【正文】 →所有原始憑轉(zhuǎn)給費(fèi)用會計—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證②賬務(wù)處理：借：營業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：應(yīng)收賬款——X X辦事處原始憑證：發(fā)票。（8）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。（6）負(fù)責(zé)各往來單位和個人的管理、核算、對賬，及時結(jié)算各種款項。增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證、憑證處理，付款單的財務(wù)審核。（3）熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。 工作要求（1）熟悉公司各類財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 （4）參與制定公司其他應(yīng)收款管理辦法，及時清理催收其他應(yīng)收款項。（2）對材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督。（4）其他工程項目Ⅰ、款已付對方未提供發(fā)票借：預(yù)付賬款——X X建筑單位貸：銀行存款——X X銀行其他應(yīng)付款——代扣稅款Ⅱ、補(bǔ)開發(fā)票后借：在建工程——X X項目其他應(yīng)付款——代扣稅款貸：預(yù)付賬款——X X建筑單位其他應(yīng)付款（1）發(fā)生費(fèi)用，票已到款未付發(fā)生費(fèi)用—→相關(guān)單位發(fā)票已到—→審核原始憑證完整、合法、金額正確—→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核費(fèi)用審批表中的金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款——X X單位（2）付款相關(guān)部門填寫《匯款申請單》—→審核審批手續(xù)是否完備—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：其他應(yīng)付款——X X單位貸：銀行存款其他應(yīng)收款 （1）發(fā)生費(fèi)用，款已付票未到發(fā)生費(fèi)用支出—→相關(guān)部門填寫《匯款申請單》—→審核審批手續(xù)是否完備—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：其他應(yīng)收款——X X單位貸：銀行存款（2）發(fā)票已到相關(guān)單位發(fā)票已到—→審核原始憑證完整、合法、金額正確—→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核費(fèi)用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款——X X單位原始憑證：相關(guān)單位發(fā)票。 ④支付工程尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 ②付款時注意審核收款單位、建筑單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。預(yù)付賬款（1）原材料原材料采購合同復(fù)印件—→采購部經(jīng)理根據(jù)采購合同填寫《匯款申請單》—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核匯款單金額與采購合同是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：預(yù)付賬款——X X供應(yīng)商貸：銀行存款——X X銀行（2）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置合同復(fù)印件—→相關(guān)部門填寫《匯款申請單》—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核匯款單金額與固定資產(chǎn)購置合同是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：預(yù)付賬款——X X供應(yīng)商貸：銀行存款——X X銀行（3）基建工程基建工程合同復(fù)印件—→相關(guān)部門填寫《匯款申請單》—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核匯款單金額與基建工程合同是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：預(yù)付賬款——X X建筑單位貸：銀行存款基建工程X X銀行原始憑證：《匯款申請單》、匯款銀行回單或打印的網(wǎng)銀帳單。（5）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)驗收單—→相關(guān)部門提供峻工決算表—→清查完工工程的各項支出—→編制工程明細(xì)表—→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證—→將“在建工程”轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”的資料轉(zhuǎn)給固定資產(chǎn)核算會計借：固定資產(chǎn)—X X類別貸：在建工程——基建工程（工程名稱、客戶單位 ）（安裝工程、客戶單位）（安裝設(shè)備）（待攤基建費(fèi)用支出） ——更改工程（工程名稱、客戶單位（裝飾裝修、客戶單位 ）（待攤基建費(fèi)用支出） ——大修理工程（工程名稱、客戶單位 ）原始憑證：固定資產(chǎn)驗收單、峻工決算表、待攤基建費(fèi)用分配表、編制的工程明細(xì)表。（3）基建工程①工程立項 工程項目確定—→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算—→設(shè)立明細(xì)科目 ②工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件—→保留合同復(fù)印件—→開具投標(biāo)保證金收據(jù)—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證ⅰ.收到投標(biāo)保證金時： 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金 ⅱ.退還投標(biāo)保證金時： 借：在建工程——相關(guān)科目 其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金貸：現(xiàn)金/銀行存款③工程結(jié)算審核工程結(jié)算單—→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等—→審核《匯款申請單》審批手續(xù)是否完備—→銀行出納付款—→簽收銀行出納傳來的《匯款申請單》及銀行付款憑證等—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：在建工程——基建工程（工程名稱、客戶單位 ）（安裝工程、客戶單位）（安裝設(shè)備—設(shè)備 ）（待攤基建費(fèi)用支出） ——更改工程（工程名稱、客戶單位）（裝飾裝修、客戶單位 ）（待攤基建費(fèi)用支出） ——大修理工程（工程名稱、客戶單位 ） ——工程物資（工程物資名稱、客戶單位 ） 貸：應(yīng)付賬款——（工程名稱、客戶單位）銀行存款/預(yù)付賬款原始憑證：銀行匯款回單、工程結(jié)算單、工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票、《匯款申請單》。④固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。②根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。（2）固定資產(chǎn)Ⅰ、固定資產(chǎn)購置①業(yè)務(wù)流程審核固定資產(chǎn)發(fā)票和固定資產(chǎn)購置合同—→審核固定資產(chǎn)驗收單—→查詢已付款情況—→與固定資產(chǎn)核算會計核對固定資產(chǎn)賬務(wù)—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證②賬務(wù)處理 借：固定資產(chǎn)——X X類別貸：應(yīng)付賬款——X X供應(yīng)商原始憑證：固定資產(chǎn)發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單。 ⑨熟悉供貨商供貨品種，客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。 ⑥記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，⑦付款注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 ④ 收料單填寫須規(guī)范完整， 且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致， 收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 ③運(yùn)雜費(fèi)須計入相應(yīng)材料價款中。（2）采購付款審核《付款申請單》審批手續(xù)是否完備—→查詢應(yīng)付賬款供應(yīng)商明細(xì)賬—→傳銀行出納付款—→簽收銀行出納傳來的《付款申請單》及銀行付款憑證——→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：應(yīng)付賬款——X X供應(yīng)商貸：銀行存款/預(yù)付賬款原始憑證：銀行匯款回單、《匯款申請單》注：①首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。 ②當(dāng)月存貨會計原輔材料入庫數(shù)量小于往來會計入帳數(shù)，屬票到貨未到， 只有存貨會計與往來會計扎賬時間不一致時才存在。ⅱ.供應(yīng)商沒開具增值稅發(fā)票 供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》報給往來會計—→往來會計審核—→記錄“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：原材料/輔助材料 貸：應(yīng)付賬款——X X供應(yīng)商原始憑證：《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》。（2）直接采購Ⅰ、向農(nóng)戶直接采購農(nóng)產(chǎn)品原材料倉庫收購農(nóng)產(chǎn)品—→過磅、質(zhì)檢—→開具原材料《入庫單》—→營業(yè)室支付貨款—→開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票—→營業(yè)室分品種匯總—→財務(wù)部審核并收取原材料《入庫單》、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票及匯總表—→財務(wù)部計算農(nóng)產(chǎn)品采購成本和進(jìn)項稅額—→稅控電腦辦理增值稅進(jìn)項稅抵扣認(rèn)證—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：原材料（采購成本=收購額*87%） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅=收購額*13%） 貸：現(xiàn)金——營業(yè)室原始憑證：原材料入庫單、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票及匯總表。 六、往來會計操作流程 （一）應(yīng)付賬款原輔材料采購（1）合同采購Ⅰ、供應(yīng)商開具了增值稅發(fā)票 供應(yīng)部將《原輔材料購進(jìn)合同》復(fù)印件轉(zhuǎn)給往來會計—→供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》報給往來會計—→往來會計將供貨商發(fā)貨登記表與購進(jìn)合同進(jìn)行核對—→記錄“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬—→審核增值稅發(fā)票—→月末用稅控電腦辦理增值稅進(jìn)項稅抵扣認(rèn)證—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：原材料/輔助材料 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 貸：應(yīng)付賬款——X X供應(yīng)商原始憑證：原輔材料采購發(fā)票、《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》。（4）積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作（5）每月終后6日內(nèi)上報《應(yīng)收賬款賬齡分析表》《應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表》《銷售月報表》。 （2）了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。營業(yè)室的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，日常業(yè)務(wù)處理與對接。（7）監(jiān)督、復(fù)核公司產(chǎn)品銷售價格，每月編制公司產(chǎn)品銷售價格變動表。（6）與公司銷售部保持聯(lián)系，跟蹤貨物流向并及時催促開票。（5）與存貨崗位進(jìn)行溝通，及時跟蹤銷售發(fā)出商品清單，并及時登記和核對開票。每季度終了向客戶發(fā)送對賬單，提請對方確認(rèn)對賬并予以回復(fù)。增值稅申報表的申報。（2）負(fù)責(zé)公司增值稅專用發(fā)票的開據(jù)。材料銷售復(fù)核銷售部的《材料銷售出庫單》、營業(yè)室《材料銷售出庫單》和營業(yè)室每日材料銷售匯總表—→與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項進(jìn)行核對—→表編制會計憑證確認(rèn)銷售材料收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本—→上浪潮錄入憑證—→月末與存貨會計核對發(fā)出材料賬—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證銷售材料收入：借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅）結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本：借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 應(yīng)收賬款回款的核算 根據(jù)銀行提供的客戶回款單—→審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注等—→核對客戶應(yīng)收賬款明細(xì)賬—→編制會計憑證,確認(rèn) “應(yīng)收帳款”收回 —→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：銀行存款——X X銀行貸：應(yīng)收賬款——X X客戶原始憑證：銀行提供的客戶回款單?？蛻魮Q貨 客戶申請換貨—→客戶填寫《換貨申請單》—→換貨審核批準(zhǔn)—→審核批準(zhǔn)后業(yè)務(wù)員填寫《換貨通知單》—→銷售部同時開具紅字《產(chǎn)成品出庫單》（原商品）和《產(chǎn)成品出庫單》（新商品）—→質(zhì)檢部根據(jù)《退貨申請單》和《退貨通知單》對換貨產(chǎn)品（原商品）進(jìn)行檢驗填制《質(zhì)檢單》—→倉庫（原商品）檢驗入庫，同時開具填制《產(chǎn)成品入庫單》（原商品）和《產(chǎn)成品出庫單》（新商品）—→銷售會計根據(jù)銷售部開具紅字《產(chǎn)成品出庫單》（原商品）和《產(chǎn)成品出庫單》（新商品）調(diào)整“主營業(yè)務(wù)收入”和 “應(yīng)收賬款—X X客戶”—→存貨會計根據(jù)倉庫開具填制《產(chǎn)成品入庫單》（原商品）和《產(chǎn)成品出庫單》（新商品）調(diào)整產(chǎn)成品存貨品種—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證調(diào)整“主營業(yè)務(wù)收入”：借（或貸）：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅）貸（或借）：應(yīng)收賬款——X X客戶原始憑證：銷售部傳來《換貨通知單》、紅字《產(chǎn)成品出庫單》（原商品）和《產(chǎn)成品出庫單》（新商品）、客戶填寫已審批的《換貨申請單》，質(zhì)檢部《質(zhì)檢單》（原商品），倉庫檢驗入庫《產(chǎn)成品入庫單》（原商品）和《產(chǎn)成品出庫單》（新商品）。主營業(yè)務(wù)收入核算 （1）銷售部銷售 每月定期分別與辦事處、客戶進(jìn)行對帳—→把已確認(rèn)的“發(fā)出商品” 與客戶確認(rèn)的實(shí)收數(shù)量逐項進(jìn)行核對—→根據(jù)客戶確認(rèn)的實(shí)收數(shù)量—→ 編制記賬憑證,確認(rèn)“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)收帳款”—→用稅控電腦開具銷售發(fā)票—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證Ⅰ.發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量一致借：應(yīng)收賬款——X X客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅）Ⅱ.發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量不一致，不是運(yùn)輸單位責(zé)任，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅）金額減少，按客戶實(shí)收數(shù)確認(rèn)，發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量的差額記入銷售費(fèi)用借：應(yīng)收賬款——X X客戶銷售費(fèi)用貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅）Ⅲ.發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量不一致，是運(yùn)輸單位責(zé)任，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅）金額不變。（4）每月終后5日上報：《期間對比分析表》《營業(yè)外收支對比分析表》（5）樹立良好的窗口形象。 （2） 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。對各項補(bǔ)貼收入分項核算，建立補(bǔ)貼項目臺賬和明細(xì)表，保存好相應(yīng)的支持文件：政府批文、申請文件、發(fā)放文件、管理要求等。監(jiān)督各項費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況，對于異常、不合理的費(fèi)用部門、費(fèi)用個人及時向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建立。管理性工作（1）負(fù)責(zé)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用等各類日常經(jīng)營費(fèi)用的核算與處理。Ⅱ、研究開發(fā)費(fèi) 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核—→打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi) 貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票