【正文】 銷清單固定資產(chǎn)清理 （1）盤點年末組織總經(jīng)辦、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點—→整理固定資產(chǎn)明細表—→出具盤點報告—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證注：針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。盤盈 ： 借：固定資產(chǎn) 盤虧： 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 貸：累計折舊營業(yè)外收入 固定資產(chǎn)原始憑證：自制的固定資產(chǎn)盤點表。（2）清理報廢 ①業(yè)務(wù)流程定期組織總經(jīng)辦、生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查—→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)—→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況—→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證②賬務(wù)處理ⅰ.注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ⅱ.收到清理收入 ：借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ⅲ.支出清理費用： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ⅳ.結(jié)轉(zhuǎn)凈損益：借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn)—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn) 注：無形資產(chǎn)按 10 年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12） 管理性工作 （1）年末組織固定資產(chǎn)盤點工作，不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。（2）參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 （3）參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 工作要求（1）熟悉公司各類財務(wù)管理制度。（2）了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）負責浪潮固定資產(chǎn)模塊管理，固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)的日常核算，月末折舊計提與攤銷。（4）按照公司財務(wù)制度的要求進行長期資產(chǎn)核算。（5）登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)明細賬，建立相應(yīng)的房產(chǎn)證、土地使用證明細表。對于公司取得的各項土地和房產(chǎn)權(quán)證，應(yīng)當有相應(yīng)的協(xié)議、合同、契稅、證書等原始資料。（6）對于其他屬于公司無形資產(chǎn)項目，包括專利權(quán)證書等，應(yīng)當取得相應(yīng)的證書復(fù)印件，建立登記表，并取得其原始憑證資料。（7）每年第四季度安排一次固定資產(chǎn)及工用具的實地盤點，并上報盤點結(jié)果。（8）每月終后5日上報：《固定資產(chǎn)分析表》《無形資產(chǎn)分析表》（9）工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。十一、成本核算會計操作流程 原輔材料采購成本核算月末分品種匯總原輔材料采購成本—→分攤原輔材料采購中發(fā)生的運輸裝卸費—→計算分品種原輔材料平均單價生產(chǎn)成本核算（1）原輔材料領(lǐng)用月末統(tǒng)計各種原輔材料生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量—→各種原輔材料生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量*對應(yīng)原輔材料平均單價—→結(jié)轉(zhuǎn)原輔材料生產(chǎn)成本—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：生產(chǎn)成本——原材料/輔材料貸：原材料/輔材料（2）生產(chǎn)工人工資月末分生產(chǎn)車間計算生產(chǎn)工人工資—→匯總各生產(chǎn)車間工人工資—→結(jié)轉(zhuǎn)人工成本（3）制造費用的歸集月末將當月耗用的電費/燃料費分配到部門和車間—→分生產(chǎn)車間匯總車間管理人員工資、耗用的電費/燃料費/機物料、計提的固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)成品核算月末編制產(chǎn)成品成本計算表—→將各車間生產(chǎn)耗用的原輔材料/生產(chǎn)工人工資/制造費用—→按產(chǎn)成品入庫數(shù)量計算分配率—→計算分品種產(chǎn)成品單位成本—→結(jié)轉(zhuǎn)各品種產(chǎn)成品成本—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：產(chǎn)成品——（產(chǎn)成品二級科目）貸：生產(chǎn)成本——原材料/輔材料——人工成本——制造費用銷售成本核算 月末分品種統(tǒng)計產(chǎn)成品銷售數(shù)量—→計算分品種產(chǎn)成品銷售成本—→結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品銷售成本—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→月末與存貨會計核對發(fā)出商品賬—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：主營業(yè)務(wù)成本——（分品種）貸：庫存商品——（分品種） 原始憑證：自制結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本清單。注：①月末與存貨會計核對發(fā)出商品賬②結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細賬，倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。 管理性工作 （1）每月提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 （2）組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。（3）參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。 （4）深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。 （5）對倉庫的收、發(fā)、存業(yè)務(wù)進行會計處理和相應(yīng)的成本結(jié)轉(zhuǎn)，正確計算各類產(chǎn)品成本，對產(chǎn)品成本進行分析。工作要求 （1）熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 （2）了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （3）每月終后6日內(nèi)，報送當月《產(chǎn)品成本計算表》，《制造費用對比分析表》。（4）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（5）工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。十二、稅務(wù)會計操作流程（一）稅款申報繳納國稅（1）抄稅 每月初稅務(wù)會計打印《增值稅稅額統(tǒng)計表》錄入當月已開具的發(fā)票—→核對銷售收入金額—→分類整理并裝訂已開具的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票存根—→15日前去國稅局抄稅 注：①保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財務(wù)系統(tǒng)中的銷項稅一致，并且當月增值稅銷項=（銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入）17%。②收購發(fā)票存根按每本 25 張裝訂，每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細表》對應(yīng)。 ③清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。 ④抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺賬四相符。 （2）抵扣 30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯(lián)—→在稅控電腦上進行增值稅進項稅抵扣認證—→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯(lián)—→與財務(wù)系統(tǒng)核對當月進項稅額—→裝訂抵扣聯(lián)—→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊 注：計算每本抵扣聯(lián)進項稅額，不同稅率的進項稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對應(yīng)。 （3）申報稅款 每月15日前填寫各類稅款申報表—→傳財務(wù)經(jīng)理審核—→財務(wù)經(jīng)理簽章—→去國稅局申報稅款—→登記稅票—→申報表歸類保存 注：①增值稅、城建稅及其他附加稅、按月申報，房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報，車船使用稅、土地使用稅于每季度第 1個月申報，印花稅年底一次申報。 ②填寫申報表時，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。 ③各類稅款申報金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。 ④領(lǐng)到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。 ⑤全年申報表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊。 （4）稅款繳納 國稅局根據(jù)稅款申報金額—→通知指定的銀行劃撥稅款—→銀行出納到銀行收取納稅票據(jù)及銀行結(jié)算稅款回單—→納稅票據(jù)及銀行回單轉(zhuǎn)稅務(wù)會計—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：應(yīng)交稅金——增值稅—已交本年稅金/未交增值稅 ——個人所得稅 ——城建稅 其他應(yīng)交款——教育附加/教育發(fā)展基金 貸：銀行存款 注：編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號和所屬期。 地稅（1）申報稅款 每月15日前填寫各類地稅申報表—→傳財務(wù)經(jīng)理審核—→財務(wù)經(jīng)理簽章—→去地稅局申報稅款—→登記稅票—→申報表歸類保存 （2）稅款繳納 地稅局根據(jù)稅款申報金額—→通知指定的銀行劃撥稅款—→銀行出納到銀行收取納稅票據(jù)及銀行結(jié)算稅款回單—→納稅票據(jù)及銀行回單轉(zhuǎn)稅務(wù)會計—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費用——房產(chǎn)稅\土地使用稅\車船使用稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交房產(chǎn)稅\應(yīng)交土地使用稅\應(yīng)交車船使用稅（二）結(jié)轉(zhuǎn)當月增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)當月增值稅 查詢當月應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細賬—→將當月應(yīng)交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄—→編制相應(yīng)的會計分錄將其轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 ——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進項稅額 ——應(yīng)交增值稅——已交稅金——本年數(shù) ——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 轉(zhuǎn)出當月未交或多交的增值稅 根據(jù)當月應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅各明細賬計算出其貸方余額同借方余額的差額 ——→編制相應(yīng)的會計分錄將差額轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 或如下：借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅（三）計提當月主營業(yè)務(wù)稅金及附加 查詢以及計算出當月增值稅額的應(yīng)交數(shù)和主營業(yè)務(wù)收入—→根據(jù)國家以及地方 稅收政策計算出各稅費金額—→根據(jù)計算出的金額編制相應(yīng)的會計分錄 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸： 應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育附加——應(yīng)交教育發(fā)展基金 十三、財務(wù)分析操作流程工作流程每月進入浪潮系統(tǒng)—→導(dǎo)出財務(wù)各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)—→對財務(wù)數(shù)據(jù)整理歸類—→進行分析—→按期（月、季、年）做出書面分析報告分析方法包括：對比分析、趨勢分析、比率分析等。分析內(nèi)容及工作要求（1）對公司資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益情況進行具體量化分析，通過期間比較，發(fā)現(xiàn)問題與異常，提出合理化建議。（2）對費用開支、資金收支進行分析，提出改進建議。（3）負責提交相關(guān)財務(wù)分析表，保證準確及時，主要分析表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、費用分析表、趨勢分析表等。（4）分析公司收入、利潤實現(xiàn)情況，提出增收合理化建議。（5）每月終后6日上報：《財務(wù)分析表》.（6）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。十四、總賬會計操作流程業(yè)務(wù)工作內(nèi)容（1）負責會計科目設(shè)制審核。（2）月末結(jié)轉(zhuǎn)損益。①結(jié)轉(zhuǎn)各項收入 借：主營業(yè)務(wù)收入其它業(yè)務(wù)收入投資收益補貼收入營業(yè)外收入 貸：本年利潤②結(jié)轉(zhuǎn)各項成本費用 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加其它業(yè)務(wù)支出投資損失營業(yè)外支出管理費用營業(yè)費用 財務(wù)費用 管理性工作 （1）負責憑證審核，按照會計準則的要求和公司實際業(yè)務(wù)經(jīng)營活動特點，及時準確地核算各項會計業(yè)務(wù)。（2）負責憑證審核，應(yīng)每天進行，同時要求會計人員每天及時進行憑證處理。（3）負責當期增值稅、其他稅種的申報審核。（4）負責當期產(chǎn)供銷數(shù)量與金額統(tǒng)計，并對異常數(shù)據(jù)進行跟蹤與校正。（5）對各科目當期數(shù)據(jù)和累計數(shù)據(jù)進行復(fù)核，對異常數(shù)據(jù)和趨勢問題提出校正意見。工作要求（1）熟悉公司各類財務(wù)管理制度。（2）了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）每月終后6日上報表：《納稅申報匯總表》《當期產(chǎn)供銷統(tǒng)計表》《當期采購分析表》（4）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第三章 財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理負責財務(wù)會計電算應(yīng)用軟件使用和年度帳目設(shè)置、科目設(shè)置變更、新舊年度會計科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對會計電算備份的軟盤資料負責管理。負責崗位權(quán)限設(shè)置、往來單位、存貨、倉庫等標準編碼建立與維護。負責財務(wù)軟件主服務(wù)器的管理，做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴格按照會計電算化管理制度要求進行管理。與軟件公司建立聯(lián)系，負責財務(wù)軟件升級、操作糾錯； 負責網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全備份、軟件殺毒升級維護；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第四章 發(fā)票的領(lǐng)購及使用發(fā)票的領(lǐng)購根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時填寫票據(jù)領(lǐng)購憑證—→財務(wù)經(jīng)理蓋章—→去稅務(wù)局購買—→登記所購票據(jù)—→存保險柜—→登記發(fā)放情況—→領(lǐng)用人簽名—→編制當月票據(jù)領(lǐng)用情況表注：①及時購買所需的票據(jù)，隨時滿足領(lǐng)用需求。發(fā)票的使用（1）票據(jù)按本發(fā)放，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票據(jù)。（2）領(lǐng)購的空白票據(jù)須妥善保管，謹防丟失。（3）票據(jù)使用要辦理領(lǐng)用及收回手續(xù)，并進行“票據(jù)號碼”的登記，經(jīng)手人雙方簽字。（4）票據(jù)的使用必須連續(xù)編號，填錯的票據(jù)要加蓋“作廢”印章后收回。 第五章 檔案管理檔案管理人員要對財務(wù)檔案進行詳細登記，建立檔案移交清冊。建立會計檔案借閱登記表，對檔案的使用進行登記。月終后15日內(nèi)，對各崗位人員整理的上月的憑證資料裝訂成冊，對各類報表和納稅申報表、銀行對賬單、合同、文件等進行整理歸檔。年度終了后3個月內(nèi)，按照檔案管理要求對全年的會計憑證，會計賬簿，會計報表，納稅申報表，銀行存款余額調(diào)節(jié)表，各類合同和文件等應(yīng)當保存的會計資料，按月整理，編號，造冊，登記。對公司的會計檔案妥善保管，未經(jīng)允許不得復(fù)制和外借，對特殊情況確需復(fù)制和外借的，必須經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)批準。負責配合公司內(nèi)部部門資料的查閱配合、上級稅務(wù)檢查與審計調(diào)閱會計檔案資料的復(fù)印與配合。根據(jù)我國會計檔案的保管期限，對到期的會計檔案提出處理建議。積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。55 / 55