【正文】 比例：賬齡不長于3個月的，最高按賬面價值的100％確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)；賬齡不長于6個月的，最高按賬面價值的70％確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)；賬齡超過6個月但小于1年的，最高按賬面價值的30％確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)；賬齡等于或大于1年的，全額確認(rèn)為非認(rèn)可資產(chǎn)。 　　序號16，應(yīng)收利息：指保險公司的各類存款、債券、保單質(zhì)押貸款等資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)收或應(yīng)計(jì)利息。如果生息的基礎(chǔ)資產(chǎn)是認(rèn)可資產(chǎn)，則相對應(yīng)的應(yīng)收利息也是認(rèn)可資產(chǎn)；反之則為非認(rèn)可資產(chǎn)。 　　序號17，預(yù)付賠款：指保險公司在處理各種賠案過程中按照合同約定預(yù)先支付的賠款。賬齡不超過1年的預(yù)付賠款為認(rèn)可資產(chǎn)，其余為非認(rèn)可資產(chǎn)。 　　序號18，存出分保準(zhǔn)備金：指分保業(yè)務(wù)中分入公司按照合同約定存出的準(zhǔn)備金。存出分保準(zhǔn)備金最高按賬面價值的80％確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)。 　　序號19，其他應(yīng)收款：指保險公司除應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收利息以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)以及存出保證金。保險公司根據(jù)這些應(yīng)收款項(xiàng)的可收回程度謹(jǐn)慎地計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。外國保險公司分公司對總公司的應(yīng)收款項(xiàng)為非認(rèn)可資產(chǎn)。 　　序號20，應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)小計(jì)：等于第14項(xiàng)到第19項(xiàng)的加總數(shù)。 　　序號21，固定資產(chǎn)：包括固定資產(chǎn)凈值、在建工程和固定資產(chǎn)清理科目的余額。保險公司按計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的金額確認(rèn)認(rèn)可資產(chǎn)。固定資產(chǎn)確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn)的最高金額為資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本、資本公積、盈余公積三項(xiàng)之和的50％。 　　序號22，無形資產(chǎn)：指保險公司以提供保險服務(wù)、對外出租或管理需要為目的而持有的沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。在無形資產(chǎn)中，除土地使用權(quán)為認(rèn)可資產(chǎn)外，其余均為非認(rèn)可資產(chǎn)。如果有證據(jù)表明，土地使用權(quán)的預(yù)計(jì)可回收金額低于賬面價值，則應(yīng)對其計(jì)提減值準(zhǔn)備。 　　序號23，其他資產(chǎn)：指保險公司的材料物品、低值易耗品、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、抵債物資、待處理固定資產(chǎn)凈損失以及其他無法歸入本報表獨(dú)立項(xiàng)目的各類資產(chǎn)。其他資產(chǎn)為非認(rèn)可資產(chǎn)。 　　序號24，非獨(dú)立賬戶資產(chǎn)小計(jì)：等于第12223等五項(xiàng)加總數(shù)。 　　序號25，獨(dú)立賬戶資產(chǎn)：指保險公司根據(jù)投資連結(jié)保險合同的約定而設(shè)立單獨(dú)進(jìn)行資金運(yùn)用和核算的投資賬戶中的資產(chǎn)。投資連結(jié)保險投資賬戶內(nèi)的投資資產(chǎn)，有市場價格的，應(yīng)以市價計(jì)價。獨(dú)立賬戶資產(chǎn)為認(rèn)可資產(chǎn)。 　　序號26，資產(chǎn)合計(jì)：等于第24項(xiàng)和第25項(xiàng)的加總。 　　四、其他事項(xiàng) 　　若保險公司的資金由集團(tuán)控股公司集中投資，則控股公司和子公司均應(yīng)建立良好的內(nèi)控和核算制度，確保有關(guān)記錄真實(shí)、完整和及時?？毓晒炯谐钟械耐顿Y資產(chǎn)，應(yīng)按照系統(tǒng)、合理的方法分配到子公司的認(rèn)可資產(chǎn)表中。 附件六 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　認(rèn)可負(fù)債表編報說明 　　一、報表結(jié)構(gòu) 　　本表的主詞欄為各負(fù)債項(xiàng)目，分為準(zhǔn)備金負(fù)債、非準(zhǔn)備金負(fù)債、獨(dú)立賬戶負(fù)債和或有負(fù)債四大部分；賓詞欄為各負(fù)債項(xiàng)目的本年余額和上年余額。 　　二、報表項(xiàng)目說明 　　序號1，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：指保險公司對保險期不超過1年的非壽險保單，為承擔(dān)報表日后的保單責(zé)任而提取的賠款準(zhǔn)備。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金由兩部分組成，一是未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金，二是保費(fèi)不足準(zhǔn)備金。未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金是從未到期保單的自留保費(fèi)中計(jì)提的尚未實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)收入。未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金可以年（1/2法）、季（1/8法）、月（1/24法）和日（1/365法）為基礎(chǔ)計(jì)提，但方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如發(fā)生變更，應(yīng)說明原因，并披露方法變更對未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金的影響金額。如果提取的未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金小于預(yù)期的未來賠付（含理賠費(fèi)用），則應(yīng)按其差額提取保費(fèi)不足準(zhǔn)備金。 　　序號2，未決賠款準(zhǔn)備金：指保險公司對在保單有效期內(nèi)發(fā)生的未決賠款提取的賠款準(zhǔn)備。未決賠款準(zhǔn)備金包括已發(fā)生已報告賠款準(zhǔn)備金和已發(fā)生未報告賠款準(zhǔn)備金。保險公司可按照《保險公司財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定提取未決賠款準(zhǔn)備金，但如果按照精算方法計(jì)算的準(zhǔn)備金大于按照《保險公司財務(wù)制度》提取的準(zhǔn)備金，則可取大者為報表數(shù)。 　　序號3，長期財產(chǎn)險責(zé)任準(zhǔn)備金：指保險期在1年以上的財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的責(zé)任準(zhǔn)備金，包括（1）對長期工程險、再保險等按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益的保險業(yè)務(wù)提取的責(zé)任準(zhǔn)備金，以及（2）對長期工程險等以外的，不需要按照業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益的長期財產(chǎn)險業(yè)務(wù)提取的責(zé)任準(zhǔn)備金。對其中第（1）項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金，在未到結(jié)算損益年度之前，按業(yè)務(wù)年度營業(yè)收支差額提存；對第（2）項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金，按精算結(jié)果提取。 　　序號4，壽險責(zé)任準(zhǔn)備金：指保險公司對壽險保單為承擔(dān)未來保險責(zé)任而按規(guī)定提取的準(zhǔn)備金。壽險責(zé)任準(zhǔn)備金按照保監(jiān)會的有關(guān)精算規(guī)定計(jì)提，其中獨(dú)立賬戶的對應(yīng)負(fù)債在本表的“獨(dú)立賬戶負(fù)債”中反映。 　　序號5，長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金：指保險公司對1年期以上的健康險業(yè)務(wù)為承擔(dān)未來保險責(zé)任而按規(guī)定提取的準(zhǔn)備金。長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金按照保監(jiān)會的有關(guān)精算規(guī)定計(jì)提。 　　序號6，準(zhǔn)備金負(fù)債小計(jì)：等于第1項(xiàng)至第5項(xiàng)的加總數(shù)。 　　序號7，預(yù)收保費(fèi)：指保險公司在保單責(zé)任生效前向投保人預(yù)收的保險費(fèi)。 　　序號8，保戶儲金：指保險公司開辦以儲金利息作為保費(fèi)收入的保險業(yè)務(wù)而收到保戶繳存的儲金。 　　序號9，應(yīng)付保戶紅利：指保險公司已宣告但尚未支付給保單持有人的紅利。 　　序號10，累計(jì)生息保單紅利：指保險公司已派發(fā)的保單紅利中，因?yàn)楸纬钟腥诉x擇保單紅利留存保險公司生息而產(chǎn)生的本利之和。 　　序號11，應(yīng)付傭金：指保險公司應(yīng)向個人代理人和保險經(jīng)紀(jì)公司支付的報酬。應(yīng)付傭金按期末余額列報。 　　序號12，應(yīng)付手續(xù)費(fèi)：指保險公司應(yīng)向保險代理機(jī)構(gòu)支付的報酬。應(yīng)付手續(xù)費(fèi)按期末余額列報。 　　序號13，應(yīng)付分保賬款：指保險公司之間發(fā)生分保業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)付款項(xiàng)。 　　序號14，預(yù)收分保賠款：指分保業(yè)務(wù)中分出公司按照分保合同預(yù)收的分保賠款。 　　序號15，存入分保準(zhǔn)備金：指分保業(yè)務(wù)中分出公司按照合同約定接受分入公司繳存的準(zhǔn)備金。 　　序號16，應(yīng)付工資和福利費(fèi)：指保險公司應(yīng)付未付的職工工資和按規(guī)定提取的福利費(fèi)。 　　序號17，應(yīng)交稅金：指保險公司應(yīng)交未交的各種稅金。 　　序號18，保險保障基金：指保險公司按規(guī)定提取的保險保障基金。 　　序號19，應(yīng)付利潤：指保險公司應(yīng)付未付給投資者的利潤。 　　序號20，賣出回購證券：指保險公司在銀行間拆借市場或交易所市場以合同或協(xié)議的方式，按一定的價格賣出證券，到期日再按合同或協(xié)議的價格買回該批證券，以獲得賣出該批證券后所得資金的使用權(quán)。 　　序號21，其他負(fù)債：指保險公司的短期借款、長期借款、拆入資金、存入保證金、預(yù)提費(fèi)用、長期應(yīng)付款、貨幣兌換以及其他無法歸入本報表獨(dú)立項(xiàng)目的各類負(fù)債。 　　序號22，非準(zhǔn)備金負(fù)債小計(jì)：等于第7項(xiàng)至第21項(xiàng)的加總數(shù)。 　　序號23，獨(dú)立賬戶負(fù)債：指保險公司根據(jù)投資連結(jié)保險合同的約定而設(shè)立單獨(dú)進(jìn)行資金運(yùn)用和核算的投資賬戶，保險公司應(yīng)按合同的約定將與該投資賬戶相關(guān)的責(zé)任確認(rèn)為獨(dú)立賬戶負(fù)債。 　　序號24，或有負(fù)債：指保險公司過去的交易或事項(xiàng)形成的潛在義務(wù)，其存在須通過未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。如未決訴訟、未決仲裁、債務(wù)擔(dān)保、可能補(bǔ)交的稅款等。如果預(yù)期該義務(wù)最終發(fā)生的可能性大于50％，則應(yīng)確認(rèn)為認(rèn)可負(fù)債。 　　序號25，認(rèn)可負(fù)債合計(jì)：等于第6項(xiàng)、第22項(xiàng)、第23項(xiàng)和第24項(xiàng)的加總數(shù)。12 / 12