年產(chǎn)20萬噸特種水產(chǎn)飼料生產(chǎn)建設(shè)項目可行性研究報告-資料下載頁
2025-04-25 01:12本頁面
【正文】 力為年產(chǎn)20萬噸特種水產(chǎn)飼料，達產(chǎn)年可實現(xiàn)銷售收入6億元。產(chǎn)品總成本費用計算總成本費用=外購原材料+外購燃料、動力+工資及福利費+修理費+折舊費+攤銷費+財務(wù)費用+其他費用可變成本=外購原材料+外購燃料、動力經(jīng)營成本=總成本費用折舊費財務(wù)費用攤銷費用經(jīng)過分析測算，。成本分析見附表132。所得稅云港公司進駐漢壽太子廟經(jīng)濟開發(fā)區(qū)享受園區(qū)稅費優(yōu)惠政策，前三年免交企業(yè)所得稅。企業(yè)適應(yīng)所得稅稅率為25%。二、財務(wù)效益評價項目損益分析項目建設(shè)期1年，第2年（即2009年開始投產(chǎn)），生產(chǎn)負荷80%，投產(chǎn)第二年（即2010年）生產(chǎn)負荷達100%。在項目期內(nèi)年利潤平均增加值為995萬元。%，%（見附表144）。通過財務(wù)現(xiàn)金流量計算(見附表145)，各項評價指標計算為：序號指標名稱單位所得稅后備注1財務(wù)內(nèi)部收益率%2靜態(tài)投資回收期（含建設(shè)期）年53凈現(xiàn)值（i=13%）萬元1976各評價指標顯示，該項目建成投產(chǎn)后，具有良好的經(jīng)濟效益。%，高于基本折現(xiàn)率13%，靜態(tài)投資收回期包括建設(shè)期為5年，經(jīng)營期內(nèi)稅后累計財務(wù)凈現(xiàn)值1976萬元，表現(xiàn)該項目具有較強的獲利及清償能力。三、不確定性分析盈虧平衡點分析項目擴建后正常生產(chǎn)年份，以生產(chǎn)能力利用率計算的盈虧平衡點為：BEPI(生產(chǎn)能力利用率)=平均固定成本/(平均年銷售收入平均年可變成本平均年銷售稅金)100%=()100%=%BEPI(產(chǎn)值)=6883%=上述計算結(jié)果表明，%，便能實現(xiàn)盈虧平衡，說明該項目具有極強的獲利及清償能力。敏感性分析選取建設(shè)投資、銷售價格、原輔材料價格以及生產(chǎn)負荷作為影響項目效益的不確定性因素進行項目內(nèi)部收益率敏感性分析。經(jīng)過分析可知，項目效益相對銷售價格、成本價格比較敏感。應(yīng)嚴密注意市場動向，根據(jù)市場實時調(diào)整營銷策略。序號不確定性因素不確定性因素比率稅后項目內(nèi)部財務(wù)收益率敏感度系數(shù)1基本方案%2建設(shè)投資+10%%10%%3銷售價格+10%%10%%4原輔材料價格+10%%10%%5生產(chǎn)負荷+10%%10%%五、風(fēng)險因素及對策分析對本項目而言實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟目標，可能出現(xiàn)的風(fēng)險因素包括：一是市場方面的風(fēng)險因素。它的損失主要表現(xiàn)在項目產(chǎn)品銷路不暢，產(chǎn)品價格低迷，以至于銷售收入達不到預(yù)期的目標。細分起來主要有市場供求量偏差、項目產(chǎn)品缺乏競爭力以及實際價格與預(yù)測價格偏差等等。二是技術(shù)方面的因素。雖然項目單位對采用技術(shù)的先進性、可靠性、適用性和安全性進行了論證分析，選定了認為合適的技術(shù)，但仍然會有預(yù)想不到的問題遭受風(fēng)險損失，主要表現(xiàn)在對技術(shù)的先進性、可靠性、適用性認識不足，開車后達不到生產(chǎn)能力、質(zhì)量不過關(guān)或者消耗性指標偏高等等。三是投資方面的因素。主要有擴建設(shè)備價格的偏差以及工期的影響，以至于價格偏高出現(xiàn)投資增加，而加大資金籌集力度或者出現(xiàn)資金缺口影響項目的進行，工期則影響項目的進度以至于推遲開工時間，影響項目當年效益。四是財務(wù)方面的因素。項目的效益與項目的融資成本有關(guān)，貸款的利率以及融資的結(jié)構(gòu)都可能引起融資成本升高，還有資金來源的可靠性和充足性都會影響到項目的進行。附表142 新增固定資產(chǎn)折舊攤銷估算表 單位:萬元序號項目名稱折舊年限折舊、攤銷234567891011一折舊費1房屋及構(gòu)筑物30折舊費232323232323232323232設(shè)備16折舊費79797979797979797979二無形及遞延資產(chǎn)攤銷10三固定資產(chǎn)折舊費102102102102102102102102102102固定資產(chǎn)凈值189317911689158714851383128111791077975 附表143 總成本費用估算表(增量) 單位:萬元序號年份項目80%達到設(shè)計能力生產(chǎn)期2345678910111外購原材料2外購燃料、動力、水488080808080808080803工資及福利1054修理費515151515151515151515折舊及攤銷6銷售費用1442402402402402402402402402407管理費用601001001001001001001001001008開發(fā)費用305050505050505050509財務(wù)費用10總成本費用固定成本可變成本11經(jīng)營成本附表144 損益表(增量) 單位:萬元序號年份項目80%達到設(shè)計能力生產(chǎn)234567891011一產(chǎn)品銷售收入5011709170917091709170917091709170917091二銷售稅金及附加三總成本費用四利潤總額五所得稅320320320六稅后利潤七盈余公積金656565687171717171八未分配利潤附表145 增量現(xiàn)金流量表（全部投資） 單位:萬元序號年份項目建設(shè)期生產(chǎn)期1234567891011一現(xiàn)金流入50117091709170917091709170917091709192661產(chǎn)品銷售收入50117091709170917091709170917091709170912回收固定資產(chǎn)余值9753回收流動資金1200二現(xiàn)金流出20001固定資產(chǎn)投資20002流動資金7204803經(jīng)營成本4銷售稅金及附加5所得稅320320320三稅后凈現(xiàn)金流量2000四累計稅后凈現(xiàn)金流量200063252計算指標: 所得稅后財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）： %財務(wù)凈現(xiàn)金值（Ic=13%）： 1976萬元投資收回期（含建設(shè)期）：
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