農(nóng)村信用社稽核總隊(duì)人員考試復(fù)習(xí)題-資料下載頁(yè)
2025-04-24 22:12本頁(yè)面
【正文】 錯(cuò)弊有以下幾種（ ABC ）。A、 現(xiàn)金收入不入帳，私設(shè)“小金庫(kù)”；B、 挪用庫(kù)存現(xiàn)金；C、 貪污公款；對(duì)固定資產(chǎn)的帳務(wù)稽核方法（ ABCD ）A、調(diào)閱有關(guān)文檔資料或編制固定資產(chǎn)增減統(tǒng)計(jì)表，主要是檢查分析固定資產(chǎn)減少理由；B、檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)（殘值）估價(jià)是否下降；C、檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定程序報(bào)批；D、對(duì)固定資產(chǎn)的減少，應(yīng)逐筆進(jìn)行檢查，同時(shí)還應(yīng)結(jié)合其他相應(yīng)帳戶(hù)對(duì)照檢查。信用貸款稽核的重點(diǎn)是，借款人按期還本付息的能力，具體內(nèi)容：（ ABCD ）A、 檢查借款人是否符合貸款的對(duì)象與貸款的條件；B、 檢查借款的用途及期限是否合理；C、 檢查借款人是否具有可靠的還款能力；D、檢查借款人在貸款到期時(shí)是否積極主動(dòng)歸還，有無(wú)貸款逾期或應(yīng)收未收利息掛帳的現(xiàn)象，以此來(lái)判斷采取信用 貸款的方式是否正確。 貸款帳務(wù)處理的稽核應(yīng)著重檢查以下幾個(gè)方面（ABCDEFGH ）A、審查貸款科目帳戶(hù) B、抽查貸款帳戶(hù)發(fā)生額C、核對(duì)貸款帳據(jù)余額 D、抽查貸款利息計(jì)算E、檢查收貸重要憑證 F、檢查收貸結(jié)帳G、檢查貸款形態(tài)核算 H、核對(duì)內(nèi)外帳務(wù)貸款發(fā)放與收回過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題（ ABCDE ）A、借款合同，契約不合法 B、違背貸款程序發(fā)放貸款C、違規(guī)放款，弄虛作假 D、貸款帳務(wù)不相符E、挪用、貪污貸款本息 單位存款真實(shí)性的檢查方法（ ABC ）A 資產(chǎn)負(fù)債同時(shí)虛增減總帳余額檢查法；B 存放款項(xiàng)虛增存款檢查法；C 分支機(jī)構(gòu)利用結(jié)帳時(shí)間差互相劃轉(zhuǎn)資金往來(lái)帳戶(hù)檢查法。 三、簡(jiǎn)答題盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的一般方法步驟：一是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金登記簿和會(huì)計(jì)部門(mén)的庫(kù)存現(xiàn)金科目帳確定應(yīng)有庫(kù)存現(xiàn)金余額。二是全面盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存（除現(xiàn)金外，還應(yīng)包括有價(jià)單證等）并編制盤(pán)點(diǎn)清單，由查庫(kù)人員進(jìn)行登記。查庫(kù)過(guò)程中，出納員或管庫(kù)員應(yīng)始終在場(chǎng)，但不能參與清點(diǎn)。三是將庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)與應(yīng)有庫(kù)存現(xiàn)金余額進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)一步審查。對(duì)挪用庫(kù)存現(xiàn)金行為應(yīng)采取的檢查方法：一是通過(guò)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，檢查是否白條頂庫(kù)行為或虧庫(kù)問(wèn)題。二是檢查信用社外勤人員，代辦機(jī)構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)備用金領(lǐng)取和報(bào)帳的帳務(wù)記錄情況，確認(rèn)是否有收貸不報(bào)帳等挪用行為。三是審閱“其他應(yīng)收款”科目明細(xì)帳和相關(guān)的記帳憑證，檢查有無(wú)用個(gè)人借款方式長(zhǎng)期拖欠公款的問(wèn)題。稽核人員檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)某社新購(gòu)的運(yùn)鈔車(chē)是經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)列入成本購(gòu)置，其會(huì)計(jì)分錄如下：借：固定資產(chǎn) 72,000貸：存放聯(lián)社款項(xiàng) 72,000借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 72,000貸：實(shí)收資本 72,000請(qǐng)查實(shí)錯(cuò)誤，說(shuō)明原因，并進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。（1）購(gòu)車(chē)資金應(yīng)列入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，誤將“實(shí)收資本”作為對(duì)應(yīng)科目。（2）購(gòu)置運(yùn)鈔車(chē)開(kāi)支已一次性進(jìn)入成本，購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)視為一次性提足折舊列入固定資產(chǎn)管理，因而不涉及實(shí)收資本科目的增減。（3）調(diào)帳：沖減“實(shí)收資本”，全部轉(zhuǎn)入“累計(jì)折舊”，會(huì)計(jì)分錄為：借：實(shí)收資本 72,000（紅字）貸：累計(jì)折舊 72,000正常貸款的稽核內(nèi)容及運(yùn)用的方法：（1）檢查借款合同，契約的合法性，主要運(yùn)用審閱法。（2）檢查貸款發(fā)放程序，主要運(yùn)用審閱法。（3）檢查借款人還款能力，主要運(yùn)用分析法。（4）檢查貸款展期手續(xù)，主要運(yùn)用審閱法。（5）檢查借款人的信譽(yù)度，主要運(yùn)用審閱法。（6）檢查貸款收利息帳戶(hù)，主要運(yùn)用分析法（7）檢查貸款的增減量，主要運(yùn)用分析法與比較法。通過(guò)下列事例說(shuō)明此筆貸款的占用形態(tài)：稽核發(fā)現(xiàn)：某廠(chǎng)在某社借款500萬(wàn)元，借款時(shí)間為2001年6月21日，期限4年，用途為購(gòu)建自動(dòng)生產(chǎn)線(xiàn)。借款合同約定計(jì)息方式為按季結(jié)息，但該企業(yè)從2003年3月份起一直無(wú)款支付貸款應(yīng)付利息。經(jīng)了解，該企業(yè)因產(chǎn)品銷(xiāo)路不暢，生產(chǎn)線(xiàn)項(xiàng)目已于2002年2月份停建，資不抵債已高達(dá)1,500萬(wàn)元，現(xiàn)已處于半停產(chǎn)狀態(tài)，由于該社認(rèn)為該筆貸款尚未到期，所以仍在正常貸款科目中核算。答：這筆貸款雖未到期，但已形成高風(fēng)險(xiǎn)，貸款事實(shí)上已經(jīng)呆滯，按五級(jí)分類(lèi)規(guī)定不應(yīng)在正常貸款科目中核算，按五級(jí)分類(lèi)規(guī)定應(yīng)劃為可疑類(lèi)貸款。四、綜合題詳細(xì)論述經(jīng)營(yíng)真實(shí)性檢查的內(nèi)容、方法、步驟和程序。信用社費(fèi)用管理情況稽核的內(nèi)容、方法、步驟。儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)稽核的步驟。
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