【正文】 銜接工作。八、存貨會計(jì)操作流程 入庫（1）原輔材料入庫 每天到原輔材料倉庫收取《原輔材料明細(xì)日報(bào)表》及《原輔材料入庫單》“統(tǒng)計(jì)聯(lián)”—→審核《原輔材料明細(xì)日報(bào)表》及《原輔材料入庫單》—→將《原輔材料入庫單》上浪潮錄入存貨模塊—→與往來會計(jì)進(jìn)行對賬確保原輔材料賬務(wù)處理準(zhǔn)確—→整理匯總《分品種的原輔材料日報(bào)表》—→上報(bào)董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)、融資副總（2）產(chǎn)成品入庫生產(chǎn)車間各班生產(chǎn)的產(chǎn)成品—→產(chǎn)成品倉庫辦理入庫手續(xù)—→倉庫填制《產(chǎn)成品入庫單》—→生產(chǎn)班長簽字確認(rèn)—→倉庫主管填制分品種《產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日報(bào)表》—→《產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日報(bào)表》連同《產(chǎn)成品入庫單》“統(tǒng)計(jì)聯(lián)”報(bào)存貨會計(jì)—→審核《產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日報(bào)表》、《產(chǎn)成品入庫單》—→將《產(chǎn)成品入庫單》上浪潮錄入存貨模塊—→整理匯總《分品種的產(chǎn)成品日報(bào)表》—→上報(bào)董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)、融資副總出庫 （1）生產(chǎn)領(lǐng)料原輔材料各班生產(chǎn)領(lǐng)用原輔材料—→原輔材料倉庫保管員填制《原輔材料出庫單》—→生產(chǎn)班長簽字確認(rèn)—→倉庫主管填制分品種《原輔材料入、出、存數(shù)量日報(bào)表》—→《原輔材料入、出、存數(shù)量日報(bào)表》連同《原輔材料出庫單》“統(tǒng)計(jì)聯(lián)”報(bào)存貨會計(jì)—→審核《《原輔材料入、出、存數(shù)量日報(bào)表》、《原輔材料出庫單》—→將《原輔材料出庫單》上浪潮錄入存貨模塊—→整理匯總《分品種的原輔材料日報(bào)表》—→上報(bào)董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)、融資副總（2）產(chǎn)成品出庫產(chǎn)成品銷售—→銷售部上浪潮開具《產(chǎn)成品出庫單》—→客戶到倉庫提貨—→倉庫保管員收取《產(chǎn)成品出庫單》“提貨聯(lián)”和“統(tǒng)計(jì)聯(lián)”—→倉庫主管填制分品種《產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日報(bào)表》—→《產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日報(bào)表》連同《產(chǎn)成品出庫單》“統(tǒng)計(jì)聯(lián)”報(bào)存貨會計(jì)—→審核《產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日報(bào)表》、《產(chǎn)成品出庫單》—→將《產(chǎn)成品出庫單》上浪潮錄入存貨模塊—→整理匯總《分品種的產(chǎn)成品日報(bào)表》—→上報(bào)董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)、融資副總注：月末存貨會計(jì)與銷售會計(jì)進(jìn)行對帳、當(dāng)月存貨會計(jì)產(chǎn)成品出庫數(shù)量小于銷售會計(jì)出庫數(shù)量，屬于已經(jīng)銷售客戶尚未提貨，其差額數(shù)是代客戶保管貨物。注：①辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年，單位價(jià)值在 1000 元以上，須到總公司財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證、憑證處理，付款單的財(cái)務(wù)審核。（2）對材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督。預(yù)付賬款（1）原材料原材料采購合同復(fù)印件—→采購部經(jīng)理根據(jù)采購合同填寫《匯款申請單》—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核匯款單金額與采購合同是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：預(yù)付賬款——X X供應(yīng)商貸：銀行存款——X X銀行（2）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置合同復(fù)印件—→相關(guān)部門填寫《匯款申請單》—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核匯款單金額與固定資產(chǎn)購置合同是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：預(yù)付賬款——X X供應(yīng)商貸：銀行存款——X X銀行（3）基建工程基建工程合同復(fù)印件—→相關(guān)部門填寫《匯款申請單》—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核匯款單金額與基建工程合同是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：預(yù)付賬款——X X建筑單位貸：銀行存款基建工程X X銀行原始憑證：《匯款申請單》、匯款銀行回單或打印的網(wǎng)銀帳單。②根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。 ④ 收料單填寫須規(guī)范完整， 且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致， 收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。ⅱ.供應(yīng)商沒開具增值稅發(fā)票 供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》報(bào)給往來會計(jì)—→往來會計(jì)審核—→記錄“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：原材料/輔助材料 貸：應(yīng)付賬款——X X供應(yīng)商原始憑證：《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》。 （2）了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（5）與存貨崗位進(jìn)行溝通，及時(shí)跟蹤銷售發(fā)出商品清單，并及時(shí)登記和核對開票。材料銷售復(fù)核銷售部的《材料銷售出庫單》、營業(yè)室《材料銷售出庫單》和營業(yè)室每日材料銷售匯總表—→與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項(xiàng)進(jìn)行核對—→表編制會計(jì)憑證確認(rèn)銷售材料收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本—→上浪潮錄入憑證—→月末與存貨會計(jì)核對發(fā)出材料賬—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證銷售材料收入：借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本：借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 應(yīng)收賬款回款的核算 根據(jù)銀行提供的客戶回款單—→審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注等—→核對客戶應(yīng)收賬款明細(xì)賬—→編制會計(jì)憑證,確認(rèn) “應(yīng)收帳款”收回 —→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：銀行存款——X X銀行貸：應(yīng)收賬款——X X客戶原始憑證：銀行提供的客戶回款單。 （2） 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。Ⅱ、研究開發(fā)費(fèi) 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票。②保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。維修物資購買與領(lǐng)用（1）維修物資購買車間申請維修物資—→指定專人購買—→維修物資入庫—→審核發(fā)票完整、合法、金額正確—→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與維修物資入庫單一致—→審核審批手續(xù)是否完備—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：維修物資——維修材料 貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票、維修物資入庫單（2）維修物資領(lǐng)用車間領(lǐng)用維修物資—→填寫維修物資領(lǐng)用單—→領(lǐng)用人簽名—→倉庫登記《維修物資收、支、存日報(bào)表》—→月末倉庫上報(bào)《維修物資領(lǐng)用匯總表》及《維修物資收、支、存日報(bào)表》—→費(fèi)用會計(jì)審核—→編制記帳憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)營業(yè)費(fèi)用——修理費(fèi)制造費(fèi)用——修理費(fèi) 貸：維修物資——維修材料原始憑證：維修物資領(lǐng)用匯總表。（3）必須由兩個(gè)人以上乘坐公司汽車辦理銀行存、取款業(yè)務(wù)，注意保密， 確保資金安全。（2）負(fù)責(zé)銀行貸款、還款手續(xù)，擔(dān)保手續(xù)的辦理，與其保持良好的溝通關(guān)系。銀行借款、還款 簽收銀行出納傳來的銀行貸款賬憑證或還款憑證—→登記貸款期限、還款日期、利率—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借款: 借：銀行存款——X X銀行 貸：短期借款——X X銀行 還款: 借：短期借款——X X銀行貸：銀行存款——X X銀行原始憑證：銀行貸款賬憑證或還款憑證回單。每日下班將印章、票據(jù)、現(xiàn)金、單據(jù)鎖入保險(xiǎn)柜?，F(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬款相符。超過現(xiàn)金支取限額的應(yīng)當(dāng)采用銀行支付。（3）保管公司財(cái)務(wù)專用章，監(jiān)督財(cái)務(wù)專用章的使用范圍。（7）審核各類憑證的真實(shí)性、完整性和合法性，實(shí)施會計(jì)監(jiān)督。（5）年末編制財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：①業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。公司本部需設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)崗位，并制定財(cái)務(wù)人員操作流程。 管理性工作（1）嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會計(jì)制度。（10）指導(dǎo)相應(yīng)崗位人員進(jìn)行成本計(jì)算，并按期進(jìn)行成本分析。（6）積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（3）負(fù)責(zé)個(gè)人借款的核算與管理。工作要求（1） 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。（7）把銀行出納的手工銀行日記賬錄入電子表格報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。②熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。無特殊情況的，每月25日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資。（6）及時(shí)完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。注：①計(jì)算抵扣金額按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)等附加費(fèi)）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。⑤報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。（2）建立費(fèi)用明細(xì)賬，按部門、個(gè)人進(jìn)行核算。五、銷售會計(jì)操作流程 發(fā)出商品的核算（1）總公司發(fā)出商品將銷售部傳來的《產(chǎn)成品出庫單》—→與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項(xiàng)進(jìn)行核對—→把《產(chǎn)成品出庫單》歸集到客戶帳中—→編制記賬憑證—→登記“發(fā)出商品”賬借方—→月末與存貨會計(jì)核對“發(fā)出商品”賬—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：發(fā)出商品——X X客戶貸：庫存商品原始憑證：銷售部轉(zhuǎn)來的“銷售出庫單”。增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、收購發(fā)票的申購、領(lǐng)用、保管和歸檔。對已確認(rèn)的銷售應(yīng)收款，定期督處銷售部催收回款。（6）工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。 ⑧有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須寫明供貨商全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線。 Ⅱ、付款查詢固定資產(chǎn)購置合同復(fù)印件—→審核《匯款申請單》金額與固定資產(chǎn)購置合同是否一致—→審核審批手續(xù)是否完備—→查詢已付款情況—→與往來會計(jì)核對固定資產(chǎn)賬務(wù)—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：應(yīng)付賬款——X X供應(yīng)商貸：銀行存款/預(yù)付賬款原始憑證：銀行匯款回單、《匯款申請單》。 ③有連續(xù)業(yè)務(wù)的往來單位應(yīng)設(shè)立預(yù)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確寫明客戶全稱。（5）加強(qiáng)對預(yù)付賬款設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。（7）對于預(yù)付、其他應(yīng)收款，應(yīng)及時(shí)跟蹤按期結(jié)賬或收回，催票。注：①辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。（2）指導(dǎo)倉庫保管員做好物料的收發(fā)存管理，監(jiān)督整個(gè)實(shí)物流程。九、勞動工資核算會計(jì)操作流程預(yù)提工資費(fèi)用(1)行管人員（除銷售人員和生產(chǎn)車間行管人員）編制行管人員工資分配明細(xì)表—→分配福利費(fèi) —→按工資總額的2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——行管人員工資貨：應(yīng)付職工薪酬——工資/福利其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi) （2）銷售人員編制銷售人員工資分配明細(xì)表—→分配福利費(fèi) —→按工資總額的2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——銷售人員工資貨：應(yīng)付職工薪酬——工資/福利其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi) （3）車間管理人員編制車間管理人員工資分配明細(xì)表—→分配福利費(fèi) —→按工資總額的2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：制造費(fèi)用——車間管理人員工資貨：應(yīng)付職工薪酬——工資/福利其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi) （4）生產(chǎn)人員編制生產(chǎn)人員工資分配明細(xì)表—→分配福利費(fèi) —→按工資總額的2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)人員工資——輔助生產(chǎn)人員工資 貨：應(yīng)付職工薪酬——工資/福利其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi) （5）力資費(fèi)Ⅰ、原輔材料裝卸費(fèi)根據(jù)《原輔材料入庫單》計(jì)算預(yù)提勞動工資記入“原輔材料成本” —→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：原輔材料——裝卸費(fèi) 貨：應(yīng)付職工薪酬——工資/福利 Ⅱ、產(chǎn)成品入庫裝卸費(fèi)根據(jù)《產(chǎn)成品出庫單》計(jì)算提取勞動工資記入“產(chǎn)成品生產(chǎn)成本” —→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：生產(chǎn)成本——裝卸費(fèi) 貨：應(yīng)付職工薪酬——工資/福利Ⅲ、產(chǎn)成品出庫裝卸費(fèi)根據(jù)《產(chǎn)成品出庫單》計(jì)算提取勞動工資記入“產(chǎn)成品生產(chǎn)成本” —→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——裝卸費(fèi) 貨：應(yīng)付職工薪酬——工資/福利（6）預(yù)提單位的“五險(xiǎn)一金”根據(jù)人力資源部統(tǒng)計(jì)的人員信息及工資總額計(jì)提單位應(yīng)交的“五險(xiǎn)一金”記入“管理費(fèi)用”—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——單位應(yīng)交養(yǎng)老保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*20%） ——單位應(yīng)交醫(yī)療保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*8%）——單位應(yīng)交失業(yè)保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*2%）——單位應(yīng)交工傷保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*%）——單位應(yīng)交生育保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*%）——單位應(yīng)交住房公積金（繳費(fèi)基數(shù)*8%）貨：應(yīng)付職工薪酬——單位應(yīng)交養(yǎng)老保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*20%） ——單位應(yīng)交醫(yī)療保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*8%）——單位應(yīng)交失業(yè)保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*2%）——單位應(yīng)交工傷保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*%）——單位應(yīng)交生育保險(xiǎn)（繳費(fèi)基數(shù)*%）——單位應(yīng)交住房公積金（繳費(fèi)基數(shù)*8%）注：①單位應(yīng)交的“五險(xiǎn)一金”比例：養(yǎng)老保險(xiǎn)20%、醫(yī)療保險(xiǎn)8%、失業(yè)保險(xiǎn)2%、%、%、住房公積金8%。（3）確保“五險(xiǎn)一金”、個(gè)人所得稅等應(yīng)扣事項(xiàng)扣繳到位。④固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門，記帳總經(jīng)辦要填列到明細(xì)科目。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。 工作要求（1）熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。（8）每月終后5日上報(bào)：《固定資產(chǎn)分析表》《無形資產(chǎn)分析表》（9）工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。工作要求