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正文內(nèi)容

企業(yè)財(cái)務(wù)人員操作流程(參考版)

2025-04-22 02:34本頁面
  

【正文】 55 / 55。根據(jù)我國會(huì)計(jì)檔案的保管期限,對(duì)到期的會(huì)計(jì)檔案提出處理建議。對(duì)公司的會(huì)計(jì)檔案妥善保管,未經(jīng)允許不得復(fù)制和外借,對(duì)特殊情況確需復(fù)制和外借的,必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。月終后15日內(nèi),對(duì)各崗位人員整理的上月的憑證資料裝訂成冊(cè),對(duì)各類報(bào)表和納稅申報(bào)表、銀行對(duì)賬單、合同、文件等進(jìn)行整理歸檔。 第五章 檔案管理檔案管理人員要對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行詳細(xì)登記,建立檔案移交清冊(cè)。(3)票據(jù)使用要辦理領(lǐng)用及收回手續(xù),并進(jìn)行“票據(jù)號(hào)碼”的登記,經(jīng)手人雙方簽字。發(fā)票的使用(1)票據(jù)按本發(fā)放,領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根,換領(lǐng)新的票據(jù)。與軟件公司建立聯(lián)系,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)軟件升級(jí)、操作糾錯(cuò); 負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全備份、軟件殺毒升級(jí)維護(hù);完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。負(fù)責(zé)崗位權(quán)限設(shè)置、往來單位、存貨、倉庫等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立與維護(hù)。(3)每月終后6日上報(bào)表:《納稅申報(bào)匯總表》《當(dāng)期產(chǎn)供銷統(tǒng)計(jì)表》《當(dāng)期采購分析表》(4)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。工作要求(1)熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。(4)負(fù)責(zé)當(dāng)期產(chǎn)供銷數(shù)量與金額統(tǒng)計(jì),并對(duì)異常數(shù)據(jù)進(jìn)行跟蹤與校正。(2)負(fù)責(zé)憑證審核,應(yīng)每天進(jìn)行,同時(shí)要求會(huì)計(jì)人員每天及時(shí)進(jìn)行憑證處理。(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)損益。(5)每月終后6日上報(bào):《財(cái)務(wù)分析表》.(6)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。(3)負(fù)責(zé)提交相關(guān)財(cái)務(wù)分析表,保證準(zhǔn)確及時(shí),主要分析表包括:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用分析表、趨勢(shì)分析表等。分析內(nèi)容及工作要求(1)對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況進(jìn)行具體量化分析,通過期間比較,發(fā)現(xiàn)問題與異常,提出合理化建議。 (4)稅款繳納 國稅局根據(jù)稅款申報(bào)金額—→通知指定的銀行劃撥稅款—→銀行出納到銀行收取納稅票據(jù)及銀行結(jié)算稅款回單—→納稅票據(jù)及銀行回單轉(zhuǎn)稅務(wù)會(huì)計(jì)—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借:應(yīng)交稅金——增值稅—已交本年稅金/未交增值稅 ——個(gè)人所得稅 ——城建稅 其他應(yīng)交款——教育附加/教育發(fā)展基金 貸:銀行存款 注:編制完稅記賬憑證時(shí),摘要欄中須注明票號(hào)和所屬期。 ④領(lǐng)到申報(bào)開具的各類稅票后,分稅種在稅票登記本中登記。 ②填寫申報(bào)表時(shí),應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額,預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。 (2)抵扣 30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)—→在稅控電腦上進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣認(rèn)證—→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)—→與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額—→裝訂抵扣聯(lián)—→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊(cè) 注:計(jì)算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)稅額,不同稅率的進(jìn)項(xiàng)稅分別列示,并與抵扣聯(lián)清單對(duì)應(yīng)。 ③清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全,紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。十二、稅務(wù)會(huì)計(jì)操作流程(一)稅款申報(bào)繳納國稅(1)抄稅 每月初稅務(wù)會(huì)計(jì)打印《增值稅稅額統(tǒng)計(jì)表》錄入當(dāng)月已開具的發(fā)票—→核對(duì)銷售收入金額—→分類整理并裝訂已開具的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票存根—→15日前去國稅局抄稅 注:①保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的銷項(xiàng)稅一致,并且當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)=(銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入)17%。(4)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 (2)了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。 (5)對(duì)倉庫的收、發(fā)、存業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和相應(yīng)的成本結(jié)轉(zhuǎn),正確計(jì)算各類產(chǎn)品成本,對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行分析。(3)參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。 管理性工作 (1)每月提供成本分析,動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。十一、成本核算會(huì)計(jì)操作流程 原輔材料采購成本核算月末分品種匯總原輔材料采購成本—→分?jǐn)傇o材料采購中發(fā)生的運(yùn)輸裝卸費(fèi)—→計(jì)算分品種原輔材料平均單價(jià)生產(chǎn)成本核算(1)原輔材料領(lǐng)用月末統(tǒng)計(jì)各種原輔材料生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量—→各種原輔材料生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量*對(duì)應(yīng)原輔材料平均單價(jià)—→結(jié)轉(zhuǎn)原輔材料生產(chǎn)成本—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借:生產(chǎn)成本——原材料/輔材料貸:原材料/輔材料(2)生產(chǎn)工人工資月末分生產(chǎn)車間計(jì)算生產(chǎn)工人工資—→匯總各生產(chǎn)車間工人工資—→結(jié)轉(zhuǎn)人工成本(3)制造費(fèi)用的歸集月末將當(dāng)月耗用的電費(fèi)/燃料費(fèi)分配到部門和車間—→分生產(chǎn)車間匯總車間管理人員工資、耗用的電費(fèi)/燃料費(fèi)/機(jī)物料、計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)成品核算月末編制產(chǎn)成品成本計(jì)算表—→將各車間生產(chǎn)耗用的原輔材料/生產(chǎn)工人工資/制造費(fèi)用—→按產(chǎn)成品入庫數(shù)量計(jì)算分配率—→計(jì)算分品種產(chǎn)成品單位成本—→結(jié)轉(zhuǎn)各品種產(chǎn)成品成本—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借:產(chǎn)成品——(產(chǎn)成品二級(jí)科目)貸:生產(chǎn)成本——原材料/輔材料——人工成本——制造費(fèi)用銷售成本核算 月末分品種統(tǒng)計(jì)產(chǎn)成品銷售數(shù)量—→計(jì)算分品種產(chǎn)成品銷售成本—→結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品銷售成本—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→月末與存貨會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借:主營業(yè)務(wù)成本——(分品種)貸:庫存商品——(分品種) 原始憑證:自制結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本清單。(7)每年第四季度安排一次固定資產(chǎn)及工用具的實(shí)地盤點(diǎn),并上報(bào)盤點(diǎn)結(jié)果。對(duì)于公司取得的各項(xiàng)土地和房產(chǎn)權(quán)證,應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的協(xié)議、合同、契稅、證書等原始資料。(4)按照公司財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行長期資產(chǎn)核算。(2)了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。 (3)參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。(2)清理報(bào)廢 ①業(yè)務(wù)流程定期組織總經(jīng)辦、生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查—→督促處置已報(bào)廢及長期閑置的固定資產(chǎn)—→核實(shí)報(bào)廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況—→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證②賬務(wù)處理ⅰ.注銷固定資產(chǎn) 借:固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊(已提折舊) 貸:固定資產(chǎn)(原值) ⅱ.收到清理收入 :借:現(xiàn)金/銀行存款 貸:固定資產(chǎn)清理 ⅲ.支出清理費(fèi)用: 借:固定資產(chǎn)清理 貸:現(xiàn)金/銀行存款 ⅳ.結(jié)轉(zhuǎn)凈損益:借:固定資產(chǎn)清理(賬面余額) 貸:營業(yè)外收入 或 借:營業(yè)外支出 貸:固定資產(chǎn)清理(賬面余額) 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn)—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借:管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷貸:無形資產(chǎn) 注:無形資產(chǎn)按 10 年攤銷,每月攤銷金額=原值/(10*12) 管理性工作 (1)年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作,不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。裝修費(fèi)(1)裝修費(fèi)支出借:待攤費(fèi)用(如果金額小,可以一次入費(fèi)用) 貸:現(xiàn)金 原始憑證:附相關(guān)發(fā)票的報(bào)銷單 (2)每月裝修費(fèi)攤銷借:管理費(fèi)用——裝修費(fèi) 貸:待攤費(fèi)用 原始憑證:自制的每月攤銷清單固定資產(chǎn)清理 (1)盤點(diǎn)年末組織總經(jīng)辦、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)—→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表—→出具盤點(diǎn)報(bào)告—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證注:針對(duì)盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào),督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定,不得變更。 附:固定資產(chǎn)折舊的使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值的確定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;停止使用的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。②年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額,每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整,編制折舊計(jì)算表。提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)—→對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)累計(jì)折舊—→編制折舊計(jì)算表—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用貸:累計(jì)折舊—相關(guān)明細(xì)科目 原始憑證:自制的固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。 ⑤固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理,以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。 ③購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù),具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé),非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)。注:①固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)辦理的是已經(jīng)付款的固定資產(chǎn)賬務(wù),尚未付款的固定資產(chǎn)賬務(wù)由往來會(huì)計(jì)辦理,因此倆人要加強(qiáng)聯(lián)系固定資產(chǎn)入賬金額準(zhǔn)確。(3) 工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象。 工作要求(1)熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。(2)及時(shí)清理其他應(yīng)付款,保證代扣代繳到位。繳納“五險(xiǎn)一金”每月根據(jù)社保局開具的“五險(xiǎn)一金”發(fā)票—→轉(zhuǎn)給銀行會(huì)計(jì)支付—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借:應(yīng)付職工薪酬——個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)(繳費(fèi)基數(shù)*8%) ——個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)(繳費(fèi)基數(shù)*2%)——個(gè)人失業(yè)保險(xiǎn)(繳費(fèi)基數(shù)*1%)——個(gè)人住房公積金(繳費(fèi)基數(shù)*8%)應(yīng)付職工薪酬——單位應(yīng)交養(yǎng)老保險(xiǎn)(繳費(fèi)基數(shù)*20%) ——單位應(yīng)交醫(yī)療保險(xiǎn)(繳費(fèi)基數(shù)*8%)——單位應(yīng)交失業(yè)保險(xiǎn)(繳費(fèi)基數(shù)*2%)——單位應(yīng)交工傷保險(xiǎn)(繳費(fèi)基數(shù)*%)——單位應(yīng)交生育保險(xiǎn)(繳費(fèi)基數(shù)*%)——單位應(yīng)交住房公積金(繳費(fèi)基數(shù)*8%)貸:銀行存款——X X銀行原始憑證:社保局開具的“五險(xiǎn)一金”發(fā)票、匯款銀行回單。③個(gè)人應(yīng)交的“五險(xiǎn)一金”比例:養(yǎng)老保險(xiǎn)金%、醫(yī)療保險(xiǎn)金%、住房公積金%。造工資冊(cè)(1)行管人員行管、銷售人員、車間管理人員工資表人力資源部統(tǒng)計(jì)各部門人員出勤表和人員變動(dòng)情況—→報(bào)給勞動(dòng)工資核算會(huì)計(jì)—→登記備忘錄(人員變動(dòng)登記表)—→打開上月工資冊(cè)—→根據(jù)本月人員變動(dòng)情況編制工資表—→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資—→計(jì)算應(yīng)扣個(gè)人所得稅和個(gè)人應(yīng)交的“五險(xiǎn)一金”—→計(jì)算實(shí)發(fā)工資—→匯總各部門工資—→打印工資明細(xì)表—→送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽批—→勞動(dòng)工資會(huì)計(jì)匯總整理注:①人員變動(dòng)登記表每月分別登記一次。(4)工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象。 (2)了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。(4)每日?qǐng)?bào)送《存貨收發(fā)存日?qǐng)?bào)表》。定期檢查核對(duì)賬目、實(shí)物是否相符,對(duì)賬實(shí)不符的存貨及時(shí)查找原因,并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。管理性工作(1)全面負(fù)責(zé)原材料、庫存商品、包裝物及其他物料用品日常收、發(fā)、存核算和指導(dǎo)。八、存貨會(huì)計(jì)操作流程 入庫(1)原輔材料入庫 每天到原輔材料倉庫收取《原輔材料明細(xì)日?qǐng)?bào)表》及《原輔材料入庫單》“統(tǒng)計(jì)聯(lián)”—→審核《原輔材料明細(xì)日?qǐng)?bào)表》及《原輔材料入庫單》—→將《原輔材料入庫單》上浪潮錄入存貨模塊—→與往來會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)賬確保原輔材料賬務(wù)處理準(zhǔn)確—→整理匯總《分品種的原輔材料日?qǐng)?bào)表》—→上報(bào)董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)、融資副總(2)產(chǎn)成品入庫生產(chǎn)車間各班生產(chǎn)的產(chǎn)成品—→產(chǎn)成品倉庫辦理入庫手續(xù)—→倉庫填制《產(chǎn)成品入庫單》—→生產(chǎn)班長簽字確認(rèn)—→倉庫主管填制分品種《產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日?qǐng)?bào)表》—→《產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日?qǐng)?bào)表》連同《產(chǎn)成品入庫單》“統(tǒng)計(jì)聯(lián)”報(bào)存貨會(huì)計(jì)—→審核《產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日?qǐng)?bào)表》、《產(chǎn)成品入庫單》—→將《產(chǎn)成品入庫單》上浪潮錄入存貨模塊—→整理匯總《分品種的產(chǎn)成品日?qǐng)?bào)表》—→上報(bào)董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)、融資副總出庫 (1)生產(chǎn)領(lǐng)料原輔材料各班生產(chǎn)領(lǐng)用原輔材料—→原輔材料倉庫保管員填制《原輔材料出庫單》—→生產(chǎn)班長簽字確認(rèn)—→倉庫主管填制分品種《原輔材料入、出、存數(shù)量日?qǐng)?bào)表》—→《原輔材料入、出、存數(shù)量日?qǐng)?bào)表》連同《原輔材料出庫單》“統(tǒng)計(jì)聯(lián)”報(bào)存貨會(huì)計(jì)—→審核《《原輔材料入、出、存數(shù)量日?qǐng)?bào)表》、《原輔材料出庫單》—→將《原輔材料出庫單》上浪潮錄入存貨模塊—→整理匯總《分品種的原輔材料日?qǐng)?bào)表》—→上報(bào)董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)、融資副總(2)產(chǎn)成品出庫產(chǎn)成品銷售—→銷售部上浪潮開具《產(chǎn)成品出庫單》—→客戶到倉庫提貨—→倉庫保管員收取《產(chǎn)成品出庫單》“提貨聯(lián)”和“統(tǒng)計(jì)聯(lián)”—→倉庫主管填制分品種《產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日?qǐng)?bào)表》—→《產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日?qǐng)?bào)表》連同《產(chǎn)成品出庫單》“統(tǒng)計(jì)聯(lián)”報(bào)存貨會(huì)計(jì)—→審核《產(chǎn)成品入、出、存數(shù)量日?qǐng)?bào)表》、《產(chǎn)成品出庫單》—→將《產(chǎn)成品出庫單》上浪潮錄入存貨模塊—→整理匯總《分品種的產(chǎn)成品日?qǐng)?bào)表》—→上報(bào)董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)、融資副總注:月末存貨會(huì)計(jì)與銷售會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)帳、當(dāng)月存貨會(huì)計(jì)產(chǎn)成品出庫數(shù)量小于銷售會(huì)計(jì)出庫數(shù)量,屬于已經(jīng)銷售客戶尚未提貨,其差額數(shù)是代客戶保管貨物。 (2)了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。 ②每月辦事處轉(zhuǎn)回的費(fèi)用抵減“應(yīng)收賬款—X X辦事處”。房屋、倉庫租賃費(fèi) 審核是否附租賃合同—→審核是否附合法收據(jù)—→審核簽字手續(xù)是否完備—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借:營業(yè)費(fèi)用——房租\倉租\區(qū)域房租 貸:應(yīng)收賬款——X X辦事處原始憑證:租賃合同、合法收據(jù)。注:①辦事處購置生活、辦公用品,使用年限超過一年,單位價(jià)值在 1000 元以上,須到總公司財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。(10)工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象七、辦事處核算會(huì)計(jì)操作流程日常費(fèi)用①業(yè)務(wù)流程銷售會(huì)計(jì)審核原始憑證完整、合法、金額正確—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核原始憑證粘貼規(guī)范—→報(bào)董事長簽批—→低減辦事處“應(yīng)收賬款”—
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