試談優(yōu)化稅收管理成本提高效率的途徑-資料下載頁
2025-04-19 00:27本頁面
【正文】 量國際稅收信息的有效支撐才能順利展開，故迫切需要向發(fā)達國家學(xué)習(xí)，參與國際稅收信息的交流。OECE組織的一項重要工作就是建立了OECE國家間的信息交換協(xié)議（Tax Information Exchange Agreements），簡稱TIEAs，非常有效地促進了參與國涉外稅收管理的開展。例如，新西蘭就通過TIEAs，獲取了本國企業(yè)在協(xié)議國的利息、利潤分配、租金等信息，以及新西蘭公民在協(xié)議國的信用卡使用信息等等。此舉極大提高了該國納稅評估水平。鑒于此經(jīng)驗，我國也應(yīng)積極參與到國際信息的交換中，及時獲取國際同類產(chǎn)品價格，有力開展反避稅工作。 優(yōu)化稅收管理人力資源投入針對我國稅務(wù)系統(tǒng)公務(wù)員隊伍總體結(jié)構(gòu)有待繼續(xù)優(yōu)化、業(yè)務(wù)素質(zhì)有待繼續(xù)提高，工作積極性和工作責(zé)任心有待進一步加強等問題，本文初步設(shè)想應(yīng)采取如下具體措施加以改進，優(yōu)化我國稅收管理的人力資源投入。首先，在招收人才方面，按照公務(wù)員考試錄用規(guī)定，嚴(yán)格選拔稅務(wù)管理最需要的會計、稅收、計算機等專業(yè)人才，將有利于緩解日益惡化的年輕人員不足的問題。但是，考慮到將來稅務(wù)機關(guān)管理自動化程度越來越高，技術(shù)對人力投入的替代作用將逐步顯現(xiàn)，加之我國長期以來形成的公務(wù)員鐵飯碗制度，公務(wù)員一旦被招收進來，就難被辭退的現(xiàn)實情況以及我國現(xiàn)有稅務(wù)人員過剩的狀況，人才的招收需嚴(yán)格控制名額、精挑細(xì)選、層層把關(guān)，不可病急亂投醫(yī)，隨意爛招。 其次，在人員的培訓(xùn)方面，應(yīng)借鑒德國完善的培訓(xùn)體系，對稅收管理人員盡行全面的培訓(xùn)，并不斷隨著發(fā)展而更新。很多人誤以為稅務(wù)機關(guān)所缺乏的新知識就是信息技術(shù)為代表的現(xiàn)代技術(shù)知識，其實現(xiàn)實情況并不如此。稅務(wù)機關(guān)的活動總是以征稅活動為中心開展的，信息技術(shù)知識僅其輔助性作用。稅收管理活動最需要的是會計和稅收知識，而目前各基層稅務(wù)機關(guān)精通會計和稅收知識的人才寥寥無幾，很多稅收管理員還看不懂企業(yè)帳務(wù)、報表，不能發(fā)現(xiàn)稅收問題。通過培養(yǎng)會計和稅收人才，不斷更新他們的會計和稅收知識才是更新稅收知識、搞好稅收工作的關(guān)鍵。再次，在人力資源的優(yōu)化配置和合理使用方面，應(yīng)建立起科學(xué)的人力資源配置指標(biāo)體系。我國稅收組織層級多，大量稅務(wù)人員在各級稅務(wù)機關(guān)從事行政機關(guān)的事務(wù)性工作，而不是處于稅收管理“第一線”，這樣的配置浪費了大量人力資源。為改變這一不合理配置以稅收管理優(yōu)化為目標(biāo)，根據(jù)客觀指標(biāo)和主觀判斷相互結(jié)合的辦法，合理配置人力資源，減少機關(guān)人員數(shù)量，增加稅收管理“第一線”重點納稅人管理員人數(shù)，重點加強納稅評估系統(tǒng)、稅務(wù)稽查系統(tǒng)的力量配備，實現(xiàn)人力資源配置優(yōu)化。最后，在有效激勵方面，由于過去我們重視對公務(wù)員的監(jiān)督與紀(jì)律約束，對激勵與引導(dǎo)有所忽視，激勵手段在稅務(wù)系統(tǒng)中一直沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用。其實，激勵與制約猶如管理這輛馬車的雙輪之一，缺一不可，有激勵人才有動力，正確運用激勵措施能有效加強人員的工作積極性和責(zé)任心。建議稅務(wù)機關(guān)建立起稅務(wù)官員和稅收管理員日常工作質(zhì)量和創(chuàng)新成績與其收入、提升、獎勵、發(fā)展機遇等等內(nèi)在和外在激勵因素呈正相關(guān)的人事制度，成體系地對各層級、各子系統(tǒng)的稅務(wù)工作人員進行科學(xué)激勵，獲取高質(zhì)量的勞動投入。除此之外，借鑒國外的成功經(jīng)驗，建立多元化的申報方式以及具有中國特色的稅務(wù)代理制度也有利于優(yōu)化我國稅收管理成本，提高效率。建立具有中國特色的稅務(wù)代理制度要考慮到我國的現(xiàn)實國情，應(yīng)當(dāng)確立“立足中國國情，借鑒國外經(jīng)驗，體現(xiàn)自身特色，符合市場規(guī)律”的指導(dǎo)思想。按照這一指導(dǎo)思想，我國應(yīng)建立起“以納稅人自愿委托為前提，以代理機構(gòu)依法服務(wù)為基礎(chǔ)，以行業(yè)協(xié)會微觀管理和稅務(wù)機關(guān)宏觀管理為保證，以宏觀管理和社會中介機構(gòu)服務(wù)相結(jié)合的稅務(wù)代理模式”。建立我國的納稅申報也可以借鑒日本和美國的經(jīng)驗，實行有分別的納稅申報，對于財務(wù)核算規(guī)范、納稅記錄良好的納稅人在稅收政策的適用與納稅程序方面均享受稅收優(yōu)待，以此來提高納稅人的納稅遵從度。針對不同的納稅人，因地制宜地實行上門申報、郵寄、電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)炔煌亩嘣陥蠹芭c多元化的納稅申報方式相適應(yīng)的支票、銀行片、電子結(jié)算等稅款繳庫方式，實現(xiàn)稅款的實時查詢和劃解，以提高效率。10 / 10
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