12%之上，說明項目的抗風(fēng)險能力是較強的。從以上分析計算可以看出：本項目經(jīng)濟效益較好。投資利潤率和投資利稅率均高于行業(yè)基準值，投資回收期高于行業(yè)基準投資回收期，從不確定性分析的盈虧平衡點看：項目具有一定的抗風(fēng)險能力。因此本項目在經(jīng)濟上是可行的，因此建議引進先進生產(chǎn)工藝，增強市場競爭能力，使項目發(fā)揮更好的經(jīng)濟效益。經(jīng)濟效益估算見附表?？山鉀Q1200人的就業(yè)問題，可促進某縣的經(jīng)濟發(fā)展，帶動相關(guān)行業(yè)，社會效益明顯。第十五章 風(fēng)險分析和建議2008年7月31日，國家財政部和稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了取消爐用炭電極（石墨電極）及其它炭電極的出口退稅。在此之前，石墨電極退稅率為13%。這表明政府不再對炭素行業(yè)進行政策扶持，相反隨著國家加大節(jié)能減排的力度，炭素行業(yè)由于整體上高污染和高能耗的特點，這一行業(yè)已由過去扶持的產(chǎn)業(yè)，演變成為國家重點整治的對象。國家對高能耗和高污染行業(yè)整治力度越來越大，節(jié)能減排做為一項國家政策將會長期執(zhí)行下去。從一點來說，炭素行業(yè)的環(huán)境成本在未來將會越來越大，從而擠壓企業(yè)利潤空間。對策和建議：加大產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的力度，著眼長遠發(fā)展考慮和長期發(fā)展規(guī)劃，本著有所為，有所不為的原則，下決心將生產(chǎn)要素重點集中在高端產(chǎn)品的生產(chǎn)和研發(fā)上，從而提高應(yīng)對市場變化風(fēng)險的能力。第十六章 結(jié)論直徑550毫米以上超高功率石墨電極生產(chǎn)列入國家發(fā)改委發(fā)布的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2007年本)鼓勵類項目，所以某碳素制品有限公司的3萬噸/年超高功率空心石墨電極項目符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)政策。本項目產(chǎn)品的主要用途為：石墨電極是采用石油焦為原料，煤瀝青為粘結(jié)劑，經(jīng)破碎、配料、混捏、成型、燒結(jié)、浸漬、石墨化、機械加工等一系列工藝制造的一種耐高溫抗氧化的導(dǎo)電材料。廣泛應(yīng)用于煉鋼電流爐、精煉爐、生產(chǎn)鐵合金、工業(yè)硅、黃磷、剛玉等礦熱爐及其利用電流產(chǎn)生高溫的熔爐中。本項目采用的工藝技術(shù)先進、成熟、安全、可靠、節(jié)能。本項目充分考慮了“三廢”治理和綜合利用措施，不會對環(huán)境造成污染。本項目經(jīng)濟效益較好，有較強的抗風(fēng)險能力。因此本項目具有較好的環(huán)保效益和社會效益，并有顯著的經(jīng)濟效益。項目的建設(shè)在經(jīng)濟上和技術(shù)上是可行的。根據(jù)項目可行性研究報告內(nèi)容及結(jié)論，建議上級領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)盡快批準項目實施，給予一定的政策支持和資金支持，使項目早日發(fā)揮社會效益和經(jīng)濟效益。附圖附圖1：項目的理位置圖附圖2： 某碳素制品有限公司平面布置圖車 間車 間車 間車 間車 間車 間配套設(shè)備配套設(shè)施配套設(shè)施車 間車 間車 間車 間車 間車 間運 動 場宿舍宿舍辦公樓附表附表1 總投資估算表 單位：萬元序號項目名稱建筑設(shè)備安裝其他費用合計工程量造價比例工程費購置費工程費單位數(shù)量（萬元）（％）1第一部分工程費用　　　　　　　　　生產(chǎn)車間　　　㎡33000 　宿辦室　　　㎡6000 　庫房　　　㎡20000 　配套設(shè)施　　　㎡2300 　地面硬化　　　 ㎡25000 　給排水工程　　 ㎡61300 　電氣工程　　 ㎡61300 　綠化　　　 ㎡15000 　設(shè)備　　 　　　　第一部分工程費用小計　　　 2第二部分工程建設(shè)其它費用　　　　　　　　　土地使用費　　　 畝 　城市建設(shè)配套費（含消防、人防）　　　 ㎡61300　建設(shè)單位管理費　　　 　　　　續(xù)附表1 總投資估算表 單位：萬元序號項目名稱建筑設(shè)備安裝其他費用合計工程量造價比例工程費購置費工程費單位數(shù)量（萬元）（％）工程勘察費　　　 　　　　工程設(shè)計費　　　 　　　　工程監(jiān)理費　　　 　　　　前期工作咨詢費　　　 　　　　工程保險費　　　 　　　　 聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費　　　 　　　　 人員培訓(xùn)費　　　 　　　　 辦公及生活家具購置費　　　 　　　　第二部分工程費用小計　　　 　　　 3第三部分　　　　　　　　　基本預(yù)備費　　　 　　　　漲價預(yù)備費　　　 　　　　第三部分費用小計　　　 　　　 　固定資產(chǎn)合計　　　　4流動資金　　　 　　　 　總投資 　　　 表2固定資產(chǎn)折舊費估算表單位：萬元序號項目合計　計算期1234567891011121建筑物　　　　　　　　　　　　　原值　　3510　　　　　　　　　　當(dāng)期折舊費　　凈值　　　2機器設(shè)備　　　　　　　　　　　　　原值　　12170　　　　　　　　　　當(dāng)期折舊費　　凈值　　　11399106283合計　　　　　　　　　　　　　原值　015680　　　　　　　　　　當(dāng)期折舊費　　凈值　　01484314005131681233010655附表3 銷售收入和稅金及附加表 單位：萬元序號名 稱正常年收入1收入60000銷售收入600002稅金及附加 產(chǎn)品營業(yè)稅 城市建設(shè)維護稅 教育附加費 附表4 總成本費用估算表序號項目名稱單位年平均生 產(chǎn) 期34567891011121生產(chǎn)負荷　80%100%100%100%100%100%100%100%100%100%2原材料萬元／年35672291203640036400364003640036400364003640036400364003鍋爐用煤萬元／年4水費萬元／年5電費萬元／年11521440144014401440144014401440144014406工資及福利萬元／年23042880288028802880288028802880288028807折舊費萬元／年8修理費萬元／年3803803803803803803803803803803809攤銷費萬元／年33233233233233233233233233233233210財務(wù)費用萬元／年3675300037503750375037503750375037503750375011其它費用萬元／年19019019019019019019019019019019012總成本萬元／年45335固定成本萬元／年可變成本萬元／年13運營成本萬元／年附表5