【正文】 排列：通報或公布審計結果的文件；審計結果報告、綜合審計報告及公司領導對報告的批示；審計意見書與審計意見采納情況的文件；審計報告、審計報告征求意見稿、審計報告征求意見書、被審計單位對審計報告（征求意見稿）的意見回復單、審計組對被審計單位反饋意見采納情況的說明、重大審計事項業(yè)務會議記錄；審計符合意見書；審計臺賬；審計文書送達回證。證明性文件材料 按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序排列：被審計單位承諾書及資料交接清單；被審單位自查情況匯總；被審計單位基本情況匯總；審計事項匯總記錄；分享記錄（審計工作底稿、審計事項分類記錄、審計工作記錄稿紙、審計證據(jù)）；審計所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的相關條款。立項性文件材料 按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度進行排列：審計業(yè)務管理部門、公司領導及有關部門的指令性文件或授權審計通知書（任務書）；與審計項目有關的群眾來信、來訪紀錄、舉報材料；審計實施方案及編制審計實施方案所形成的文件；審計通知書；審計項目實施情況登記表。第十條 各單元內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則為：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，基礎性文件在后。第十一條 審計調(diào)查案卷由于實施時不受審計項目程序的限制，其卷內(nèi)文件排列按以下次序排列：第一單元存入審計調(diào)查結果性材料及相關往來文書，如審計調(diào)查結果報告或專項審計調(diào)查結果報告；第二單元存入審計調(diào)查中形成的重要記錄與分析材料，如與報告相關的調(diào)查記錄和重要分析材料；第三單元存入審計調(diào)查通知、計劃等文件材料，如專項審計調(diào)查計劃或調(diào)查方案、調(diào)查通知。第十二條 審計案卷的立卷程序：審計實施方案經(jīng)批準后，審計組應確定審計項目立卷責任人，立卷責任人應準備專用文件袋，做好審計項目文件材料的立卷準備工作。項目審計開始后，立卷責任人要隨著審計程序各個環(huán)節(jié)的完成，及時收集審計項目的文件材料，并檢查每一份文件材料的內(nèi)容格式是否完整合規(guī)，手續(xù)是否完備，自己是否清晰。項目審計結束，立卷責任人要對審計項目的全部文件材料進行系統(tǒng)的整理，進一步做好文件材料的鑒定、篩選工作，并按本制度第六條、第七條的規(guī)定進行排列。對立卷責任人整理出的項目審計文件材料，由公司內(nèi)審部負責人指定審計組長或有關人員進行復查。第十三條 電子檔案的歸檔范圍原則上應在紙質(zhì)檔案保持一致，歸檔前，管理員會同歸檔人員對電子檔案的有效性和完整性進行鑒定審核，并由立卷人簽署意見。如電子文件進行了技術加密，應將技術加密方法和相關軟件一并歸檔。第十四條 電子檔案在收集歸檔時，應附帶說明文件（），對電子檔案的內(nèi)容、創(chuàng)建時間、存儲格式與文件類型等加以說明。第十五條 內(nèi)部審計監(jiān)督和審計調(diào)查項目結束后，應按本制度的立卷要求，審結卷成，立卷時間應在該審計項目結束后3個月內(nèi)，特殊情況不得遲于該審計項目結束后次年的4月底之前。第十六條 審計案卷完成后應交由審計檔案管理人員進行驗收。審計檔案管理人員應嚴格按審計檔案達標要求驗收，驗收合格后應編制“審計檔案移交清冊”（一式二份），由移交人和接收人在清冊上簽名蓋章。第十七條 審計檔案的保管期限以審計項目為單位劃注，按照審計案卷的保存價值確定，分永久保管、長期保管（30年）和短期保管（15年）三種保管期限。第十八條 審計檔案管理人員接受審計檔案必須認真驗收，并辦理交接手續(xù)。第十九條 審計檔案應按規(guī)定編制案卷目錄、卷內(nèi)文件目錄、專題目錄等檔案檢索工具，以便迅速、準確地查找和利用案卷。具體保管操作上，紙質(zhì)檔案按本制度第二十條至第二十八條執(zhí)行，電子檔案按本制度第二十九條至第三十二條執(zhí)行。第二十條 審計檔案的管理應配備專門的庫房，做好防火、防盜、防光、防高溫、防潮、防有害氣體、防塵、防蟲等工作。第二十一條 存放審計檔案必須有專用柜架。在排列上架時，應按照類別和保管次序，自左向右，自上而下地排列，以便于管理和查找。第二十二條 審計檔案存放應配備鐵質(zhì)箱柜，集中妥善保管，箱柜排列方式要便于查找。存放膠片、照片、錄像帶、磁帶要用特制的密封盒和專門的卷盒，按編號順序排列在膠片柜或防火柜內(nèi)。第二十三條 每半年進行一次庫藏審計檔案的清理核對和保管質(zhì)量檢查工作，做到賬物相符，對受損壞或載體變質(zhì)檔案，要及時進行修補和復制，發(fā)現(xiàn)審計檔案發(fā)霉或蟲害，必須及時采取消毒殺蟲措施加以處理。第二十四條 檔案室應配置調(diào)控溫度、濕度的設施和設備，檔案室溫度保持在1424攝氏度，相對濕度在4560%之間。第二十五條 檔案室不應靠近易燃易爆和散發(fā)有污染腐蝕氣體的場所。第二十六條 檔案室要防止陽光直射，照明光源應用白熾燈。第二十七條 檔案是內(nèi)要配備消防滅火器材，嚴禁吸煙和使用明火。第二十八條 檔案室應保持整齊干凈，檔案入庫前，必須嚴格檢查、消毒，檔案柜內(nèi)應施放防霉、防蟲藥劑。第二十九條 管理員接收歸檔的電子文件后，應存放到用于存儲電子檔案的計算機中，同時應異地保存一份（移動硬盤或光盤）。第三十條 接收歸檔的電子檔案，每兩年應抽檢一次，抽檢率不低于10%，發(fā)現(xiàn)問題應及時采取恢復措施。第三十一條 歸檔電子文件應采用專門的保護設備和保護技術手段。歸檔電子文件載體應直立存放于防磁、防光、防塵、防有害氣體的裝具中，溫度控制在1720攝氏度；相對濕度控制在35%45%，距離強磁場10米以上。第三十二條 儲存電子檔案的載體表面及包裝盒應標明編號、名稱、內(nèi)容和保管期限。第三十三條 審計檔案的接收、移出、外借必須履行登記手續(xù)；借出檔案需在規(guī)定時間內(nèi)歸還。第三十四條 內(nèi)審部所有工作人員都有保護、借閱審計檔案的權力和義務，負有審計檔案的保密義務。第三十五條 內(nèi)審部工作人員需查閱以前年度的審計檔案，必須先向檔案管理人員提出申請，在檔案管理人員在場的情況下，在檔案室內(nèi)進行查閱。第三十六條 內(nèi)審部工作人員需借出審計檔案，必須在“審計檔案借閱登記薄”上詳細填寫檔案名稱、冊數(shù)、借出時間、理由、歸還時間并由借閱人簽名、管理員核對后報內(nèi)審部負責人審批。借出檔案的期限一般不得超過一天，特殊情況由內(nèi)審部負責人審批。電子檔案原則上不予拷貝，如需拷貝按上述程序進行審批。第三十七條 公司內(nèi)非內(nèi)審部工作人員需查閱審計檔案，須經(jīng)內(nèi)審部負責人同意，辦理登記手續(xù)，并在檔案管理人員陪同下進行查閱。第三十八條 審計檔案一般不予外借，特殊情況確需外借審計檔案時，必須經(jīng)內(nèi)審部負責人同意并報公司主管領導批準后，方可辦理借閱手續(xù)，并限期歸還。第三十九條 公司以外人員查閱審計檔案時，需持所在單位介紹信，報公司內(nèi)審部負責人、公司分管領導審批并辦理登記手續(xù)后，由檔案管理人員協(xié)助查閱。第四十條 借（查）閱人員要愛護檔案，嚴格做好審計檔案的保密工作，不得對檔案資料進行任何改動（包括劃勾和涂改等）、不得拆散原卷冊、不得抽撤和銷毀檔案資料及單據(jù)。第四十一條 借（查）閱人員如需對檔案資料進行復印、拍照、摘錄，必須向公司內(nèi)審部負責人提交書面報告，經(jīng)批準后由檔案管理人員協(xié)助進行。第四十二條 借出和歸還審計檔案時，應辦理清點手續(xù)，由檔案管理人員和借閱人員當面核對清楚。第四十三條 審計檔案發(fā)生丟失、損壞或泄密等情況，應追究有關當事人責任。第四十四條 調(diào)離公司內(nèi)審部的工作人員，必須在清理移交檔案文件后，方可辦理調(diào)離手續(xù)。第四十五條 審計檔案鑒定工作由內(nèi)審部負責人組織檔案管理人員和有關業(yè)務管理人員進行。內(nèi)審部具體制定公司審計檔案保管期限表，對到期檔案提出存、毀意見。審計檔案管理人員負責審計檔案的日常鑒定工作。第四十六條 對公司有長遠利用價值的審計檔案應永久保存，凡是在一定時期有利用價值的審計檔案應分別為長期或短期保存，凡是介于兩種保管期限之間的審計檔案，其保管期限一律按長期保存。第四十七條 審計檔案保管期限應劃定準確，質(zhì)量達到規(guī)定標準。發(fā)現(xiàn)審計檔案不準確、不完整，應責成有關人員修改補充。第四十八條 審計檔案的鑒定分兩次進行，歸檔前對文件材料價值進行鑒定，歸檔后對保管期滿檔案的存毀進行“再鑒定”。根據(jù)鑒定結果，對保管期滿仍有保存價值的檔案，可適當延長保管期限；對無保存價值、可以銷毀的檔案，應由內(nèi)審部列出需銷毀檔案的清單和撰寫銷毀報告并報公司主管領導審批。銷毀清單及報告作為檔案保存。第四十九條 銷毀審計檔案時，應由內(nèi)審部指派二名以上（含二名）人員進行監(jiān)銷。監(jiān)銷人員在銷毀審計檔案前，應認真進行清點核對，在銷毀清冊上簽名蓋章，銷毀后將監(jiān)銷情況報告分管內(nèi)審部的公司領導。第五十條 銷毀審計檔案時應嚴格執(zhí)行保密規(guī)定，對在銷毀檔案過程中出現(xiàn)失密或對公司造成損失的，根據(jù)國家和公司有關規(guī)定進行處理。第五十一條 審計檔案管理人員應熱愛檔案事業(yè)，忠于職守，遵守紀律，嚴守秘密，并具備相應的專業(yè)知識。第五十二條 審計檔案管理人員應認真貫徹執(zhí)行國家及上級主管部門關于審計檔案管理工作的各項法律、法規(guī)和業(yè)務規(guī)范，制定各項審計檔案管理制度，并按制度嚴格執(zhí)行。第五十三條 審計檔案管理人員負責本部門審計文件材料的收集、分類和立卷、歸檔，編制審計檔案檢索目錄，管理審計檔案庫房，定期對審計檔案室進行檢查，辦理審計檔案借閱登記管理手續(xù)，保障審計檔案的安全、完整和有效利用。第五十四條 附則本制度由公司內(nèi)審部負責解釋。本制度自頒布之日起施行。七、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司內(nèi)審部對外部審計機構選擇管理制度第一條 目的為了加強天津津燃公用事業(yè)股份有限公司及其下屬各分（子）公司的管理和審計監(jiān)督，對聘請的外部中介機構進行有效的選擇，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結合公司的實際情況，特制定本辦法。第二條 適用范圍本制度適用于公司聘請外部審計機構審計時的選擇管理。本制度所指的外部審計是投資公司以及下屬分（子）公司依照本規(guī)定聘請第三方審計機構對企業(yè)進行的審計活動。第三條審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力；第四條審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避；第五條審計人員辦理審計事項，應當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密；第六條審計人員對其在執(zhí)行職務中知悉的國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，負有保密的義務；第七條 依照國家法律、法規(guī)和政策的相關規(guī)章制度，對委托審計單位進行審計監(jiān)督，并出具審計報告；第八條 審計機構有權要求被審計單位按照審計的有關要求提供企業(yè)的財務收支情況、會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，電子計算機儲存、處理的財務收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機技術文檔，在金融機構開立賬戶的情況等資料；被審計單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責。第九條 外部審計機構和人員從下列事項中對被審計企業(yè)的進行審計：；；；；；；；。第十條 外部審計機構對選用的假設、方法及其工作結果負責。 第十一條 在聘請外部審計機構時，內(nèi)審部應當對外部審計機構的獨立性進行評價，考慮以下影響獨立性的因素。；；。第十二條 在聘請外部審計機構時，內(nèi)審部應當對外部專家的專業(yè)勝任能力進行評價，考慮其專業(yè)資格、專業(yè)經(jīng)驗與聲望等。第十三條 在外部審計機構為企業(yè)服務前，雙方應當簽訂書面協(xié)議。協(xié)議主要包括以下內(nèi)容。、范圍及相關責任；；；；；。第十四條 內(nèi)審部對每次審計進行評價，對形成的審計報告進行評估。內(nèi)審部對每次審計出具一份評價報告報上級領導批閱。第十五條 批閱后的評價報告形成評估結果，作為后期與該外部審計機構續(xù)約的依據(jù)。第十六條公司根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項組成審計組，并應當在實施審計三日前，向相關部門和下屬公司送達審計通知書；第十七條審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關單位和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料。有關單位和個人應當支持和協(xié)助，如實向審計人員反映情況，提供有關證明材料；第十八條審計人員發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向有關單位和人員提出改進建議。審計終結，審計組應提出審計報告，征求被審計對象的意見，然后提交企業(yè)相關主管部門，審計內(nèi)容自送達之日起生效。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向相關主管部門的負責人提出，由單位負責人及時協(xié)調(diào)。第十九條 審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。第二十條 外審人員對提出的觀點和結論負責。第二十一條 附則本制度由公司董事會負責解釋。本制度自頒布之日起施行。37 / 37